王斌

摘要：本文對中小企業(yè)應收賬款的風險進行了防范與管理與研究的工作，希望通過對中小企業(yè)應收賬款中存在風險，提出合理的改善管理措施，希望能夠降低企業(yè)防范和管理應收賬款所帶來的風險。

關鍵詞：中小企業(yè)；應收賬款；風險防范與管理

隨著社會經濟的發(fā)展，中小企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，就要通過賒銷方式拓展市場的占有額，但是，這樣的情況也會導致企業(yè)出現(xiàn)大量的應收賬款，本文對這些很能出現(xiàn)的風險進行了研究，并提出了相應的解決方案。

一、應收賬款的風險

（一）財務風險

中小企業(yè)來比較關注的就是利潤，但是也會出現(xiàn)經銷商資信沒有充分了解的情況下就為其提供貨物的情況，并以賒銷的形式產品銷售，中小企業(yè)的銷售周期有所延長，勢必會增大企業(yè)財務風險。中小企業(yè)在銷售時從生產到銷售，以及后期的資金回籠等時間較久，并且涉及的應收賬款、企業(yè)生產、銷售，要是企業(yè)的銷售周期時間過長，一定會對企業(yè)資金流轉形成較大的影響，使企業(yè)大量的流動資金用于別的環(huán)節(jié)，對企業(yè)資金回籠有影響，有時資金問題對企業(yè)的正常經營產生直接的影響，促使企業(yè)的財務風險升高。

（二）壞賬風險

中小企業(yè)在經營時為了擴大銷售份額，有些企業(yè)銷售過程中沒有對經銷商的信用度詳細的了解調查，企業(yè)本身的應收賬款沒有進行風險性評估之前，就已經與客戶簽訂大量的短期產品訂單，這也就提升了企業(yè)的財務風險。中小企業(yè)沒有對這部分企業(yè)進行詳細的了解，并且對它們的信用度也沒有清楚知曉，以上的因素都會導致企業(yè)應收賬款不好控制和管理。假若企業(yè)永遠不能收回這部分賬款勢必會造成壞賬的出現(xiàn)。這樣的情況不僅不能夠給企業(yè)帶來經濟收益，還會使企業(yè)資產出現(xiàn)減值的情況，并且使企業(yè)收益的增長帶來較大的影響。

二、針對應收賬款風險的防范與管理

（一）完善賒銷審批制度和回款制度

要想降低中小企業(yè)在應收賬款可能會給企業(yè)帶來的風險，就要完善賒銷審批制度和回款制度，那么，中小企業(yè)應從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，構建一個專門進行賒銷部門，并就現(xiàn)有的賒銷問題和追賬制度等方面進行建設和完善。除此之外，財務部門也要對企業(yè)的經營活動，嚴格進行應收賬款額度的管理和控制工作，有效的保證中小企業(yè)在進行實際的經營活動時的應收賬款額度一定保持在合理的范圍內；企業(yè)在應收賬款的追賬環(huán)節(jié)，通常是非常困難的，那么，企業(yè)就要制定科學有效的回款制度，在進行應收賬款的追賬工作時，能夠有相應的規(guī)章制度作參考，從而有效地避免壞死賬的出現(xiàn)；針對中小企業(yè)應收賬款金額較高，并且逾期應收賬款比例較為嚴重的問題，企業(yè)內部可以制定專門的規(guī)章制度，還可以和賒銷部門針對此問題進行管理。同時，可以將客戶的信譽信息進行有效的分類，分析客戶的信用水平，根據不同的等級建立不同的授信制度；還要調查分析客戶的信譽及評價，并有效控制其信譽風險；對企業(yè)應收賬款要及時地跟進管理，從未能夠達到將應收賬款回收；銷售和財務兩個部門要精誠合作加強交流，從而使銷售和財務的管理中，使賒銷和回款都能夠順利地進行。

（二）增強內部管理控制

中小企業(yè)應收賬款的不僅僅是企業(yè)銷售和財務的部門管理職責，也與企業(yè)內部的控制制度密不可分。以企業(yè)內部來講，企業(yè)每個部分的工作人員都要認識到應收賬款應也是企業(yè)內部管理職責。除此之外，要對企業(yè)各部門所承擔的責任進行清晰地劃分，使各部門能夠各司其職，并就賒銷收入管理存在的問題及時溝通解決，才能保證企業(yè)應收賬款回籠和追賬工作順利完成。

中小企業(yè)對管理人員經常組織專業(yè)培訓，從而增加管理人員對風險責任意識。培訓活動要內容豐富形式多樣，既能提升管理者的管理能力，還要根據各部門的職責不同分別進行針對本部分的專業(yè)培訓，培訓人員的培訓也要與績效考核掛鉤，以此來激發(fā)管理人員對培訓積極程度，使培訓工作真正再也中產生作用。

（三）科學評估客戶資信等級

只有對客戶的資信情況詳細的了解后，才能有效地防止企業(yè)壞賬和死賬情況。以目前的情況來看，企業(yè)內部可創(chuàng)建合理的信用評估制度，以科學的角度來完善資信評價標準，并評估企業(yè)的賒銷行為。進行評估的客戶信用等級若不高，就可以有理有據的拒絕客戶賒賬，還要將之前所欠賒銷款項立即進行追賬，從而使企業(yè)的經營風險降到最低，使企業(yè)對應收賬款的控制能夠有效地提升。因此，要建設完善科學的客戶資信等級評價系統(tǒng)，并將應收賬款風險降到最低。企業(yè)建立客戶資信管理系統(tǒng)，就能夠利用動態(tài)管理手段，將客戶基本情況、資信和財務等情況分析調查清楚，并保證獲取的信息具有完整性和準確性，才能為企業(yè)的信譽等級標準給予準確的信息支持。還有，要為客戶資信信息的收集和管理制定相應的規(guī)章制度，并保障制度能使企業(yè)資信等級真正的應用到，企業(yè)每個部分的業(yè)務工作中，為企業(yè)是否進行賒銷工作提供有效信息支持。

企業(yè)要把資信政策真正落實下去。并能夠通過資信政策，確保企業(yè)銷售部門良好的開展工作，并對企業(yè)的經濟收益增長產生積極的作用。企業(yè)還要對客戶的盈利能力、經營能力、還款能力等進行評估管理工作，在賒銷收入和企業(yè)成本進行度量，從而有效的保證企業(yè)正常的生產經營工作。

中小企業(yè)應收賬款可能會對企業(yè)的經營所產生一定的影響，就可以利用應收賬款抵押到銀行的方式從而進行短期融資，保證企業(yè)的正常資金回籠工作，如企業(yè)出現(xiàn)金流不足的情況，可以進行銀行貸款的方式使風險安全轉移。

結束語

本文對企業(yè)應收賬款的風險與管理進行了研究，可以發(fā)現(xiàn)，賒銷賬款的回收工作企業(yè)的生產經營起著非常大的作用，所以，企業(yè)要根據實際情況制定合理的防范措施，首先從企業(yè)的管理上減少賒銷帶來的風險，促使企業(yè)資金快速回攏，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。