汪國良

【摘 要】眾所周知，現(xiàn)金流是企業(yè)的生命流，企業(yè)現(xiàn)金流的科學(xué)籌劃、精準(zhǔn)預(yù)測(cè)和精細(xì)管理對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展作用重大。房地產(chǎn)企業(yè)是資金高度密集型企業(yè)，對(duì)政策和市場(chǎng)具有高度的敏感性，可能因某一政策的出臺(tái)而形成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的生死存亡，因此，房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)管理對(duì)強(qiáng)化企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展具有重大的意義。當(dāng)前，我國房地產(chǎn)企業(yè)整體存在現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理力度不夠，主要是對(duì)政策和市場(chǎng)分析力度不夠，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部的管理不精細(xì)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)和信息化等現(xiàn)代科技的力度不夠，一旦政策和市場(chǎng)發(fā)生重大變化，將直接導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量與預(yù)計(jì)發(fā)生巨大偏差，在房地產(chǎn)企業(yè)高杠桿的背景下可能會(huì)危及企業(yè)的生命。本文介紹了房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要內(nèi)容，總結(jié)了房地產(chǎn)企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理方面的意義和可能存在的主要問題，并對(duì)問題形成的原因從不同的角度進(jìn)行了深入的分析，并在此基礎(chǔ)上提出了強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理的對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】房產(chǎn)地；企業(yè)現(xiàn)金流；預(yù)測(cè)管理

一、房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理概述

房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流管理是基于房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量的特點(diǎn)，在收付實(shí)現(xiàn)制的基礎(chǔ)上，科學(xué)分析政策、市場(chǎng)、行業(yè)等各種影響因素，采用適當(dāng)?shù)墓芾砉ぞ邔?duì)企業(yè)現(xiàn)金流量各時(shí)點(diǎn)的流入和流出及凈額進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、管控等一系列管理活動(dòng)。

1.房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量的主要特征

（1）資金集中投入相對(duì)巨大。房地產(chǎn)企業(yè)投資小則幾億元，大則幾十億元、上百億元，特別是我國房地產(chǎn)市場(chǎng)趨勢(shì)還是在上升通道中，地價(jià)仍然存在不斷攀升的趨勢(shì)。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)投資還具有集中投入的特點(diǎn)，在較短的時(shí)間即要支付高昂的土地出讓金，地價(jià)成本在整體的建設(shè)成本中占比非常大。另外，從開工建設(shè)到工程竣工和工程結(jié)算，因支付工程進(jìn)度款和結(jié)算款也是相對(duì)比較集中的投資時(shí)段。

（2）投資周期較長。房地產(chǎn)項(xiàng)目投資是一個(gè)非常復(fù)雜的過程，涉及的行業(yè)非常多，從取得土地使用權(quán)到項(xiàng)目設(shè)計(jì)和建設(shè)，再到銷售收回投資時(shí)間較長。對(duì)于超大型房地產(chǎn)企業(yè)可能拿地規(guī)模更大，那么項(xiàng)目的整體建設(shè)周期將會(huì)更長。

（3）籌集資金任務(wù)艱巨?；诜康禺a(chǎn)企業(yè)投資巨大的特點(diǎn)，在前期支付地價(jià)款時(shí)自有資金往往難以完全支付高昂的土地出讓金，同時(shí)由于現(xiàn)階段去杠桿為背景的宏觀資金政策下，再加上政府對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控力度的加強(qiáng)，融資政策在不斷的收緊，房地產(chǎn)企業(yè)融資成本也在不斷攀升，資金籌集難上加難，小型民營房企不惜高成本取得民間借貸資金。

