張 靜

（寧波市國(guó)資委，浙江寧波315000）

國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)按照《公司法》以及《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》設(shè)立，是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的支柱之一，具有法定的權(quán)威和地位。按照國(guó)資國(guó)企改革的要求，國(guó)資委監(jiān)管要從過(guò)去管資產(chǎn)向管資本轉(zhuǎn)變，本質(zhì)上講出資人作為股東，監(jiān)督的最終目的是要讓企業(yè)活得更好，更具有競(jìng)爭(zhēng)力，監(jiān)督過(guò)程中既要保護(hù)經(jīng)營(yíng)者的創(chuàng)新精神和創(chuàng)造能力做到監(jiān)督不越位，又要把握重大風(fēng)險(xiǎn)做到監(jiān)督不缺位，把握監(jiān)督與服務(wù)的平衡。

監(jiān)事會(huì)作為出資人監(jiān)督的專門(mén)力量，是出資人的“眼睛”和“耳朵”，如何才能適應(yīng)國(guó)資監(jiān)管體制改革的新要求，更好發(fā)揮監(jiān)事會(huì)前端就地就近監(jiān)督優(yōu)勢(shì)，提升監(jiān)督質(zhì)量和實(shí)效呢?，F(xiàn)就近幾年工作實(shí)踐有以下幾點(diǎn)思考。

一、影響監(jiān)督效率效果的影響因素

（一）監(jiān)事會(huì)機(jī)制體制尚不完善

監(jiān)事會(huì)內(nèi)設(shè)外派制度，一定程度上導(dǎo)致企業(yè)決策層經(jīng)營(yíng)層與監(jiān)事會(huì)工作存在劃界而治情況，監(jiān)事工作體系與企業(yè)各職能部門(mén)工作體系不能較好融合，尤其是在有些企業(yè)決策事項(xiàng)下沉到子公司后，集團(tuán)監(jiān)事會(huì)及時(shí)的知情權(quán)缺乏制度保障，信息獲取被動(dòng)滯后。同時(shí)監(jiān)事會(huì)與出資人相關(guān)職能處室工作溝通交流紐帶缺乏、信息共享機(jī)制還不完善，存在重復(fù)監(jiān)督重復(fù)檢查，甚至對(duì)同一問(wèn)題存在不同意見(jiàn)的現(xiàn)象，影響監(jiān)事會(huì)工作權(quán)威性。

（二）監(jiān)事會(huì)的工作重點(diǎn)定位不準(zhǔn)

目前監(jiān)督工作流于表面，流于形式，敢于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題揭示問(wèn)題的信心不足，未能樹(shù)立“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題預(yù)防損失是職責(zé)、有問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)是失職”的理念。國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)作為集團(tuán)層面的機(jī)構(gòu)，對(duì)下屬子企業(yè)監(jiān)督權(quán)邊界不清晰，對(duì)子企業(yè)監(jiān)事會(huì)運(yùn)行情況，對(duì)子企業(yè)重大事項(xiàng)缺乏基本了解，未能做到國(guó)有資本所到之處，也是監(jiān)督觸及之處。監(jiān)事會(huì)重財(cái)務(wù)監(jiān)督，輕重大戰(zhàn)略規(guī)劃、決策行為監(jiān)督，與公司法及國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例等法律法規(guī)所規(guī)定的監(jiān)事會(huì)的職責(zé)檢查財(cái)務(wù)及對(duì)經(jīng)營(yíng)管理行為監(jiān)督不一致。

