程琳琳

【摘 要】當前建筑市場競爭越來越激烈，由于低價中標、墊資施工等普遍存在，增加了工程建設企業(yè)資金管理風險，威脅著企業(yè)的生存與發(fā)展。工程建設通常周期較長，投資較大，對資金管理要求比較嚴格，工程建設企業(yè)要提升資金風險識別能力，將各個環(huán)節(jié)管理工作做到位。只有堅持正確風險控制理念，提升資金管理風險控制水平，工程建設企業(yè)才能獲得更大的經濟效益，真正實現穩(wěn)定長遠的發(fā)展目標。本文將簡述工程建設企業(yè)資金管理存在的問題，并提出了工程建設企業(yè)資金管理風險控制措施。

【關鍵詞】工程建設企業(yè)；資金管理；風險控制

工程建設企業(yè)所在行業(yè)有著設計范圍廣、周期較長、投資量較大等特點，尤其是在大規(guī)模工程建設過程中，前期通常需要投入大量的資金，從而容易在資金管理中引發(fā)各種各樣的風險。資金關系著工程建設企業(yè)各項活動的開展與運行，容易受到眾多因素的影響，從而產生一定的風險，為工程建設帶來阻礙。工程建設企業(yè)在資金管理中要重視風險，深入分析風險的成因，科學合理制定風險控制措施，避免對企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。

一、工程建設企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金管理制度不完善

當前很多工程建設企業(yè)對生產比較重視，在很大程度上忽視了資金管理工作，對于資金管理風險控制制度的建設也缺乏全面考慮。主要反映在：指標設定不夠科學合理，預算上存在問題，資金籌集、使用和回收等方面缺乏有效銜接，相關體系建設不夠完善。一些工程建設企業(yè)也不重視監(jiān)管資金使用情況，在項目管理中成本控制不到位，資金運作程序不夠規(guī)范，這樣不能充分發(fā)揮出監(jiān)管不悶的作用，執(zhí)行力度薄弱。

2.投標項目評估不深入

眾所周知，當前建筑市場的競爭非常激烈，對于工程建設企業(yè)來說，為了能夠搶占更多市場份額，通常是忽視了成本，當新項目出現以后，將直接選擇投標。由于工程建設企業(yè)不重視對項目收益和潛在風險的評估，只要某個項目資金投入量大，時間較長，無法在短期內回收資金，將導致資金出現積壓的問題。如此將導致工程建設企業(yè)資金投資效率降低，資金管理風險也會持續(xù)上升。

3.資金管理方法不科學

工程建設企業(yè)在資金流向和控制上協調性不強，事后監(jiān)督缺乏相應考核辦法，依據顯得不可靠，從而成為了擺設。一些工程建設企業(yè)在資金管理工作上認識不充分，財務人員也未全面掌握企業(yè)經營情況，主要按照領導要求辦事。但是工程建設企業(yè)領導一般以利潤指標和產值等為主，對資金管理有所忽視，這樣在年度考核中經營業(yè)務不存在異常，但是在新的經營隊伍核賬清產的過程中，將出現巨大的潛虧問題。

4.財務信息不真實

實行項目負責制以后，個別項目經理、財務經理和財務人員只關注自身利益，會對會計處理政策作出改變，對真實經營、財務等情況進行掩蓋。這樣會讓財務信息變得不夠真實、完善和透明，這樣在企業(yè)決策的制定過程中，得到的財務信息會變得虛假和不真實，讓資金管理上安排不科學。如此一來，會引起各種財務問題，為工程建設企業(yè)資金周轉帶來困難。

二、工程建設企業(yè)資金管理風險控制措施

1.完善內部控制，優(yōu)化組織結構和人員配置

第一，優(yōu)化總公司與項目子公司架構設置，完善各委員會與管理層，設置總公司與項目公司架構的時候，應堅持效率與監(jiān)督理念，嚴格確定與監(jiān)督各項目公司權力，要通過會計集中的方法，讓各子公司會計權限集中到總部，加大項目會計監(jiān)督力度。為優(yōu)化內部高層管理層，應在董事會、監(jiān)事會、委員會及管理層中設置相應組織構架，設立具備獨立監(jiān)督權的董事，便于監(jiān)督資金管理的風險。同時要保證監(jiān)事會的獨立性，嚴格劃分監(jiān)事會成員的監(jiān)督職責與權限，通過內部競爭與外部市場化操作等方式招聘管理層，同時以員工持股計劃等方式解決管理層代理問題。

