文/曹艷杰，中國建設(shè)銀行股份有限公司河南省分行

國庫集中支付是在國庫單一賬戶體系基礎(chǔ)之上，實現(xiàn)財政預算和管理集中支付的制度。在國庫集中支付制度下，預算單位會提出財政申請，并在規(guī)定的審核機構(gòu)完成審核過后，通過單一賬戶體系將款項支付給收款人。國庫集中支付制度作為我國財政管理制度改革的重要內(nèi)容，在提高政府資金使用效率、加強政府資金使用約束等方面有著積極的促進意義。在這一背景下，代理銀行與財政部門之間存在著一定的相互關(guān)系，主要可以從促進和博弈兩大方面進行看待。

1 國庫集中支付背景下銀行與財政的相互促進關(guān)系

1.1 銀行促進財政部門的財政資金運行效益提升

在國庫集中支付制度下，國家財政管理效果將會得到大幅改善與提升，而這離不開代理商業(yè)銀行的支持。只有依托于國庫單一賬戶體系，國庫集中支付業(yè)務(wù)才能有效展開，而前者則是建立在銀行基礎(chǔ)之上的。所謂國庫單一賬戶體系，就是指國家取消各預算部門，并將所有政府資金集中在一家銀行的賬戶，那么所有的財政支出都將通過這一賬戶進行。國庫單一賬戶體系雖然沒有從根本上改變政府各部門、單位的支出權(quán)限，但卻構(gòu)建了良好的監(jiān)督管理機制，從而能夠?qū)邑斦芾磉M行合理監(jiān)督。如此一來，銀行就對國家財政有著積極的促進意義。首先，國庫集中支付制度能夠充分改變政府財政資金分散的情況，也就是說銀行為政府財政資金的集中管理提供了基礎(chǔ)支持，有利于國家財政的高效管理。

其次，銀行在國家集中支付制度下對政府財政進行了有效監(jiān)督，促進了政府資金使用信息的公開化與透明化，從而加強了對政府財政的監(jiān)督和約束。與此同時，將財政基金集中在代理銀行或者由人民銀行進行集中操作，能夠充分強化國庫的監(jiān)管職能。這是因為在財政資金集中管理的情況下，各財政部門的職能將會得到削弱，同時對政府財政資金相關(guān)信息進行嚴格監(jiān)督，能顧充分避免財政部門以權(quán)謀私、公款私存等現(xiàn)象的發(fā)生。另外，銀行對政府財政資金支出的管理加強，極大地提高了政府財政資金的使用效率，有利于增收減支、削減財政赤字。

1.2 政府財政支出為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持

一直以來，政府財政支出都是銀行業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。自改革開放以來，國家采取“放權(quán)讓利”的政策，弱化財政職能，凸顯銀行作用，從而導致國家財政逐漸向“小財政、大銀行”的局面發(fā)展。在分稅制改革過后，國家財政與銀行同步擴張壯大，二者之間始終保持著緊密的聯(lián)系?？梢哉f，政府財政是銀行業(yè)務(wù)不可或缺的重要部分。很長一段時間以來，政府財政支出都是促進銀行業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的關(guān)鍵點，尤其是在市場經(jīng)濟環(huán)境下，政府財政對銀行業(yè)務(wù)有著積極的調(diào)和作用，有利于銀行經(jīng)濟利益的實現(xiàn)。在國庫集中支付制度下，財政部門為代理銀行提供了大量的手續(xù)費收入，為銀行業(yè)務(wù)的展開和發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。另外，銀行參與到國庫集中支付業(yè)務(wù)中來，能夠幫助銀行掌握大量的政府財政政策信息，從而有利于銀行及時調(diào)整自身發(fā)展策略，對銀行的長遠發(fā)展有著積極意義。