（三）監(jiān)事人才隊(duì)伍能力與工作要求不匹配

監(jiān)事是個(gè)特別的職業(yè)，不同于審計(jì)人員查賬核對(duì)數(shù)據(jù)也并非財(cái)務(wù)人員會(huì)算賬融資就可以，而是需要專業(yè)技能之外的特別綜合能力，尤其是要有從紛繁復(fù)雜的信息中通過(guò)快速梳理，抓住關(guān)鍵要點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出問(wèn)題、導(dǎo)向解決問(wèn)題的能力。作為監(jiān)事需要善于小處著手，大處著眼，既要有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)又要能理論概括，善于分析總結(jié)，提綱挈領(lǐng)。由于目前監(jiān)事隊(duì)伍大多從企業(yè)財(cái)務(wù)人員、事務(wù)所審計(jì)人員中選拔，部分人員工作背景及專業(yè)技能相對(duì)比較單一，專業(yè)能力及素養(yǎng)與要求有一定差距，對(duì)監(jiān)事會(huì)工作需要比較長(zhǎng)時(shí)間才能逐步適應(yīng)，勢(shì)必影響監(jiān)事會(huì)總體履職效果。比如，國(guó)有企業(yè)大多有一些歷史遺留問(wèn)題以及比較復(fù)雜的問(wèn)題，作為監(jiān)事，面對(duì)值得關(guān)注的問(wèn)題從哪個(gè)角度提出更合適更有利于問(wèn)題的解決體現(xiàn)了一種能力，提出問(wèn)題后如何引導(dǎo)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)或執(zhí)行部門(mén)甚至出資人去解決問(wèn)題更是一種能力?！皩?dǎo)向解決問(wèn)題”而不是自己來(lái)解決問(wèn)題，符合監(jiān)事會(huì)工作的基本定位和特點(diǎn)。

（四）監(jiān)督手段不夠先進(jìn)、方法不夠豐富，存在監(jiān)督死角

一是目前監(jiān)事會(huì)監(jiān)督以事后監(jiān)督為主，而監(jiān)事會(huì)工作的著重點(diǎn)應(yīng)立足于事前、事中，防患于未然。任何事后的監(jiān)督，帶給出資人自然是各式各樣的損失。而當(dāng)前監(jiān)事會(huì)過(guò)程監(jiān)督主要方式是通過(guò)列席各類(lèi)決策會(huì)議的方式進(jìn)行，不同企業(yè)決策制度體系不同，對(duì)集團(tuán)所屬子公司決策事項(xiàng)，監(jiān)事會(huì)往往不能事前知悉，而只能通過(guò)事后財(cái)務(wù)檢查等方式事后進(jìn)行。二是監(jiān)督工作信息化程度較低，導(dǎo)致監(jiān)督效率不高，監(jiān)督范圍難免有所縮水。三是監(jiān)督方法主要還是財(cái)務(wù)檢查為主，在董事高級(jí)管理人員履職規(guī)范方面監(jiān)督較少。

（五）監(jiān)督成果運(yùn)用還不充分

監(jiān)督成果運(yùn)用是監(jiān)事會(huì)工作實(shí)效的最終體現(xiàn)，目前對(duì)監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督及專項(xiàng)檢查調(diào)研提出的問(wèn)題及建議，主要存在以下幾方面問(wèn)題：一是企業(yè)對(duì)監(jiān)事會(huì)提出問(wèn)題不夠重視，落實(shí)整改不及時(shí)或流于形式，二是出資人對(duì)監(jiān)事會(huì)提出問(wèn)題尤其是僅靠企業(yè)本身無(wú)法整改需要出資人出面協(xié)助事項(xiàng)未能分解到相關(guān)職能部門(mén)跟蹤處置，整改效果不佳。三是部分監(jiān)事會(huì)重提出問(wèn)題，對(duì)推動(dòng)解決問(wèn)題重視不夠。

二、解決對(duì)策建議

（一）頂層設(shè)計(jì)細(xì)化，推動(dòng)制度設(shè)計(jì)落地

目前公司法、中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作條例、以及各地方國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)的監(jiān)事會(huì)工作指引等規(guī)定，對(duì)監(jiān)事會(huì)職責(zé)定位以及具體工作進(jìn)行了規(guī)范，但筆者在工作實(shí)踐中依然感到各種有形及無(wú)形的障礙，如何確保制度落實(shí)，建議細(xì)化企業(yè)對(duì)監(jiān)事會(huì)工作配合措施，并對(duì)企業(yè)高管人員考核評(píng)價(jià)中增加對(duì)監(jiān)事會(huì)工作支持配合項(xiàng)目，高管人員的任命提升等變動(dòng)充分征求監(jiān)事會(huì)主席意見(jiàn)建議。

（二）找準(zhǔn)工作定位，把握監(jiān)督重點(diǎn)

