史 寧，李美丹，呂 琳

（哈爾濱金融學(xué)院，哈爾濱150030）

一、我國企業(yè)信用管理概述

（一）基本概念

1.企業(yè)信用。企業(yè)信用也就是我們通常意義上所說的商業(yè)信用，這種信用關(guān)系是建立在企業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，體現(xiàn)出了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和社會信譽(yù)，是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，企業(yè)信用想要確立，企業(yè)就必須做到主觀上的誠實(shí)守信和客觀上的兌現(xiàn)承諾。

2.企業(yè)信用管理。現(xiàn)代社會對于企業(yè)信用管理的定義是對企業(yè)信用加以管理的技術(shù)，包括守信和授信在內(nèi)，而企業(yè)信用管理的方法則是有信用的本質(zhì)決定的。企業(yè)信用管理的目標(biāo)是將信用風(fēng)險降到最低，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。企業(yè)信用管理在本質(zhì)上就是對企業(yè)信用風(fēng)險的管理。企業(yè)在信用管理的過程中需要對信用數(shù)據(jù)加以收集和整理，在這之后加以整合形成征信產(chǎn)品，再促成企業(yè)的信用交易。

（二）信用現(xiàn)狀

1.商業(yè)信用狀況。我國企業(yè)通常會因?yàn)閼?yīng)收賬款壞賬率過高，致使企業(yè)拖欠貸款等現(xiàn)象，惡意違約和商業(yè)欺詐的例子更是不勝枚舉。有關(guān)部門曾針對被拖欠應(yīng)收賬款的2500家企業(yè)做出調(diào)查，調(diào)查結(jié)果表明，在所有的拖欠案件中，有超過一半的企業(yè)受到“三角債”的困擾，通過觀察企業(yè)的財務(wù)報表，可以發(fā)現(xiàn)過期的應(yīng)收賬款所占比例極高。據(jù)國家工商局統(tǒng)計表明，2014-2015年間工商局查處的違法合同就超過11000件，涉案金額超過500萬元，在2015間查處的合同違法事件的國有企業(yè)有67件、股份制企業(yè)83件、公司1572件、個體戶3219件，欺詐1678件等。

2.生產(chǎn)信用狀況。根據(jù)我國的工商總局統(tǒng)計顯示，2015年我國所查處的劣質(zhì)商品案件就128860件，案件所涉金額超過200萬元，并且，這些的地區(qū)的制假范圍正在日益擴(kuò)大，已經(jīng)從中低檔商品過渡到高等商品，且有繼續(xù)蔓延之勢。我國工商局在2012年到2015年所統(tǒng)計的假冒產(chǎn)品、盜用商標(biāo)的案件有 49810、45091、47046、43597 件。

3.財務(wù)信用狀況。我國有許多企業(yè)都曾出具過虛假的財務(wù)信息，其目的就是為了逃稅、避稅等，有的企業(yè)甚至為了逃稅，注冊虛假的分公司，開設(shè)眾多的企業(yè)賬戶等。以江蘇省為例，2013年江蘇省的稅務(wù)管理部門在稽查稅務(wù)的過程中共查處偷稅漏稅企業(yè)12000戶，繳獲應(yīng)收稅款40億元，全省范圍內(nèi)共查獲涉票案件1235起。

二、我國企業(yè)信用管理存在的問題

（一）信用理念落后

在1949-1978年間，我國的整體社會信用環(huán)境是完全由政府所主導(dǎo)的，由政府部門對整個社會資金進(jìn)行統(tǒng)一分配、統(tǒng)一調(diào)度，這個時期政府部門職能多樣化，就連銀行部門也只能吸收少量的存款，政府將金融機(jī)構(gòu)的信用功能壓縮到最低。但在我國實(shí)行了社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制之后，政府作為“看得見的手”的職能也逐漸弱化，而在市場經(jīng)濟(jì)活動中也仍然存在著大量信用缺失的行為，因此，也就造成了嚴(yán)重的信用危機(jī)，再加上計劃經(jīng)濟(jì)時期政府對人民欲望的強(qiáng)烈壓制，這就導(dǎo)致了人們對物質(zhì)利益的狂熱追求，而人們的信用管理理念則表現(xiàn)出強(qiáng)烈的滯后性，加上道德觀的缺失，致使整個市場經(jīng)濟(jì)秩序混亂不堪。

（二）信用管理體系不夠完善

當(dāng)前，國內(nèi)有關(guān)于企業(yè)的信用信息分布在工商局、稅務(wù)局和金融機(jī)構(gòu)等部門之中，而每個部門所掌握的信用信息又不盡完整，因此，監(jiān)管部門行使監(jiān)管權(quán)力也存在著監(jiān)管的交叉和監(jiān)管的缺失。此外，我國的信用中介機(jī)構(gòu)也表現(xiàn)出一定的滯后性，這主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，目前國內(nèi)的許多信用中介機(jī)構(gòu)規(guī)模小，信用服務(wù)質(zhì)量參差不齊，信用產(chǎn)品較單一；第二，國內(nèi)的許多家信用機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理不科學(xué)。我國正處在社會主義發(fā)展的初級階段，相關(guān)的信用法律法規(guī)也不夠完善，信用中介機(jī)構(gòu)在日常運(yùn)營的過程中也容易受到來自政府等部門的干擾，致使信用評級和信用調(diào)查有失公允，這就使得我國的信用機(jī)構(gòu)和國外的信用機(jī)構(gòu)之間存在著一定的差距，因此，也就阻礙了我國信用評價體系的建立。