（4）大額資金占用風(fēng)險(xiǎn)較大?；谠谀玫睾徒ㄔO(shè)初期大量的資金投入，現(xiàn)金凈流量較長時(shí)間一直是高額負(fù)值，占用了大量的資金。由于房地產(chǎn)市場(chǎng)具有很強(qiáng)的政策效應(yīng)，可能在短時(shí)期內(nèi)產(chǎn)生較大的波動(dòng)。房地產(chǎn)企業(yè)大多有高成本非自有資金，如果政策和市場(chǎng)不及預(yù)期，預(yù)售所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入就會(huì)出現(xiàn)大幅減少，現(xiàn)金流量有隨時(shí)斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（5）資金收支波動(dòng)性大難以均衡。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身的特點(diǎn)，在前期和建設(shè)期及銷售期的現(xiàn)金流出難以均衡，有的月份因購買材料和支付工程款而發(fā)生很大的現(xiàn)金流出，有的月份又很少。當(dāng)進(jìn)入銷售時(shí)，如果正逢市場(chǎng)良好，客戶購房意愿強(qiáng)烈，現(xiàn)金流入會(huì)出現(xiàn)高峰。當(dāng)一批房源銷售完成后，現(xiàn)金流入又會(huì)進(jìn)入低俗，因此高波動(dòng)性也對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理提出了更高的要求。

2.房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理的意義

（1）有利于提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是多樣的、全方位的，但現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)尤為重要，乃至決定企業(yè)的生死。近年來不少房地產(chǎn)企業(yè)被兼并，甚有大型房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生危機(jī)。究其原因，大多房地產(chǎn)企業(yè)還是現(xiàn)金流管理預(yù)判出現(xiàn)了巨大偏差。現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理就要求財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部高度協(xié)同，以現(xiàn)金流量為主線，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，及早形成預(yù)防方案，支持企業(yè)健康發(fā)展。

（2）有利于企業(yè)的戰(zhàn)略決策。現(xiàn)金流量是企業(yè)最為有利的戰(zhàn)略資源之一，對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)管理不務(wù)實(shí)、不科學(xué)、不準(zhǔn)確，不但耽誤實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，而且可能給企業(yè)帶來致命風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)現(xiàn)金流量的遠(yuǎn)見籌劃，將有力支持企業(yè)的戰(zhàn)略決策，引導(dǎo)房地產(chǎn)企業(yè)科學(xué)使用現(xiàn)金資源。

（3）有利于戰(zhàn)略投資者的追隨。現(xiàn)金流量是以收付實(shí)現(xiàn)制為原則，補(bǔ)充了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則的不足，更好幫助戰(zhàn)略投資者識(shí)別優(yōu)良標(biāo)的企業(yè)。因此良好的現(xiàn)金流管理企業(yè)更能吸引優(yōu)秀的戰(zhàn)略投資者，特別是上市公司更是如此。戰(zhàn)略投資者更愿意從現(xiàn)金流量的角度來判斷標(biāo)的企業(yè)的運(yùn)營健康度和投資的戰(zhàn)略意義。

（4）有利于提升資金使用效率和效益。房地產(chǎn)企業(yè)大量的資金周轉(zhuǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理和效率效益管理有一定的矛盾，如果過度的風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)降低資金效率和效益。全面提升現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理的精準(zhǔn)度，可以科學(xué)兼顧資金管理的流動(dòng)性和收益性，全面提升資金管理水平。

二、房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理存在問題的主要表現(xiàn)

1.現(xiàn)金流入方面存在的問題

（1）銷售回款預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確。銷售回款的預(yù)測(cè)主要是由營銷部門根據(jù)市場(chǎng)情況、推盤計(jì)劃、客戶情況、簽約情況、按揭資料完整性、按揭銀行效率等因素對(duì)銷售回款做出預(yù)測(cè)，但結(jié)果與預(yù)測(cè)相差甚大。遠(yuǎn)、中期的預(yù)測(cè)往往偏差更大，導(dǎo)致預(yù)測(cè)銷售回款現(xiàn)金流入嚴(yán)重偏離。

（2）籌資性現(xiàn)金流入不準(zhǔn)確。房地產(chǎn)企業(yè)的籌資性現(xiàn)金流入主要是房地產(chǎn)開發(fā)貸款，其主導(dǎo)部門是財(cái)務(wù)部，審批和提款與取得相應(yīng)證照和實(shí)際開發(fā)進(jìn)度有關(guān)。開發(fā)貸款要求房地產(chǎn)企業(yè)必須取得項(xiàng)目開工許可證方可放款，因此就要求辦理證照的部門相對(duì)準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)取得相應(yīng)證照的時(shí)間。開發(fā)貸款還與當(dāng)前信貸政策和銀行信貸額度有較大關(guān)系，財(cái)務(wù)部也很難做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。

