朱擁軍

一、建筑施工企業(yè)資金管理存在的必要性

（一）促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展

資金是企業(yè)運(yùn)作的基礎(chǔ)，是企業(yè)成長(zhǎng)的血液，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)當(dāng)然也不例外，為了促進(jìn)建筑施工企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展就需要建筑施工企業(yè)擁有穩(wěn)定而充足的資金保障，為了獲得穩(wěn)定而充足的資金保障就必須讓建筑施工企業(yè)首先建立一套切實(shí)可行的資金管理體系，并使之高效運(yùn)轉(zhuǎn)，以保證建筑施工企業(yè)資金得到科學(xué)合理的分配，促使我國(guó)建筑施工企業(yè)能在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下得到穩(wěn)定而持續(xù)的發(fā)展。

（二）提升資金使用效率，降低企業(yè)施工成本

建筑施工企業(yè)想要獲得較高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，就必須控制和降低建筑施工成本，而控制建筑施工成本的最有效方法之一就是通過(guò)建立資金管理體系，對(duì)建筑施工企業(yè)的成本費(fèi)用支出進(jìn)行有序管理，統(tǒng)籌施工企業(yè)的資金流，提升施工企業(yè)的資金使用效率，為施工企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理的具體體現(xiàn)，建筑施工企業(yè)只有通過(guò)建立相應(yīng)的資金管理體系，加強(qiáng)日常投資、融資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金管理，統(tǒng)籌資金收付，增強(qiáng)建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性，才能有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能推動(dòng)建筑施工企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

就我國(guó)建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀而言，我國(guó)建筑施工企業(yè)對(duì)資金管理的重視程度始終不夠，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部雖然設(shè)有資金管理制度，但是企業(yè)制定的資金管理制度在企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行率不高，這就導(dǎo)致了企業(yè)的資金管理體制無(wú)法發(fā)揮管理企業(yè)資金的作用，使企業(yè)的資金無(wú)法得到科學(xué)合理的分配，從而降低了企業(yè)資金的使用效率。此外我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理還普遍存在以下問(wèn)題：

（一）資金處于離散狀態(tài)，使用效率低

建筑施工企業(yè)的資金離散，主要是因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)的施工項(xiàng)目多數(shù)處于離散狀態(tài)而造成的，從而導(dǎo)致施工企業(yè)的資金難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)收統(tǒng)支、高效管理。

（二）迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力而接受低價(jià)中標(biāo)或不利的資金結(jié)算條件

在建筑行業(yè)中，施工企業(yè)一直處于劣勢(shì)地位，在施工項(xiàng)目的招投標(biāo)過(guò)程中，為了能夠取得價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，建筑施工企業(yè)往往會(huì)盲目采取“低價(jià)中標(biāo)”、“墊資施工”以及其他一些不利于施工企業(yè)的資金結(jié)算方式來(lái)贏得中標(biāo)，從而給施工企業(yè)帶來(lái)資金壓力，降低施工企業(yè)資金的流動(dòng)性，甚至可能給施工企業(yè)造成經(jīng)營(yíng)虧損、帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）應(yīng)收賬款過(guò)多，流動(dòng)資金不足

一直以來(lái)我國(guó)建筑施工企業(yè)在應(yīng)收賬款的回收方面始終處于一種弱勢(shì)狀態(tài)，部份工程招標(biāo)仍舊采取先墊資、后回款的方式，這就加大了這些建筑施工企業(yè)的資金占用，如果發(fā)包方不能按約定支付工程款，或者通過(guò)拖延項(xiàng)目竣工決算等方式拖延付款，就會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)應(yīng)收賬款的回收存在問(wèn)題，出現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額不斷擴(kuò)大、流動(dòng)資金明顯不足的不利現(xiàn)象，大大降低了企業(yè)資金的流動(dòng)性，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)的投資活動(dòng)，阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。此外建筑行業(yè)特有的保證金繳存制度也是造成建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金不足的原因之一，為了減輕建筑施工企業(yè)的資金壓力國(guó)家正出臺(tái)相關(guān)政策，并以保函的形式逐步取代各類保證金。

（四）會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱 ，科學(xué)決策缺乏依據(jù)

企業(yè)的會(huì)計(jì)信息是企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)，關(guān)系到企業(yè)未來(lái)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。但是，我國(guó)建筑施工企業(yè)在企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)方面一直處于落后狀態(tài)，施工企業(yè)資金管理信息不能滿足企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策缺乏科學(xué)合理的信息依據(jù)，影響了企業(yè)的發(fā)展。

三、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的措施

資金管理是規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最有效的方法之一，對(duì)提升企業(yè)資金的使用效率作用重大，我國(guó)建筑施工企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下獲得發(fā)展優(yōu)勢(shì)，就應(yīng)該提升企業(yè)對(duì)資金管理的重視程度，通過(guò)以下手段與措施不斷完善企業(yè)的資金管理體系。

（一）加強(qiáng)企業(yè)資金的集中管理

首先要強(qiáng)化銀行賬戶的統(tǒng)一管理。銀行賬戶作為企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的載體，如果銀行賬戶長(zhǎng)期處于分散狀態(tài)，勢(shì)必會(huì)造成資金的流散與周轉(zhuǎn)效率的下降，企業(yè)資金的規(guī)模效益也就會(huì)大打折扣。所以在資金集中管理的需求下，對(duì)企業(yè)銀行賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理勢(shì)在必行。其次是擴(kuò)大網(wǎng)銀結(jié)算，優(yōu)化結(jié)算模式。要想真正實(shí)現(xiàn)資金的控制，就必須要采取統(tǒng)一的資金結(jié)算模式。采用以網(wǎng)銀結(jié)算為基礎(chǔ)的資金集中支付方式，可以在一定程度上加強(qiáng)了施工企業(yè)的資金管控力度，有利于施工企業(yè)資金的統(tǒng)一管理。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金的預(yù)算管理

