張飛

中國鐵路物資華東集團有限公司 上海 200000

商品企業(yè)可以利用網(wǎng)絡技術克服傳統(tǒng)手工會計的局限性，改變原有會計憑證的儲存狀態(tài)，保證企業(yè)按部門輸入數(shù)據(jù)據(jù)，并利用互聯(lián)網(wǎng)技術對企業(yè)的會計信息進行分類和整合，從而減少過去繁瑣查詢程序使會計工作更加經(jīng)濟，高效，便捷，最終實現(xiàn)會計發(fā)展的智能化和信息化。

1 商品流通企業(yè)內部控制與管理的重要性

對于以商品流通為經(jīng)營方式的企業(yè)，企業(yè)的內部控制和內部管理是企業(yè)繁榮發(fā)展的重要保障。搞好內部控制和內部管理，可以有效保護企業(yè)的成長效益，降低企業(yè)內部控制的風險。企業(yè)的內部控制和內部管理體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)活動的各個方面。根據(jù)公司的發(fā)展目標標準，結合企業(yè)規(guī)模，產(chǎn)品監(jiān)督和生產(chǎn)計劃，規(guī)劃企業(yè)內部控制和管理體系，具體問題具體分析，采用適合企業(yè)發(fā)展的內部控制方法，控制企業(yè)在控制范圍內發(fā)展時可能遇到的內部問題，抑制企業(yè)內部的腐敗。在商品流通的商業(yè)活動中，企業(yè)需要使用大量資金購買商品和商品。由于不斷對商品的買賣進行培訓，企業(yè)的內部控制和管理要求更加嚴格，可以為企業(yè)分析合理科學的內部管理制度。大數(shù)據(jù)進行戰(zhàn)略調整，對資金安全也很重要，它還在確保實現(xiàn)企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標方面發(fā)揮著一定的作用[1]。

2 商品流通企業(yè)內部控制制度的建設現(xiàn)狀及存在的問題

2.1 商品流通企業(yè)的控制環(huán)境存在不足

除了財務和業(yè)務流程，甚至人員管理，如職責分工和績效監(jiān)控也不明顯，在實際使用中，包括財務管理，如預算控制，財務保護，對整個業(yè)務運營的所有流程進行內部控制，公司機制以及計劃管理不完善，如授權控制，審計審批控制和內部報告控制，從上面的討論可以看出，內部控制涉及廣泛的參與，并且參與程度很高。因此，從事貨物流通的企業(yè)往往存在不完善的內部控制方法和內部控制程序不完善，內部控制質量差等，這些問題的存在導致內部控制不完善，無法發(fā)揮擴大管理能力的作用，也浪費了人力，物力和財力。

2.2 缺乏有效的采購監(jiān)督制度

在市場競爭越來越強烈下，市場價格趨于透明，市場資源分布廣泛。企業(yè)對商品流通的關注點是如何用有限的資金購買優(yōu)質資源，由于沒有有效的采購監(jiān)督和管理系統(tǒng)，采購活動很容易出現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為，從而對商品流通企業(yè)的工作效率和活動成果產(chǎn)生巨大影響。

2.3 會計信息化系統(tǒng)面臨安全威脅

客戶和資金將對商品流通公司的發(fā)展產(chǎn)生重要影響。在信息化的背景下，企業(yè)與客戶之間的溝通可以通過網(wǎng)絡直接進行，訂單的查詢，轉移和下訂單可以在線進行，無需現(xiàn)場交易，便于管理活動；影響企業(yè)信息安全：目前，商品流通企業(yè)信息系統(tǒng)通常不完善。在交易過程中，如果攻擊者惡意收到有關客戶的財務信息，這將給企業(yè)帶來重大損失。

2.4 管理層內部控制與管理意識有待加強

根據(jù)相關結果，應加強大多數(shù)中國企業(yè)內部控制和管理的理論基礎和基本素質。中國現(xiàn)有企業(yè)應充分認識和掌握企業(yè)的內部控制和內部管理，對企業(yè)的發(fā)展起到重要作用。但是，由于管理不夠重視企業(yè)的內部控制和管理，企業(yè)的內部控制和管理系統(tǒng)無法在管理過程中得到有效實施。在實踐中，無法證明內部控制和管理的作用。內部控制和內部管理對公司員工沒有產(chǎn)生顯著的積極影響。這有兩個原因：第一，內部控制和管理不能直接提高員工自身的生產(chǎn)力；二是內部控制部門建設隱藏著不安全因素。巨大。因此，我們應該加強員工激勵機制，建立內部控制和企業(yè)管理制度，因為內部控制和內部管理制度可以提高員工的主觀能動性，提高公司的生存能力。內部控制和管理系統(tǒng)的創(chuàng)建也會對業(yè)務開發(fā)的靈活性產(chǎn)生一些誤解，相反，在完善內部管理控制體系后，內部員工可以進一步規(guī)范自己的業(yè)務發(fā)展計劃，增強工作積極性，從而不斷推動企業(yè)的快速發(fā)展。