2.現(xiàn)金流出方面存在的問題

房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流出預(yù)測(cè)管理存在問題主要是日常建設(shè)付現(xiàn)方面，其主要支出在于成本合同付款、應(yīng)繳稅費(fèi)、營銷費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。房地產(chǎn)企業(yè)一般會(huì)編制月度資金計(jì)劃，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)付款義務(wù)在月初或上月底編制月度付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的計(jì)劃編制企業(yè)整體的月度資金付款計(jì)劃，同時(shí)財(cái)務(wù)部做好資金準(zhǔn)備工作。各部門為了滿足本部門的付款需求一般會(huì)存在一定的虛報(bào)，造成了實(shí)際付現(xiàn)金額與計(jì)劃存在較大的差異，降低了企業(yè)的資金效率和效益。

3.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理存在的問題

首先，房地產(chǎn)企業(yè)決策者有存在重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)的現(xiàn)象，特別是對(duì)資金效率和效益管理存在觀念淡薄。沒有把現(xiàn)金流量管理與業(yè)務(wù)放在同等重要的位置，沒有形成預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量管理的意識(shí)。其次，現(xiàn)金流量預(yù)算管理不科學(xué)。目前，很多企業(yè)沒有借助大數(shù)據(jù)和信息化等先進(jìn)手段加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理，也沒有全面的、深入的綜合各種因素對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，而是停留在相對(duì)簡單分析和匯總統(tǒng)計(jì)的層面。

三、 房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理存在問題的原因分析

1.房地產(chǎn)企業(yè)管理者現(xiàn)金預(yù)測(cè)管理意識(shí)需加強(qiáng)

房地產(chǎn)企業(yè)決策者和管理者現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理意識(shí)非常關(guān)鍵，只有決策者和管理者意識(shí)到現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理的重要意義，才會(huì)強(qiáng)化各項(xiàng)管理建設(shè)和落實(shí)。當(dāng)前，很多房地產(chǎn)企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理的意識(shí)上還要進(jìn)一步加強(qiáng)。

2.房地產(chǎn)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不能與時(shí)俱進(jìn)

房地產(chǎn)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)一直以來基本都是“樹狀”管理結(jié)構(gòu)，垂直的“金字塔”式，而缺少“橫向”組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新。各部門由于有各自的管理線，跨部門性的工作推動(dòng)起來就有較大難度，當(dāng)部分工作的邊界不是非常清晰，容易出現(xiàn)工作盲區(qū)，部門間推諉的事情也常有發(fā)生，很難有全局性的觀念。

3.房地產(chǎn)企業(yè)部門間難以充分協(xié)同

房地產(chǎn)企業(yè)各部門都有相對(duì)明確的分工，有利于各部門目標(biāo)明確，順利完成各階段的任務(wù)。但也有很多問題，企業(yè)是一個(gè)整體，很多工作是部門接力完成，前置部門沒有完成，后面的部門很難開展工作，還有需要兩個(gè)或多個(gè)部門協(xié)同才能完成的工作。房地產(chǎn)企業(yè)管理者一般也會(huì)強(qiáng)調(diào)部門間的協(xié)同，但各部門在協(xié)同意識(shí)上大多是被動(dòng)的，更多的停留在表面的協(xié)同。因此多部門協(xié)同合作的事項(xiàng)完成效果大多不是很好，甚至不能完成。

4.房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合能力較弱

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)部是企業(yè)的核心部門之一，是企業(yè)經(jīng)營成果結(jié)算的出口部門，具有很高的全局性思維優(yōu)勢(shì)，但財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)方面的知識(shí)還不夠，也沒有與業(yè)務(wù)部門深入的融合，形成了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的隔離。結(jié)果是業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營信息沒完全真實(shí)傳導(dǎo)至財(cái)務(wù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部預(yù)計(jì)現(xiàn)金流報(bào)表和相關(guān)報(bào)告失實(shí)，從而影響了企業(yè)決策者的判斷，輕則影響企業(yè)的經(jīng)營成果，重則導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