建筑施工企業(yè)與其他企業(yè)在資金的需求上有所不同，建筑施工企業(yè)對(duì)資金的需求比其他大多數(shù)企業(yè)要大，而且期限要長(zhǎng)，這就需要建筑施工企業(yè)必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況按照全面預(yù)算管理的要求編制出整個(gè)年度的資金計(jì)劃，合理地安排施工企業(yè)的各項(xiàng)收支，將資金的管理和預(yù)算有機(jī)結(jié)合起來(lái)，在實(shí)施資金監(jiān)控管理的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)資金的預(yù)算管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）做好投標(biāo)各環(huán)節(jié)的把控

項(xiàng)目投標(biāo)活動(dòng)對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要，為了能夠在中標(biāo)后對(duì)施工項(xiàng)目的資金實(shí)現(xiàn)有效把控，建筑施工企業(yè)應(yīng)在投標(biāo)環(huán)節(jié)做好以下幾方面工作：在企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)活動(dòng)之前，需要建筑施工企業(yè)提前對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，考察評(píng)估投標(biāo)項(xiàng)目能否給企業(yè)帶來(lái)較高的經(jīng)濟(jì)效益，然后再?zèng)Q定是否參加此次投標(biāo)活動(dòng)。在企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)活動(dòng)之時(shí)，需要建筑施工企業(yè)遵守投標(biāo)活動(dòng)的各項(xiàng)規(guī)定，在合法的條件下進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)，拒絕采取非法手段參與競(jìng)標(biāo)，拒絕采取非合理低價(jià)進(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng)，謹(jǐn)慎承接資金狀況不好的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。在企業(yè)取得項(xiàng)目中標(biāo)后，需要建筑企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)值評(píng)審，合理安排項(xiàng)目資金、按施工計(jì)劃有序組織施工、積極組織工程結(jié)算，爭(zhēng)取資金早日回籠，提升企業(yè)資金的回收率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（四）強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理

應(yīng)收賬款回收難是當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)所面臨的一個(gè)普遍問(wèn)題，它在一定程度上導(dǎo)致了我國(guó)建筑施工企業(yè)出現(xiàn)了資金短缺的問(wèn)題，影響了企業(yè)的發(fā)展。為了解決施工企業(yè)應(yīng)收賬款回收難的問(wèn)題就需要建筑施工企業(yè)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理。一方面，需要我國(guó)建筑施工企業(yè)重視對(duì)合作對(duì)象的選擇，在開展業(yè)務(wù)合作時(shí)，提前對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行調(diào)查，對(duì)合作對(duì)象的經(jīng)營(yíng)能力、信用等級(jí)、資金實(shí)力等因素進(jìn)行綜合的考察和評(píng)估，選擇盈利能力強(qiáng)、信用等級(jí)高、資金實(shí)力雄厚的客戶作為企業(yè)的業(yè)務(wù)合作對(duì)象。另一方面建議我國(guó)建筑施工企業(yè)設(shè)立應(yīng)收賬款催收機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)企業(yè)應(yīng)收款進(jìn)行催收工作，同時(shí)建立企業(yè)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行管控與監(jiān)督，安排專人對(duì)欠款客戶進(jìn)行跟蹤，對(duì)沒有及時(shí)付款、故意拖延付款的客戶采取合理科學(xué)的方式進(jìn)行催款。

（五）增強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)間合作，緩解企業(yè)融資壓力

就當(dāng)前建筑施工企業(yè)的融資狀況來(lái)看，建筑施工企業(yè)的融資還是存在不小壓力的，為了緩解建筑施工企業(yè)融資難的問(wèn)題，就需要建筑施工企業(yè)完善企業(yè)的資金管理體系，并通過(guò)資金結(jié)算中心的集中資金管理模式，不斷增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)，樹立企業(yè)的形象，并借助資金的規(guī)模效應(yīng)增強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作，擴(kuò)大建筑施工企業(yè)銀行融資的額度，并在銀行融資過(guò)程中爭(zhēng)取更多主動(dòng)權(quán)與議價(jià)能力，以解決企業(yè)融資難的問(wèn)題。

（六）拓展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，降低企業(yè)融資壓力

近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)和信息化的不斷發(fā)展，一些新型的融資方式不斷涌現(xiàn)，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)就是適合施工企業(yè)解決采購(gòu)階段資金短缺難題的資金融通方式之一，我國(guó)建筑施工企業(yè)可以在必要的時(shí)候借助供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)來(lái)緩解企業(yè)融資的壓力。

（七）加強(qiáng)對(duì)資金利用的考核與監(jiān)督，提高資金使用率

我國(guó)建筑施工企業(yè)想要進(jìn)行有效的資金管理就需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金利用的考核與監(jiān)督，提升企業(yè)資金的使用效率。首先，需要建筑施工企業(yè)建立嚴(yán)格的資金利用考核與監(jiān)督體系，并將其運(yùn)用在企業(yè)的資金管理上，杜絕企業(yè)內(nèi)部人員私自使用企業(yè)資金的行為，提升企業(yè)資金的使用率。其次，需要建立建筑施工企業(yè)資金利用的考核與監(jiān)督小組，對(duì)資金利用的考核與監(jiān)督體系進(jìn)行管理，將其落實(shí)到企業(yè)的資金管理上。最后，需要我國(guó)建筑施工企業(yè)利用信息技術(shù)建立企業(yè)資金考核與監(jiān)督信息網(wǎng)，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，保證企業(yè)資金使用的透明度，提高企業(yè)資金的使用效率，有效提升我國(guó)建筑施工企業(yè)的資金管理水平。