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        基于內部審計視角的農(nóng)商行信貸風險管理研究

        2018-11-29 17:01:20高樟亭
        時代金融 2018年24期

        高樟亭

        【摘要】隨著經(jīng)濟發(fā)展日新月異,我國農(nóng)商行數(shù)量也在不斷增加,已經(jīng)逐漸成為金融體系中的重要組成部分,但是,由于農(nóng)商行在發(fā)展過程中仍不夠完善,在管理機制建立、業(yè)務開展、風險控制等方面仍存在一些問題,導致信貸管理有待進一步完善,不良貸款率偏高,不利于農(nóng)商行的良性發(fā)展。為了有效解決這一問題,本文從實際出發(fā),分析農(nóng)商行信貸風險管理中的問題,并基于內部審計視角提出相應的建議,服務于農(nóng)商行信貸工作的開展。

        【關鍵詞】內部審計 農(nóng)商行 信貸風險

        農(nóng)商行是由農(nóng)村信用社轉型發(fā)展而來,主要是為了應對新時期的市場需求,有效利用資金,服務于經(jīng)濟建設。對于農(nóng)商行而言,主要的利潤來自于信貸的利息,但是,信貸量的增加也會導致信貸風險的增加,尤其是一些農(nóng)商行缺乏有效的內部控制,對于借款人資格審核不夠詳細,導致相應的貸款無法如期收回,造成損失??茖W合理的內部審計可以有效的控制信貸風險,因此,需要對其深入研究。

        一、農(nóng)商行信貸風險管理中的問題

        經(jīng)過實踐研究,農(nóng)商行的信貸風險管理問題主要體現(xiàn)在內部管理體系不夠健全、責任劃分不明確和信息不對稱三個方面,導致工作人員積極性不足,責任心不強,隨之產(chǎn)生工作漏洞,增加了信貸風險,下面對其進行詳細論述。

        (一)內部管理體系不夠健全

        目前,農(nóng)商行仍處于發(fā)展的初級階段,相應的業(yè)務范圍不斷拓展,業(yè)務內容也不斷增多,但是當前內部管理體系還不夠健全,導致信貸風險增加。比如說一些農(nóng)商行激勵約束機制不健全、績效考核體系不完善、缺乏有效的監(jiān)督等等,這就導致員工在實際工作過程中缺乏積極性和責任感,因此,開展信貸業(yè)務時動力不足,一些員工為了增加業(yè)務量,獲取較多的績效,則對借款人身份審核不夠嚴謹,增加了借貸風險。除此以外,一些員工接受“好處費”的違法違規(guī)行為也屢有發(fā)生,這也會導致信貸風險增加[1]。

        (二)責任劃分不夠明確

        農(nóng)商行在責任認定和追究方面缺乏針對性的制度體系,這樣就導致貸款出現(xiàn)問題之后,無法有效的進行問責和處理,會導致一些員工存在“僥幸心理”,從而增加了信貸風險。在現(xiàn)實當中,一些農(nóng)商行為了有效的解決這一問題,已經(jīng)制定了貸款審批手續(xù),但是整個審批流程較為繁瑣,操作難度較大。這樣就會導致信息滯后,容易出現(xiàn)失真的問題,導致責任認定不夠及時。除此以外,貸款管理缺乏集中性,一些越位、錯位問題也時有發(fā)生,這就會增加內部矛盾,不利于信貸工作的優(yōu)化[2]。

        (三)信息不對稱問題明顯

        有關農(nóng)商行信貸信息不對稱問題,主要體現(xiàn)在以下幾點:其一,企業(yè)或者個人為了增加貸款額度,快速獲得審批,會有意進行信息造假,這樣就導致銀行獲得的信息與真實信息之間存在差距,增加信貸風險。其二,銀行在進行客戶審核的過程中,主要是對其財務信息、授信信息等進行識別和認定不夠全面,造成了潛在的信貸風險。其三,農(nóng)商行總行和分支機構、委托代理機構之間的關系為垂直管控,為了降低管理成本,有關方面投入的人力、物力相對較少,監(jiān)控和審批工作落實較差,難以及時發(fā)現(xiàn)信息不對稱的問題。

