胡曉雪

一、進口關稅的有效保護理論

1.名義保護率（NRP）

世界銀行對名義保護的定義如下：“對一種商品的名義保護率（Nominal Rate of Protection）是由于實行保護而引起的國內市場價格超過國際市場價格的部分與國際市場價格的百分比?！痹摱x用公式表述就是：

其中，NRP代表名義保護率，P'表示對進口商品采取的包括關稅和非關稅等一系列保護措施之后的國內市場價格，P則為該商品處于自由貿易時的國際市場價格。

關稅的名義保護率一般相當于名義關稅（Nominal Tariff），即進口商品進入該國關境時海關根據本國關稅稅則所征收的關稅。在其他條件不變的情況下，名義關稅稅率越高，對本國同類產品的保護作用越大。但是，在國內生產的商品所需的中間投入品和原材料需要進口且征收關稅的情況下，生產者將會為此付出更高的成本從而影響本國最終產品的生產和生產企業(yè)的國際競爭力。因此，關稅名義保護率無法合理的表示關稅的有效保護程度。

2.有效保護率（ERP）

為了能夠更準確的反映關稅對一國生產的實際保護程度，二戰(zhàn)后，加拿大經濟學家巴伯（C.L.Barber）首次提出了有效保護概念。有效保護率（Effective Rate of Protection）是指有效關稅率（Effective Tariff Rate），又被稱為實際保護率， 它是為產品在生產環(huán)節(jié)的增加值提供的一種保護，是某一產品相對于自由貿易下單位增加值提高的比率（W.M.Corden，1966）②。從這個方面來講，有效保護率（ERP）是指通過關稅與非關稅的手段可能實現的產品的實際價格的相對增加量，而不僅僅是名義價格的變化。換句話說，有效保護率是指對某種產業(yè)從投入品到制成品實施一系列的保護措施（包括關稅措施與非關稅措施）后，該產業(yè)從投入品到制成品的國內加工增加部分相對于自由貿易條件下增值的增量比。由于非關稅措施中有許多措施的結果是很難用數據表示的，因此有效保護率只能考慮用國內加工增值與自由貿易條件下加工增值的增量比這一指標來反映。

因此，關稅的有效保護率公式可以表述為：

式（2）中，ERP表示的是關稅有效保護率，V'表示的是在征收關稅的條件下國內加工增值額，而V表示的是處于自由貿易狀態(tài)下的加工增值額。

由式（2）可以看出，有效保護理論主要關注生產部門的加工增值過程，而不是像傳統(tǒng)的名義保護理論一樣，將關注點放在征收關稅對國內市場價格的影響上。因此有效保護理論能夠較好的克服傳統(tǒng)理論中通過價格扭曲來提高國內市場價格誘導生產者生產這一弊端，從而更好的反映關稅對于國內產業(yè)的有效保護水平。

二、有效保護理論模型

1.有效保護率數學分析

假定國內外市場的供給具有完全彈性，匯率確定并為1：1，投入產出系數④不變，無非關稅措施及運保費對國內價格產生影響，且進口國為小國，則從式（2）可以推導出中間投入品有i種時的關稅有效保護率的數學公式（這里假定有多種中間投入品）。

式（3）中：

Pw--制成品的國際市場價格

Pd--制成品的國內市場價格

Piw--中間投入品i的國際市場價格

Pid--中間投入品i的國內市場價格，即Piw（1+ti）

ti--中間投入品i的進口關稅稅率

T--制成品的進口關稅稅率

βi--中間投入品的投入產出系數，即生產以單位該制成品所需的中間投入品i的數量

從式（3）可以看出，有效保護率最終其實是三個變量的函數：

（1）最終產品的名義關稅率（T），其他條件不變時，T上漲會相應提高有效保護率；

（2）中間投入品的名義關稅率（ti），其他條件不變時，ti上漲會增加最終產品的中間成本，最終降低其單位增加值（V'-V），從而降低有效保護率；

（3）中間投入品的投入產出系數（βi），在名義關稅率不變的情況下，βi越高有效保護率越高。⑤

對式（3）進一步概括可以得出：

（1）當T=ti時，ERP=T=ti

（2）當T>ti時，ERP>T>ti

（3）當T

（4）當T<∑βiti時，ERP<0

（5）當T>∑βiti時，ERP>0

（6）當ti=0時，ERP>T

由式（3）概括得出的六條結論說明了以下三個問題：

（1）若想充分發(fā)揮關稅的有效保護作用，可以建立梯度結構的關稅，對生產加工鏈靠近頂端的產品征收高關稅，對靠近底端的加工產品征收低關稅。

（2）要防止負有效保護的出現。由結論（4）變形可得：

（3）過度保護致使原本在自由貿易中實際價格為負的商品在國內的實際價格轉為正。②

2.修正的有效保護模型

式（3）中投入產出系數（βi）是在沒有關稅的情況下測算的中間投入品成本占最終產品成本的比重，對中間投入品征收關稅會導致各種中間投入品之間價格比例的差異，最終導致投入產出系數的變化。因此在測量ERP的實際水平時，必須將βi修正為βi。

將式（3）與式（4）結合，便可以得到修正后的有效保護率計算公式：

注釋：

①李九齡，鐘昌元.《關稅理論與政策》[M].中國海關出版社，2010，P117。

②金祥榮，林承亮.《對中國歷次關稅調整及其有效保護結構的實證研究》[J].世界經濟，1997，（8）：28。

③鐘昌元.《關稅理論與政策》[M].上海人民出版社，2006，P119。

④投入產出系數，以投入和產出及其比值為核心指標的會計模型，是用于分析投入產出的重要工具。包括直接消耗系數，完全消耗系數，感應度系數，影響力系數和各種誘發(fā)系數。

⑤金祥榮.《關稅壁壘與非關稅壁壘的效應分析》[M]，學苑出版社，1993。