監(jiān)事會(huì)監(jiān)督必須檢查出資人監(jiān)督定位，從財(cái)務(wù)監(jiān)督及特定人員的履職行為兩條主線開(kāi)展工作。要圍繞促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展開(kāi)展監(jiān)督工作，圍繞國(guó)有企業(yè)深化改革開(kāi)展監(jiān)督工作，圍繞國(guó)有資產(chǎn)保值增值開(kāi)展監(jiān)督工作，圍繞重大事項(xiàng)、重要情況、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患開(kāi)展監(jiān)督工作，圍繞董事會(huì)、經(jīng)理層履職情況開(kāi)展監(jiān)督工作。注重提升重大風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，重點(diǎn)是惡性事件的預(yù)防預(yù)警，避免“事后諸葛亮，事前豬一樣”。

（三）強(qiáng)化監(jiān)事隊(duì)伍建設(shè)工作

監(jiān)事要發(fā)揮對(duì)董事、經(jīng)營(yíng)層行為有效監(jiān)督，對(duì)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確判斷和預(yù)警提示，工作要求高，人員素質(zhì)和能力會(huì)嚴(yán)重影響監(jiān)督效果達(dá)成。一是嚴(yán)把人員準(zhǔn)入關(guān)口，對(duì)專業(yè)能力，不能降格以求，要保持一定水準(zhǔn)水平，以遴選董事的同等要求選擇監(jiān)事。二是科學(xué)搭配監(jiān)事會(huì)人員結(jié)構(gòu)。既要有懂行的高水平的主席、也要有專業(yè)的高層級(jí)的專職監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)組成人員根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、主要業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)搭配財(cái)務(wù)、法律、工程、審計(jì)、金融背景人員，形成專業(yè)、性格互補(bǔ)的團(tuán)隊(duì)，合適的人員結(jié)構(gòu)才能適應(yīng)監(jiān)事會(huì)的履職需要，有利于監(jiān)督制衡的深入有效。三是建立科學(xué)客觀的評(píng)價(jià)考核激勵(lì)問(wèn)責(zé)措施。鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)作用發(fā)揮，重大問(wèn)題集體討論工作機(jī)制。對(duì)“南郭先生”問(wèn)題要重視，建立監(jiān)事可上可下可進(jìn)入可淘汰的問(wèn)責(zé)機(jī)制。四是持續(xù)提升監(jiān)事會(huì)履職能力素質(zhì)。組織監(jiān)事會(huì)成員參加多種形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和調(diào)查研究。比如通過(guò)定期組織監(jiān)督工作經(jīng)驗(yàn)交流、組織總結(jié)監(jiān)督實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，考慮歸納總結(jié)共性問(wèn)題形成標(biāo)準(zhǔn)化工作指引，加強(qiáng)履職過(guò)程痕跡管理，提升監(jiān)事整體工作水平提高

（四）建立系統(tǒng)監(jiān)督制衡體系

制衡是監(jiān)事會(huì)工作的高級(jí)形態(tài)，要提升監(jiān)督的有效性，監(jiān)事會(huì)就要從監(jiān)督向制衡轉(zhuǎn)變，構(gòu)建起制度化的制衡體系并促進(jìn)其有效運(yùn)轉(zhuǎn)，制度化制衡機(jī)制，可以有效降低人為操作失誤，由系統(tǒng)自動(dòng)響應(yīng)制約。

（五）進(jìn)一步完善監(jiān)督成果運(yùn)用

國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)是監(jiān)事會(huì)監(jiān)督成果的使用主體，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督成果的運(yùn)用，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)作用，企業(yè)是監(jiān)督成果運(yùn)用的落實(shí)主體，監(jiān)事會(huì)是監(jiān)督成果的督促主體，三個(gè)主體各司其職，監(jiān)督閉環(huán)體系運(yùn)行良好與否，對(duì)監(jiān)事會(huì)成員履職積極性以及企業(yè)對(duì)監(jiān)事會(huì)重視程度會(huì)有比較大影響。

盡管監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作沒(méi)有既定方程式，但影響監(jiān)督效率的因素還是有跡可循，在監(jiān)督實(shí)踐中，不斷總結(jié)提煉，總有一天可以形成有效的章法。