5.房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流管理制度建設(shè)不完善

房地產(chǎn)企業(yè)大多注重人員管理制度、銷售管理制度、利潤管理制度等，而現(xiàn)金流量管理制度較少，或者是部門級(jí)的現(xiàn)金流管理制度，部門管理制度很難形成強(qiáng)烈的約束力。而現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理要想做好，就必須企業(yè)上下的全面配合，高度協(xié)同。制度是企業(yè)的“法規(guī)”，所以現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理制度要在企業(yè)的整體層面建設(shè)或完善。

6.房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理考核評(píng)價(jià)不完善

不少房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量考核不在年度和月度考核目標(biāo)責(zé)任內(nèi)，或者所占的權(quán)重比較輕。房地產(chǎn)企業(yè)一般是銷售所占的權(quán)重最大，從而導(dǎo)致銷售部門重銷售輕回款，也容易形成較長時(shí)間大額的應(yīng)收房款。因此，將現(xiàn)金流量管理納入公司的月度和年度考核考評(píng)是非常必要的，同時(shí)在考核考評(píng)的方法上還要不斷與時(shí)俱進(jìn)，堅(jiān)持科學(xué)完善的標(biāo)準(zhǔn)。

7.房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)方法不先進(jìn)

房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)方法，一般是各相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，然后按照財(cái)務(wù)部的模板填報(bào)各種收現(xiàn)和付現(xiàn)的科目，這種方法包括年度預(yù)算編制和年中預(yù)算調(diào)整。從實(shí)際的結(jié)果來看，偏差非常大。究其原因：一是在分析層面上比較表面，不能收集大量的相關(guān)信息，更不能多角度和多因素的綜合性分析。二是在方法上不先進(jìn)，不能借助大數(shù)據(jù)和信息化等手段，更沒有建立相應(yīng)的分析數(shù)據(jù)庫和分析模型。三是沒有建立標(biāo)準(zhǔn)的流程。

四、優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理的建議

1.提升企業(yè)管理者現(xiàn)金流管理意識(shí)

房地產(chǎn)企業(yè)管理者要從思想上和行動(dòng)上強(qiáng)化現(xiàn)金流量科學(xué)管理意識(shí)，特別是認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理對(duì)預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和提升資金效率及效益具有很重要的意義。加強(qiáng)全體人員特別是管理人員在現(xiàn)金流量管理方面的培訓(xùn)，讓企業(yè)上下不但具有更加敏銳的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理意識(shí)，還有與時(shí)俱進(jìn)和行之有效的管理方法以及雷厲風(fēng)行的行動(dòng)作風(fēng)。把企業(yè)戰(zhàn)略、公司經(jīng)營與現(xiàn)金流管理結(jié)合起來，要求管理者深刻領(lǐng)悟現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理的戰(zhàn)略意義。

2.升級(jí)組織架構(gòu)

良好的組織架是推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展的基石，要對(duì)原有的組織架構(gòu)進(jìn)行升級(jí)，建議企業(yè)在原有的“樹狀”組織架構(gòu)基礎(chǔ)上，增加“橫向”組織管理架構(gòu)。建議以具體的事項(xiàng)為整體，建設(shè)專項(xiàng)工作任務(wù)小組，小組的成員打破部門選拔，組長最好是公司管理層成員掛帥，形成更好的領(lǐng)導(dǎo)力。要賦予相關(guān)人員一定的職級(jí)，要與績效評(píng)價(jià)掛鉤，杜絕有名無實(shí)的情況。建議房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)立“現(xiàn)金流量管理小組”，全面動(dòng)態(tài)分析、管控、預(yù)測(cè)、現(xiàn)金流量，定期形成現(xiàn)金流量管理報(bào)告，為管理層提供決策支持。

3.強(qiáng)化部門協(xié)同

一是要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行部門間協(xié)同方面的培訓(xùn)，切實(shí)增強(qiáng)部門間的協(xié)同意識(shí)，切實(shí)讓全體員工深刻領(lǐng)悟到協(xié)同的重要意義和掌握協(xié)同的基本方法。二是企業(yè)內(nèi)部要針對(duì)公司行業(yè)特性和業(yè)務(wù)特點(diǎn)制訂切實(shí)可行的部門間協(xié)同工作指引。三是協(xié)同成果要定性或定量進(jìn)行考評(píng)，并記入相關(guān)部門和個(gè)人的績效。

