文/王建明，深圳市地鐵集團有限公司

1 引言

隨著我國經濟的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日益激烈，企業(yè)內控管理對于企業(yè)來說越來越重要，應該得到企業(yè)管理者的高度重視?；诖?，本文對企業(yè)財務內控管理的目標與實施策略進行了分析。

2 企業(yè)財務內控管理的目標

2.1 實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標

企業(yè)財務內控管理目標要與企業(yè)戰(zhàn)略目標保持一致，以實現(xiàn)戰(zhàn)略目標為最終目的開展一系列管理控制活動。企業(yè)財務內控管理要從經營管理的實際情況出發(fā)，完善財務管控體系，使財務管控滲透于企業(yè)生產經營的各個層面，尤其要加強資金、資產控制，實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置，充分發(fā)揮出資源的使用效益，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

2.2 不斷向透明化發(fā)展

在企業(yè)發(fā)展中促進財務內部控制制度體系的建設，需要針對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀中存在的不足，將財務管理工作進行完善。在這個過程中，需加強財務管理的信息化建設，將計算機信息技術進行應用，使企業(yè)財務內控管理向著透明化的趨勢發(fā)展，從而保證企業(yè)財務管理的有效性。

2.3 有效規(guī)避企業(yè)風險

如果企業(yè)財務內控不嚴，就會給貪污、徇私舞弊這些非法行為有機可乘，給企業(yè)正常運行帶來巨大的風險。一些單位重要的管理人員及會計人員為了個人利益作假賬、偷稅漏稅損害了國家的利益。所以，在加強企業(yè)人員素質教育的同時，應抓好內部監(jiān)督，從源頭上治理和徹底根除企業(yè)經濟犯罪與腐敗。

3 企業(yè)財務內控管理制度建設中存在的難點問題分析

3.1 內控意識不到位

現(xiàn)階段部分企業(yè)財務管理管理人員并沒有認識到財務內部控制制度實際效力，在企業(yè)建立財務內控管理制度的過程中，經常存在著經驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經過科學、合理分析的基礎之上，必然會導致決策失誤，從而給企業(yè)帶來財務風險。

3.2 內控制度不夠健全

就目前企業(yè)的實際管理情況來看，許多企業(yè)就存在只有原則規(guī)定、缺乏相應具體實施細則的問題，這導致財務管理內控流程方面不夠完整，相應的制度修訂也不夠及時，相應的控制設計也不夠優(yōu)化，與財務管理實際工作、與新的財政法規(guī)定制度無法做到合理銜接，在遇到突發(fā)情況時也無法及時有效應對，這說明企業(yè)在財務管理內控制度運行過程中是缺乏靈活變化性的，他們整體的內控制度常常是流于形式，明顯缺乏應有的嚴肅性與剛性。

3.3 內控制度崗位配置缺乏合理性

企業(yè)存在定員定崗問題，所以其編制名額有限，導致崗位設置常常捉襟見肘，出現(xiàn)了崗位安排不夠合理、一人多崗、不相容崗位無法有效分離、崗位輪換長期缺乏等問題，比如說企業(yè)中的記賬、保管與業(yè)務決策人員與經辦人員就未能實現(xiàn)較好分離制約，所以就出現(xiàn)了單位記賬復核、存款余額調節(jié)、采購保管等均由一人完成的奇特現(xiàn)象，這嚴重影響了單位財務管理以及內控整體質量。

4 企業(yè)財務內控管理實施策略

4.1 完善財務內部控制管理機制

完善的財務內部控制管理機制是企業(yè)財務內部控制管理工作順利進行的保障。首先在實際財務事務進行過程中，企業(yè)財務管理人員應結合現(xiàn)階段市場競爭環(huán)境，強化本單位內部機構的財務信息交流合作。依據(jù)現(xiàn)階段單位財務管理情況，摒棄以往滯后的財務管理理念，加大對財務內部控制機制的探究分析力度，明確財務內部控制管理目標，然后依據(jù)崗位權責發(fā)生制的相關內容。對內部財務控制管理工作進行全面分析控制，保證各項財務內部控制管理工作順利開展的同時，為相關企業(yè)管理人員戰(zhàn)略決策的制定提供有效的指導。最后企業(yè)財務內部管理人員的綜合素質培養(yǎng)，對于整體財務內部控制管理機制的穩(wěn)定運行非常重要。