1.3 銀行和財政共同促進國庫集中支付業(yè)務(wù)的正常展開和發(fā)展

國庫集中支付制度本身就是建立在銀行與財政相互作用、共同合同的基礎(chǔ)之上，無論缺少哪一部分，都會對國庫集中支付業(yè)務(wù)的正常展開造成影響和阻礙。也就是說，銀行和財政除了相互之間的促進作用外，二者還共同對國庫集中支付有著促進意義。銀行是國庫集中支付的基礎(chǔ)所在，只有通過在銀行建立國庫單一賬戶，才能對政府財政資金支出進行有效操作和管理。而財政則是國庫集中支付業(yè)務(wù)的核心，必須要有政府財政支出，才能為之后的國庫集中支付業(yè)務(wù)提供條件，否則會導致其失去意義。值得注意的是，國庫集中支付制度當前還處于改善階段，還需要對各個環(huán)節(jié)、各個部分進行完善。因此，代理銀行與財政部門需要積極行動起來，緊密合作，促進國庫集中支付業(yè)務(wù)的進步和發(fā)展。

2 國庫集中支付背景下銀行與財政的相互博弈關(guān)系

2.1 代理銀行和財政部門存在利益沖突

在國庫集中支付制度下，代理銀行與財政部門之間有著緊密聯(lián)系，同時二者的共同合作、相互促進，才能確保國庫集中支付業(yè)務(wù)的有效展開。不過從本質(zhì)上來說，代理銀行與財政部門存在著根本上的利益沖突。這是因為財政部門在國庫集中支付業(yè)務(wù)中的主要目的在于通過該業(yè)務(wù)來完成財政支出操作，從而確保自身財政需求得以充分滿足。而代理銀行則具有強烈的商業(yè)性，希望通過國庫集中支付業(yè)務(wù)來獲取更大的利益。實際上，自我國印發(fā)《財政國庫管理制度改革試點方案》以來，代理商業(yè)銀行從國庫集中支付業(yè)務(wù)中獲取了一定的代理手續(xù)費，但還遠遠達不到銀行本身的盈利需求。如此一來，就導致了代理銀行和財政部門在國庫集中支付制度下存在本質(zhì)上的矛盾。與此同時，銀行在辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)時，可能會出現(xiàn)需要墊付資金，并且墊付資金在短時間內(nèi)難以到位的情況，從而給銀行現(xiàn)金流量的控制管理造成了一定影響，對銀行的利益牟取造成了阻礙，嚴重違反了銀行的利益最大化原則。因此，代理銀行和財政部門之間的利益沖突，是導致二者在國庫集中支付背景下存在博弈關(guān)系的關(guān)鍵所在。

2.2 信息不對稱導致財政部門的財政政策存在風險

在二者的博弈關(guān)系中，代理銀行在利益牟取方面處于一定的劣勢，但也占據(jù)有一定的優(yōu)勢，其中最明顯的表現(xiàn)在信息方面。由于國庫集中支付業(yè)務(wù)的運作程序主要是由代理銀行來操作和完成，也就是說代理銀行往往比財政部門更加了解國庫集中支付的相關(guān)內(nèi)容，同時更能通過國庫集中支付業(yè)務(wù)來了解財政部門的相關(guān)財政信息。如此一來，代理銀行可以根據(jù)獲知的財務(wù)信息，來對自身業(yè)務(wù)進行適當調(diào)整，從而最大化自身的利益訴求，從而占據(jù)國庫集中支付業(yè)務(wù)的主導地位和優(yōu)勢地位。另外，財政部門要想獲取國庫集中支付業(yè)務(wù)的完整、真實、有效信息，則需要依靠代理銀行代為傳遞。受限于國庫系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化與電子化程度，我國財政部門目前還難以對代理銀行的信息進行高效監(jiān)管，從而導致代理銀行與財政部門在信息監(jiān)督方面也存在不對等的地位。如果代理銀行為了自身利益，在向財政部門傳遞相關(guān)信息時進行隱瞞、夸大或迷惑時，會導致財政部門難以及時掌握真實、可靠、完整的財政信息，從而對財政部門的工作展開造成影響，難以有效約束銀行通過不合理、不合法的手段謀取利益。