4.完善制度建設(shè)

制度建設(shè)要以推動(dòng)公司戰(zhàn)略發(fā)展為核心。房地產(chǎn)企業(yè)要不斷完善和健全公司的各項(xiàng)管理制度，盡快制訂現(xiàn)金流量管理制度，以適應(yīng)新時(shí)代企業(yè)發(fā)展的要求。制度建設(shè)一定要定期分析修訂，要充分發(fā)揮員工的智慧，在實(shí)踐中及時(shí)提出不合理或已不適應(yīng)發(fā)展要求的地方，及時(shí)完善和健全。制度建設(shè)要與公司的戰(zhàn)略發(fā)展、生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理結(jié)合起來，有較好的前瞻性和全局性，堅(jiān)決杜絕制度制約發(fā)展的現(xiàn)象。

5.提升業(yè)財(cái)融合的能力

提升業(yè)財(cái)融合的能力不但要有強(qiáng)烈的意識(shí)，還要有科學(xué)的手段和方法。一是要讓管理業(yè)務(wù)的管理者全面提升財(cái)務(wù)認(rèn)知水平，意識(shí)到業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，如何以財(cái)務(wù)視角考慮業(yè)務(wù)事項(xiàng)的處理方法。建議企業(yè)組織財(cái)務(wù)或聘請(qǐng)財(cái)務(wù)專家對(duì)非財(cái)務(wù)人員進(jìn)行針對(duì)性的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部要定期組織業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)進(jìn)行業(yè)財(cái)融合研討，提升業(yè)財(cái)融合的認(rèn)知和能力。二是財(cái)務(wù)部門要到經(jīng)營一線中去學(xué)習(xí)和理解業(yè)務(wù)，真正做到懂業(yè)務(wù)、精財(cái)務(wù)的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人員。

6.完善考核評(píng)價(jià)機(jī)制

要建立完善的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，核心是公平公正，方法要客觀科學(xué)。公司領(lǐng)導(dǎo)者要把考核評(píng)價(jià)作為公司的大事對(duì)待，事關(guān)各部門和員工的切實(shí)利益，長遠(yuǎn)更是影響公司企業(yè)文化。一是要充分聽取各部門的述職報(bào)告，同時(shí)還要與部門負(fù)責(zé)人充分溝通，要鮮明指出優(yōu)秀的方面和還需進(jìn)一步提升的空間。二是管理層要根據(jù)量化和定性的考核標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)客觀評(píng)價(jià)各部門業(yè)績。三是考核結(jié)果要與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，一定要達(dá)到鼓先進(jìn)、促后進(jìn)的目標(biāo)。

7.建設(shè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理系統(tǒng)

一是要設(shè)立現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理機(jī)構(gòu)，全面建設(shè)、實(shí)施和管控現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理系統(tǒng)。二是要與大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能和信息化系統(tǒng)方面的機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系與合作，結(jié)合公司不同發(fā)展階段和特點(diǎn)，制定出一套切實(shí)可行的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理系統(tǒng)實(shí)施方案。三是要綜合公司內(nèi)部和外部各種因素對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的現(xiàn)金流量量化分析，設(shè)計(jì)建設(shè)適合自身的量化分析模型，不斷沉淀公司自身的經(jīng)營和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并與現(xiàn)代科技相結(jié)合，建設(shè)成為穩(wěn)定和準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理系統(tǒng)。四是要強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理系統(tǒng)運(yùn)行過程中的分析和管控，要著重及時(shí)跟蹤分析業(yè)務(wù)前端和外部環(huán)境發(fā)生的變化，識(shí)別可能給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。五是要從現(xiàn)金流量的偏差結(jié)果分析原因，并及時(shí)進(jìn)行糾偏或進(jìn)行科學(xué)調(diào)整。六是要及時(shí)向決策者提供現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理分析報(bào)告，支持公司戰(zhàn)略和經(jīng)營決策。

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