4.2 發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用

內部審計在企業(yè)中具有重要的作用，為了保證企業(yè)財務內部控制制度體系建設能夠順利的進行，就必須要保證內部審計能夠在企業(yè)中發(fā)揮作用。首先，在企業(yè)內部成立一個專門的審計組織，這個組織應當完全與財務管理部門無關。與此同時，企業(yè)還應當將一些職權交到內部審計的手中，樹立內部審計部門的權威性。并且委派專門的審計人員來擔任審計內部的審計工作。這樣，才能保證審計工作的正常進行。其次，企業(yè)應當不斷的加強企業(yè)內部審計工作的內容，將工作落實到每個部門的頭上，使相關工作人員能夠認真的履行自己的職責。

4.3 加強企業(yè)全面預算管理

（1）關于企業(yè)全面預算管理工作，應該引起企業(yè)管理領導者的高度注重，應該設立專門的企業(yè)評估小組，將企業(yè)一些相關專業(yè)工作人員組建起來，對財務的評估目標做出相關決策和研究。這樣將有助于企業(yè)財務評估工作有效進行。（2）在企業(yè)編制財務預算時，嚴格遵守“上下結合”的原則。在進行該項工作的過程中，應當循序漸進的解決財務預算工作中存在的不足，為企業(yè)內部財務內部控制制度體系建設工作奠定堅實的基礎。

4.4 加強資金集中管控

首先，加強現(xiàn)金控制。企業(yè)要結合生產經營情況確定最佳現(xiàn)金持有量，避免因現(xiàn)金過多影響企業(yè)盈利能力，或因現(xiàn)金過少影響企業(yè)業(yè)務開展。其次，加強收支控制。企業(yè)要制定資金收支計劃，定期編制資金動態(tài)余額表，如實反映企業(yè)資金運行情況。在收入控制方面，財務部門對有關收入的憑證、合同、記賬等資料進行嚴格審核，保證收入的準確性。在支出控制方面，企業(yè)要嚴格執(zhí)行支出審批程序。再次，實施資金集中調度。企業(yè)財務部門要負責資金的統(tǒng)籌調度，制定資金使用計劃，強化銀行賬戶管理，將全部資金納入到統(tǒng)一賬戶進行管理。企業(yè)也可利用閑置資金開展投資理財業(yè)務，為企業(yè)創(chuàng)造更多收益。

4.5 加強企業(yè)財務內控風險管理

其一，建立財務風險預警系統(tǒng)。企業(yè)要結合自身經營特點，選取財務風險預警指標，收集分析財務數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)經營活動面臨財務風險的影響程度，若實際指標臨近或超過預警指標，則要立即采取有效措施控制財務風險擴大化。其二，加強應收賬款風險控制。企業(yè)財務部門要定期核對應收賬款數(shù)額，做好應收賬款賬齡分析，及時與營銷部門溝通協(xié)作，向營銷部門傳遞賬齡信息情況，輔助營銷部門做好應收賬款回收工作，減少企業(yè)壞賬損失。其三，加強融資風險控制。企業(yè)要優(yōu)化調整融資結構，重視融資成本的考量，處理好長期融資與短期融資的關系，降低企業(yè)因過度負債經營給企業(yè)帶來的風險。企業(yè)應采取多樣化的融資方式，分散融資風險，在傳統(tǒng)銀行貸款融資的基礎上，積極拓展債券融資、租賃融資、兼并融資、內部融資等多種方式。其四，加強投資風險控制。企業(yè)要嚴格執(zhí)行投資決策程序，對各個投資項目進行研究論證，保證投資項目能夠取得預期收益，降低決策失誤風險。

4.6 實現(xiàn)財務內控體系的信息化建設

隨著信息化技術地不斷發(fā)展與進步，信息化已經被廣泛地應用于各個領域和方面。企業(yè)的財務內控體系也應該將信息化技術融入其中，以促使企業(yè)財務內控工作效率地提升。基于現(xiàn)代化的技術手段，構建一整套完善的網(wǎng)絡資源結構，實現(xiàn)企業(yè)內部財務信息的共享。這樣還能夠有效提高財務監(jiān)管工作地開展，降低內控工作中的各種風險發(fā)生率，實現(xiàn)高效的內控。

5 結束語

總而言之，企業(yè)要基于戰(zhàn)略目標構建起完善的財務內控管理體系，使財務內控管理覆蓋到企業(yè)各項經濟活動中，確保企業(yè)經營行為合法合規(guī)，保護企業(yè)財產安全完整，提高企業(yè)財務信息質量。企業(yè)財務內控管理要將預算控制、資金控制、風險控制和財務監(jiān)督作為管控關鍵環(huán)節(jié)，堵塞財務工作漏洞，從而保障企業(yè)實現(xiàn)經營管理目標。