文/張新剛，重慶建工工業(yè)有限公司

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制也不斷的加強(qiáng)完善，各企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也日益加劇，不論是從外部擴(kuò)展還是內(nèi)部穩(wěn)定發(fā)展。而在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)間最為重要的關(guān)鍵部分就是企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制，這在企業(yè)的發(fā)展中占主導(dǎo)地位，為了能夠獲得更好的發(fā)展空間能夠讓企業(yè)的基礎(chǔ)更加堅(jiān)固，企業(yè)資產(chǎn)管理很有必要進(jìn)行相應(yīng)的分析，從而得出合理的解決方案促進(jìn)公司穩(wěn)定發(fā)展。

1 企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制的概念

內(nèi)控是企業(yè)為保證經(jīng)營(yíng)管理正常有序、合法而采取相關(guān)的監(jiān)管活動(dòng)。這些監(jiān)管活動(dòng)一般由系列流程組成，主要是對(duì)包括且不限于對(duì)財(cái)務(wù)、人力資源、資產(chǎn)、工作流程等各方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別和實(shí)施情況的監(jiān)審，以了解其運(yùn)行偏差，分析其風(fēng)險(xiǎn)大小，使組織管理者根據(jù)相關(guān)信息作出決策。這些流程的集合稱為內(nèi)控流程。從內(nèi)部控制框架的目標(biāo)體系和定義不難看出，內(nèi)部控制是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分離的條件下對(duì)股東和利益相關(guān)者的利益保護(hù)機(jī)制，也就是說(shuō)內(nèi)部控制是對(duì)純粹風(fēng)險(xiǎn)的防控，不直接產(chǎn)生效益，而是最大可能地避免股東和利益相關(guān)者的損失來(lái)保護(hù)其利益，規(guī)避威脅。企業(yè)為了能夠保證資產(chǎn)的安全，對(duì)于資產(chǎn)的流程規(guī)劃格外嚴(yán)格，對(duì)于每一級(jí)的職位和每層的管理模式都有嚴(yán)格的要求，查找資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)完善和提升資產(chǎn)管理控制措施。

2 企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制的內(nèi)容

企業(yè)資產(chǎn)管理作為公司內(nèi)部主要控制因素其重要的控制措施如：一是內(nèi)部環(huán)境構(gòu)成公司資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。通常包括公司所建立的組織結(jié)構(gòu)，發(fā)展戰(zhàn)略，人力資源，社會(huì)責(zé)任和文化。內(nèi)部環(huán)境是主導(dǎo)員工內(nèi)部控制意識(shí)的重要因素，這可以很大程度上影響員工對(duì)于資產(chǎn)管理不同階層的態(tài)度，對(duì)于自己責(zé)任的定位，而員工又是作為管理必不可少的對(duì)象，所以應(yīng)該格外注意。其次，控制措施是企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的重要組成部分。其中主要分為三個(gè)重要組成部分，即固定資產(chǎn)，存貨，無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)用程序，資產(chǎn)收購(gòu)，收入測(cè)試，用于評(píng)估，退休，清除和梳理過(guò)程中的其他方面，尋找管理差距，找出薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，放在一起進(jìn)行深入的分析，探究出這三部分各自的運(yùn)行模式，各自的優(yōu)缺點(diǎn)自己所面臨的問(wèn)題和一系列可承受的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使風(fēng)險(xiǎn)偏好與戰(zhàn)略保持一致，將風(fēng)險(xiǎn)與增長(zhǎng)及回報(bào)統(tǒng)籌考慮，促進(jìn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的決策，減小經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與損失，識(shí)別與管理企業(yè)交叉風(fēng)險(xiǎn)，為多種風(fēng)險(xiǎn)提供整體的對(duì)策，捕捉機(jī)遇以使資本的利用合理化?！边@表明風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要保護(hù)資產(chǎn)安全和規(guī)避一切威脅，還包括積極利用和創(chuàng)造一切可能的機(jī)會(huì)為股東和利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值。

3 優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部流程

首先應(yīng)該專業(yè)培訓(xùn)相關(guān)人員，有一個(gè)好的領(lǐng)導(dǎo)將對(duì)整個(gè)管理起到關(guān)鍵性作用。把資產(chǎn)管理作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該親力親為做好本質(zhì)工作，帶領(lǐng)好自己的團(tuán)隊(duì)，作為整個(gè)團(tuán)隊(duì)的榜樣，并要求有強(qiáng)烈的工作責(zé)任感，對(duì)工作認(rèn)真。、實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分工負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理原則，強(qiáng)化每個(gè)部門的職責(zé)分級(jí)管理每個(gè)部門，要求統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)不同層次，依次向上級(jí)審核，以此來(lái)避免出現(xiàn)資產(chǎn)無(wú)緣無(wú)故流失等現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格要求每個(gè)部門遵守資產(chǎn)管理程序。通過(guò)分級(jí)可以讓每個(gè)部門有明確的目標(biāo)有更強(qiáng)的工作意識(shí)。于此同時(shí)還應(yīng)該要建立一套完善的管理制度，包括購(gòu)入、領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢處理等規(guī)章制度，建立財(cái)產(chǎn)清查制度，保證資產(chǎn)的賬面與實(shí)物相符。其次建立健全資產(chǎn)管理的賬、簿、證卡、簽，完善有關(guān)管理制度，應(yīng)該成立一個(gè)統(tǒng)一檢查的團(tuán)隊(duì)對(duì)每個(gè)部門每個(gè)辦公室進(jìn)行資產(chǎn)全面核查，統(tǒng)一記錄查詢情況，健全資產(chǎn)管理檔案，做到單據(jù)齊全、賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。探究出這三部分各自的運(yùn)行模式，各自的優(yōu)缺點(diǎn)自己所面臨的問(wèn)題和一系列可承受的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使風(fēng)險(xiǎn)偏好與戰(zhàn)略保持一致。最后統(tǒng)籌兼顧合理利用優(yōu)化資源配置充分發(fā)揮資產(chǎn)效率提高資產(chǎn)使用率。嚴(yán)禁每個(gè)部門為了達(dá)到目標(biāo)而一味的求全不顧及大局，應(yīng)該嚴(yán)格要求部門按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作，減少盲目性工作，實(shí)現(xiàn)資源共享。每個(gè)人都需要堅(jiān)持打卡，每一步流程的進(jìn)行都需要嚴(yán)格的審查，每個(gè)員工應(yīng)該書寫一份工作日志，以方便資產(chǎn)查詢同時(shí)也可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞，也可以采納有效的建議實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一戰(zhàn)線，每個(gè)人都對(duì)自己的工作更有熱情。

4 結(jié)論

企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制分析作為公司建立管理制度的核心內(nèi)容，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中占有非常重要的地位。這在企業(yè)的發(fā)展中占主導(dǎo)地位，為了能夠獲得更好的發(fā)展空間能夠讓企業(yè)的基礎(chǔ)更加堅(jiān)固，企業(yè)資產(chǎn)管理很有必要進(jìn)行相應(yīng)的分析，從而得出合理的解決方案促進(jìn)公司穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)于每一級(jí)的職位和每層的管理模式都有嚴(yán)格的要求，查找資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)完善和提升資產(chǎn)管理控制措施。完善企業(yè)每個(gè)部門績(jī)效考核制度對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)管理，這不僅可以促進(jìn)每個(gè)員工的積極性還能推動(dòng)企業(yè)良好的發(fā)展。