（三）信用文化意識淡薄

許多企業(yè)主只關(guān)心企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，不重視企業(yè)的信用文化建設(shè)，這就在很大程度上影響了企業(yè)的信用制度建設(shè)工作。在物質(zhì)利益的驅(qū)使下，市場中出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“劣幣驅(qū)逐良幣”的局面，失信者得利，守信者得不到保護(hù)，長此以往，就會造成了整個市場信用的崩潰。對于企業(yè)而言，培養(yǎng)員工的信用文化意識與建立信用管理體系之間的關(guān)系是相輔相成的，同時，也要不斷加深管理層對信用文化的重視，幫助企業(yè)提升信用文化的意識，讓信用從一種心理習(xí)慣轉(zhuǎn)變成為一種“制度”，使之形成一種根深蒂固的交易理念，為客戶和企業(yè)之間搭建信任的橋梁。

三、企業(yè)信用管理對策

（一）培育企業(yè)信用理念

1.從中小企業(yè)家角度出發(fā)。企業(yè)文化往往生成于企業(yè)內(nèi)部，其核心價值觀的創(chuàng)造和主體意識的產(chǎn)生，絕非來自外因，而是在整個企業(yè)的生產(chǎn)、發(fā)展過程中，日積月累而來的創(chuàng)造和革新。所以說，一位優(yōu)秀的創(chuàng)辦者、領(lǐng)導(dǎo)者，對于企業(yè)文化的樹立、完善和形成，其作用和意義都是巨大的，甚至可以說是絕對性的。

2.從企業(yè)員工的角度出發(fā)。精神文化的逐漸形成，還需要企業(yè)員工的努力。每一位員工在日常工作中的信用表現(xiàn)，足以體現(xiàn)企業(yè)信用文化。說到底，企業(yè)文化要靠企業(yè)里的每一個人的表現(xiàn)，展現(xiàn)出來。

3.從核心價值觀的角度出發(fā)。核心價值觀是企業(yè)精神文化的核心力量。要提高企業(yè)的信用文化水平，必須抓住“核心價值觀”這個關(guān)鍵。這是因?yàn)?，“價值觀”直接影響企業(yè)的本質(zhì)發(fā)展，其發(fā)展理念、發(fā)展目標(biāo)、對外界各項(xiàng)事務(wù)的反應(yīng)，都與“價值觀”有千絲萬縷的聯(lián)系。

（二）完善企業(yè)信用管理體系

1.建立企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)信用管理體系的狀況，一方面關(guān)乎企業(yè)發(fā)展，另一方面關(guān)乎經(jīng)營雙方的利益。企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)的設(shè)計和形成，需要依托企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和機(jī)構(gòu)設(shè)置等因素。其重要性需要整個市場的參與者共同維護(hù)。這時，便需要相關(guān)的行政部門維持市場秩序，對信用管理機(jī)構(gòu)的建立發(fā)揮指導(dǎo)作用，以期達(dá)到減小信用風(fēng)險的目的。

2.關(guān)注信用信息收集。建立征信體系，基礎(chǔ)工作便是信息的收集和整理。相關(guān)行政部門，例如工商部門，可以依據(jù)市場實(shí)際，分門別類收集信用信息，并經(jīng)過后期加工、評價等工作后，對外實(shí)行發(fā)布，為監(jiān)管工作提供較為客觀的參考。

3.嚴(yán)格信用監(jiān)管。為維護(hù)市場的公平、公正，客觀的監(jiān)管工作必不可少。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)的法律法規(guī)，將違法違規(guī)的企業(yè)信息公開，同時，在與行政機(jī)關(guān)的合作、授予榮譽(yù)等方面進(jìn)行約束，不合格企業(yè)將被拒之門外。

（三）做好企業(yè)信用文化意識的培養(yǎng)工作

中國企業(yè)信用管理必須要注重對于信用文化的有序培養(yǎng)。這種信用的培養(yǎng)首先是要建立在企業(yè)完善的信用制度基礎(chǔ)之上，只有企業(yè)的信用文化制度規(guī)范，企業(yè)員工們才能認(rèn)識到什么是正確的，什么是不該做的。進(jìn)而要大力加強(qiáng)企業(yè)上下所有人員的信用文化教育，加強(qiáng)員工樹立誠信為本、操守為重的信用文化思想意識?？梢酝ㄟ^每星期在固定時間觀看信用短片、請專家授課的方式作為企業(yè)信用意識培養(yǎng)的方法，加強(qiáng)對于員工心理教育引導(dǎo)，全面系統(tǒng)的培養(yǎng)員工們自覺樹立良好的信用觀念，積極營造企業(yè)信用至上的文化氛圍。

[1] 孫曉娟.淺議如何建立企業(yè)信用管理體系[J].現(xiàn)代國企研究，2016(4)：55-57．

[2] 王明勝.基于電子商務(wù)的企業(yè)信用管理體系建構(gòu)研究[J].中國管理信化，2016(9)：48-50．

[3] 張藝馨.淺議如何建立企業(yè)信用管理體系[J].中小企業(yè)管理與科技，2016(1)：32-33．