3 改善國庫集中支付制度下銀行與財政相互關(guān)系的策略

3.1 調(diào)整銀行代辦業(yè)務(wù)費用標準，滿足代理銀行利益訴求

從本質(zhì)上來說，滿足銀行利益訴求，弱化代理銀行與財政部門之間的利益沖突，是改善銀行與財政的相互博弈關(guān)系的根本所在。銀行與財政部門都能在國庫集中支付業(yè)務(wù)中獲得相應(yīng)的合理利益，那么二者的沖突性與博弈性自然會大幅削弱，從而改善二者的相互關(guān)系。其中，積極調(diào)整銀行代辦業(yè)務(wù)費用標準是行之有效的方法和途徑。很長一段時間以來，銀行代辦業(yè)務(wù)的費用標準偏低，使得代理銀行無法充分滿足自身利益訴求，從而會采取其它手段來實現(xiàn)自身利益最大化，可能引發(fā)道德問題乃至法律問題，對國庫集中支付業(yè)務(wù)的發(fā)展極為不利。在代辦業(yè)務(wù)費用標準提高過后，代理銀行的利益訴求得以滿足，自然會加強內(nèi)部約束，積極與財政部門展開精誠合作，共同促進國家集中支付業(yè)務(wù)的高效展開與良好發(fā)展。

3.2 加強國庫系統(tǒng)信息化建設(shè)，實現(xiàn)代理銀行的信息監(jiān)督

當前的國庫集中支付制度下，由于國庫系統(tǒng)信息化問題，給財政部門監(jiān)督代理銀行的相關(guān)信息造成了較大阻礙，從而導致財政部門始終處于信息劣勢地位，留下了較為巨大的信息風險。因此，國家需要積極加強國庫系統(tǒng)信息化建設(shè)，提高代理銀行的信息反饋質(zhì)量與效率，建立全面、快捷的信息共享通道，從而幫助財政部門快速、準確地獲取相關(guān)信息，消除財政部門的信息劣勢。只有這樣，財政部門才能對國庫集中支付業(yè)務(wù)的相關(guān)信息進行有效監(jiān)督和高效獲取。

3.3 推動人民銀行國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)改革

當前的商業(yè)銀行代理模式本身存在一定的缺陷，包括業(yè)務(wù)流程設(shè)計不完善、國庫監(jiān)督職能偏弱、代理銀行內(nèi)控制度不健全、代理銀行利益訴求無法得以滿足等。而人民銀行國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)在很大程度上解決了傳統(tǒng)商業(yè)銀行代理模式的缺陷與問題，對財政資金運行效率的提升、經(jīng)理國庫職能的強化等均有著積極的促進意義。另外，隨著我國國庫系統(tǒng)的不斷發(fā)展和完善，人民銀行國庫直接辦理集中業(yè)務(wù)的開展有了一定的技術(shù)支持，能夠為該業(yè)務(wù)的開展提供基礎(chǔ)保障。因此在代理銀行與財政部門的相互博弈關(guān)系難以從根本上得以解決的情況下，可以積極推動人民銀行國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)改革，促進我國國庫集中支付業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展。

4 結(jié)束語

在國庫集中支付制度下，代理銀行與財政部門之間存在較為復雜的相互關(guān)系。一方面，二者之間具有明顯的促進關(guān)系，對二者的共同發(fā)展與進步有著積極意義。另一方面，二者還存在著一定的博弈關(guān)系，主要體現(xiàn)在銀行利益訴求難以得到滿足和財政部門信息劣勢。因此，要想促進國庫集中支付業(yè)務(wù)的良好發(fā)展，需要從調(diào)整代理銀行代辦業(yè)務(wù)費用標準，加強國庫系統(tǒng)信息化建設(shè)以及推動人民銀行國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)改革等方面著手，全面改善銀行與財政的相互關(guān)系。