        二、基于內部審計視角的農(nóng)商行信貸風險管理策略

        針對上述農(nóng)商行信貸風險管理中存在的問題,要著重基于內部審計視角進行相關策略的制定,從而不斷提高風險管理水平,有效控制信貸風險。

        (一)健全內部管理體系,實施全面審計

        首先,制定相應的激勵與約束制度,并基于審計結果進行制度落實。激勵制度體現(xiàn)在對員工的物質獎勵和職務晉升等等,約束制度體現(xiàn)在責任追究和獎懲措施的建立,可以使用終身追責模式,對于一些由于個人問題導致的貸款難以回收問題,需要將原先的獎勵和提成收回,然后要分析原因,進行相應的處罰,同時可以采用業(yè)務競賽的模式,個人與個人之間、團隊與團隊之間、支行與支行之間進行比拼,從而產(chǎn)生激勵效應,促進各項工作的有序開展。除此以外,相應的管理人員也要負有一定的監(jiān)管責任,使其提高監(jiān)管力度。其次,與審計工作相結合,建立科學合理的績效管理體系,實施全面的動態(tài)管理。從德、能、勤、績、廉等五個角度來評價員工的工作業(yè)績,合理進行績效評價指標的確定,并由農(nóng)商行內部組成專業(yè)的績效考評小組,負責這一工作的落實,這樣不但有利于工作目標的實現(xiàn),還有利于增強內部競爭的公平性??冃Э己丝梢苑蛛A段展開,每一次審計工作開展之后,都可以進行相應的績效評價。其三,建立相應的監(jiān)督機制,實施全過程動態(tài)監(jiān)管,審計的過程也是監(jiān)督的過程??梢圆捎眯畔⒒芾砟J剑⑿畔⒐蚕砥脚_,及時對相關的業(yè)務信息進行公布,使全體員工都能夠了解具體情況,監(jiān)督業(yè)務開展是否規(guī)范。除此以外,還可以建立相應的披露機制,對外進行相關信息的披露,以供社會監(jiān)督[3]。

        (二)明確責任,加強過程審計

        第一,明確進行責任劃分,并建立相應的追責制度,避免責任的重疊,與此同時,對于一些權力過于分散的問題要進行改進。筆者經(jīng)過研究,建議采用逐級分層進行責任劃定的模式,由總行、支行、代理機構、業(yè)務人員等逐級明確人,然后進行責任分配,直至到個人,并簽署責任確認和承諾書,這樣一來,在發(fā)生問題時,可以合理進行責任追究。第二,簡化審批流程,聘請專業(yè)人士進行指導,并根據(jù)實際情況,進行審批程序制定。選在這一過程中,還要借鑒有關方面的經(jīng)典案例。尤其是一些大型金融機構的審批流程,進行對比分析,理性引用;第三,內部審計要注重過程性,對業(yè)務開展是否規(guī)范、流程是否合理等都要進行審計評價,從而強化內部管理,防患于未然。

        (三)加強信息真實性的審計

        對于信貸企業(yè)提供的信息要進行跟蹤審計,并從多角度進行信息的核實,增加審計的內容。比如說企業(yè)的信譽度、社會公信力、企業(yè)的銷售額等等,這樣可以從其他方面了解企業(yè)提供信息的真實性。對于一些提供虛假信息的企業(yè),可以建立披露機制,并與一些金融機構進行聯(lián)合通報,使企業(yè)意識到如果進行信息造假,將會影響其以后的融資工作,從而產(chǎn)生一定的忌憚。與此同時,農(nóng)商行的上下級機構之間的信息真實性問題解決,可以通過交流的及時性來實現(xiàn),并增加有關方面的人力、物力等的投入,定期、按時進行工作匯報。

        三、結束語

        綜上所述,農(nóng)商行需要有效控制信貸風險,加強內部審計,建立針對性的內部管理體系和制度,實施責任制管控,保證相關信息的真實性,使其效益不斷提升。與此同時,還要結合農(nóng)商行的實際業(yè)務特點和業(yè)務群體,進行改革和創(chuàng)新,實現(xiàn)自身的良性發(fā)展。

        參考文獻

        [1]邊宇宏.基于內部審計視角的農(nóng)商行信貸風險管理研究[J].納稅,2017(25):137-137.

        [2]唐磊雯.我國商業(yè)銀行風險管理研究:基于內部審計的視角[J].經(jīng)濟師,2014(2):104-105.

        [3]劉思雨.基于小微企業(yè)視角的商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制研究[D].安徽財經(jīng)大學,2016.

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