3 商品流通企業(yè)內部控制制度建設的建議

3.1 強化控制活動

在內部控制機制的過程中，還需要了解企業(yè)營業(yè)額的主要特征和主要矛盾。營業(yè)額不同于傳統(tǒng)制造企業(yè)：他們的商業(yè)模式是“以低價購買商品，以更高的價格銷售商品”并賺取營業(yè)費用以平衡各類商業(yè)活動的成本。因此，該企業(yè)處理貨物的關鍵環(huán)節(jié)是購買與銷售的聯(lián)系，因此銷售部門的控制成為內部控制的中心。例如，銷售部門對業(yè)務流程可以指定標準化流程，并在公司批準后，處理相關業(yè)務系統(tǒng)中的每種類型的數(shù)據(jù)，根據(jù)銷售部門銷售情況進行統(tǒng)計和檢查，并及時將其提交給財務部門進行驗證和注冊，防止出現(xiàn)貨物損失或私人銷售。同時，從倉庫的角度出發(fā)，需要改進相關程序，分工，及時處理不準確的核算，減少未及時發(fā)現(xiàn)的損失。加強庫存管理還可以提高貨物的使用效率，例如，使用“先進先出”的方法，來防止貨物給公司造成不必要的損失。

3.2 采用科學的應收賬款管理方法

除了財務部門有效的流動性控制外，商品流通公司還必須定期組織客戶的時間，數(shù)量和實際工作，必須全面分析和評估客戶的償付能力，對風險較高的客戶應催促讓及時償還債務和退還應收賬款。對于具有惡意默認和低信用質量的客戶，應將其從信用列表中刪除，不再記入和增加。收藏過程是比較困難的，該收藏品是貧瘠的，可以牽扯其他同伴的陰雨，這些同伴往往沒有被執(zhí)行或不被客戶接受，以便加強令人信服的不良聲譽證據(jù)[2]。在現(xiàn)代電子信息的總體經(jīng)濟背景下，計算機系統(tǒng)逐漸取代了傳統(tǒng)的人工計費方法，因此處理貨物的企業(yè)可以利用ERP軟件管理系統(tǒng)來增強應收賬款管理，利用計算機網(wǎng)絡技術實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)共享，通過共享資源，可以準確，及時地管理應收賬款，應收賬款的合理性是確保應收賬款回收的有效措施，當客戶違反貸款時，公司必須采取有效措施進行收取。

3.3 加強對會計信息系統(tǒng)的風險防范工作

在新形勢下，雖然網(wǎng)上交易與會計信息保護存在一定的矛盾，但由于內部管理體制要求，應該加強會計信息系統(tǒng)建設。首先，商品周轉企業(yè)應積極持續(xù)改進會計信息系統(tǒng)，選擇計算機和財務軟件，選擇具有較高防盜功能的軟硬件，防止賬戶信息泄露；其次，推銷企業(yè)必須安裝網(wǎng)絡防火墻來監(jiān)控網(wǎng)絡環(huán)境并安裝正版防病毒軟件以防止病毒進入；此外，商品周轉企業(yè)會計部門的人員必須養(yǎng)成良好的工作習慣，及時制作電子信息備份，妥善審批和登記相關的會計信息，避免出現(xiàn)信息泄露的現(xiàn)象。

3.4 完善企業(yè)的內部監(jiān)管體系

首先，必須建立一個專門的監(jiān)督和管理團隊，以便做好人事管理；其次，必須制定和明確企業(yè)產(chǎn)品和生產(chǎn)線的監(jiān)管程序和監(jiān)管標準；最后，必須確保企業(yè)的內部財務透明度，并確保企業(yè)的內部管理。在分銷商品的企業(yè)中，銷售后發(fā)出的發(fā)票也是企業(yè)的重要組成部分，需要加以監(jiān)控和驗證。當然，按照增值稅和企業(yè)所得稅的規(guī)定，發(fā)票必須及時發(fā)放，以減少稅收風險管理[3]。但是，對于資金需求，企業(yè)的資金管理鏈周轉，企業(yè)的內部需求應該注意這種關系，所以，在實際過程中，必須做好監(jiān)控和管理融資渠道，控制成本，選擇合適的融資銀行，降低企業(yè)財務風險。同時，還應該關注監(jiān)測過程中的重點，對于從事商品周轉的企業(yè)來說，購銷之間的聯(lián)系在各個方面都是最重要的，應該加大力度來控制和監(jiān)督，另外，所有參與者應建立溝通渠道，如設立咨詢室，建議箱，會議等，在會議中讓員工將提出企業(yè)的問題和不足，從而保證企業(yè)的健康發(fā)展。

4 結語

由于全球經(jīng)濟的快速增長和各行業(yè)之間的激烈競爭，要想在市場中占有一席之地，就必須有一個可靠的內部管理機制作為保障。目前商品企業(yè)的關系變得越來越復雜，管理起來也比較困難，因此在管理中會出現(xiàn)很多問題。與其他行業(yè)相比，貨物流通企業(yè)經(jīng)營風險比較高，因此貨物流通企業(yè)必須加強內部控制，依法管理，按照相關程序行事，從根本上避免問題，只有這樣，才能確保商品周轉企業(yè)的快速健康發(fā)展。