第二，工程建設企業(yè)要建立完善的內部控制機構與機制，對內部控制機構來說，要求財會部門嚴格監(jiān)督各部門資金使用情況，并提升公司外部審計與監(jiān)督力度。對內部財會部門監(jiān)督來說，應細致核對各部門資金使用情況與明細，保存好相關票據便于備查。工程建設企業(yè)要從內部控制制度出發(fā)，提升所有流程的規(guī)范化水平，與預算編制情況相結合，以此不斷予以完善。對內外部審計與監(jiān)督來說，需要將內審委員會等機構作用發(fā)揮出來，并借助專業(yè)人才與會計事務所等力量。一些工程建設企業(yè)資金實力比較雄厚，還要建立完善的內審機構，維持其獨立性，外部定期開展審計工作，讓內部資金用度編制與執(zhí)行更加準確。

第三，進行人員配置的時候，要從內部控制需求出發(fā)，逐步優(yōu)化崗位與人員配置。工程建設企業(yè)應結合不相容崗位規(guī)定，讓所有崗位設置與人員安排更加科學合理。在人員配置上還應結合崗位要求，與相關能力要求相符，對此要采取實際招聘與培訓提升等方法，并通過在日常中加強教育與培訓工作，促使人員素質與品德要求不斷提升。

2.結合現行法律法規(guī)，科學合理制定規(guī)章制度

工程建設企業(yè)應全面了解行業(yè)相關法律法規(guī)，并在熟悉行業(yè)自律協會規(guī)范的基礎上嚴格執(zhí)行。對于工程建設企業(yè)來說，其會計法律法規(guī)主要反映在新的會計準則與合同要求上，對此必須全面了解，為今后財會業(yè)務的進行創(chuàng)造良好條件。工程建設企業(yè)要充分意識到資金管理內部控制的重要性，在實際操作中嚴格執(zhí)行，在制定各項規(guī)章制度的過程中，需要充分考慮到業(yè)務特色與組織特點，一方面要建立完善的內部控制度，需要從《企業(yè)內部控制指引第6號——資金活動》出發(fā)，制定資金歸口管理制度，加大對籌資、投資和營運等資金活動的控制力度，并將各部門與人員的權限與職責確定下來，各崗位也要根據不相容分離制度作出設置，將有效的審批與監(jiān)督制度落到實處；另一方面要高度重視資金回收工作，建立完善的欠款催收責任制與獎勵制度。工程建設企業(yè)經常遇到回收款問題，這要求有針對性制定相關制度，如可以嚴格考核項目前期評估、合同簽訂與執(zhí)行及竣工后款項催收等內容。

3.加強風險識別與控制工作

工程建設企業(yè)要提高對風險識別的重視程度，做好對資金管理的控制工作，要采取問卷調查、數據分析等方法，將定性與定量結合起來，讓風險得到有效識別。風險識別是工程建設企業(yè)防范資金管理風險的有效手段，在識別實際風險類型以后，可以采取有針對性解決措施。工程建設企業(yè)在開展風險識別的工作中，要選擇與預算與各項目比較的方式，或者是開展主管訪談工作，提升風險評估與識別效果。具體來說，工程建設企業(yè)要采取項目初期預算對比的方法，能夠將采購問題引起資金使用效率低下等問題查找出來，并與行業(yè)中其他企業(yè)對比，能夠了解本企業(yè)在資金使用效率上存在的不足，充分認識到資金短缺風險?；蛘呤歉鶕鞴茉u價，能夠找出企業(yè)在制度制定上存在的問題，便于及時采取改善措施。

為了提升資金管理風險控制效果，工程建設企業(yè)要采取以下方法，一方面，提升預算的準確性與前瞻性，通過提升預算工作水平，能夠找出資金管理上的問題，提升資金使用效率，確保企業(yè)有足夠資金。體現出預算的前瞻性，能夠讓工程建設企業(yè)在最佳時間調配融資與資金，最大限度監(jiān)督融資成本，讓資金使用更具高效性與統(tǒng)籌性；另一方面，通過內部執(zhí)行提升資金管理水平，要求將各部門利益協調好，確保工程建設高效性得到提升，在盤活存貨和提升設備周轉效率的提升，也讓資金運轉效率得到提升，為工程建設企業(yè)帶來更大效益。

三、結語

總之，資金管理在工程建設企業(yè)財務管理中占據著重要地位，直接關系著企業(yè)經濟管理最終效果，對企業(yè)生存與發(fā)展有著巨大影響。工程建設企業(yè)在開展資金管理工作的時候，應該與其他各項管理工作結合起來，在具體工作中從企業(yè)實際情況出發(fā)，既要對資金管理工作方法進行改進，還要加大內部控制力度，做好各方面風險防范措施，建設對企業(yè)經營管理等活動帶來的影響。唯有如此才能讓工程建設企業(yè)有效抵御各種風險，提升資金管理水平，推動企業(yè)發(fā)展再上新臺階。

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