高樟亭

【摘要】隨著經(jīng)濟發(fā)展日新月異，我國農(nóng)商行數(shù)量也在不斷增加，已經(jīng)逐漸成為金融體系中的重要組成部分，但是，由于農(nóng)商行在發(fā)展過程中仍不夠完善，在管理機制建立、業(yè)務開展、風險控制等方面仍存在一些問題，導致信貸管理有待進一步完善，不良貸款率偏高，不利于農(nóng)商行的良性發(fā)展。為了有效解決這一問題，本文從實際出發(fā)，分析農(nóng)商行信貸風險管理中的問題，并基于內部審計視角提出相應的建議，服務于農(nóng)商行信貸工作的開展。

【關鍵詞】內部審計 農(nóng)商行 信貸風險

農(nóng)商行是由農(nóng)村信用社轉型發(fā)展而來，主要是為了應對新時期的市場需求，有效利用資金，服務于經(jīng)濟建設。對于農(nóng)商行而言，主要的利潤來自于信貸的利息，但是，信貸量的增加也會導致信貸風險的增加，尤其是一些農(nóng)商行缺乏有效的內部控制，對于借款人資格審核不夠詳細，導致相應的貸款無法如期收回，造成損失?？茖W合理的內部審計可以有效的控制信貸風險，因此，需要對其深入研究。

一、農(nóng)商行信貸風險管理中的問題

經(jīng)過實踐研究，農(nóng)商行的信貸風險管理問題主要體現(xiàn)在內部管理體系不夠健全、責任劃分不明確和信息不對稱三個方面，導致工作人員積極性不足，責任心不強，隨之產(chǎn)生工作漏洞，增加了信貸風險，下面對其進行詳細論述。

（一）內部管理體系不夠健全

目前，農(nóng)商行仍處于發(fā)展的初級階段，相應的業(yè)務范圍不斷拓展，業(yè)務內容也不斷增多，但是當前內部管理體系還不夠健全，導致信貸風險增加。比如說一些農(nóng)商行激勵約束機制不健全、績效考核體系不完善、缺乏有效的監(jiān)督等等，這就導致員工在實際工作過程中缺乏積極性和責任感，因此，開展信貸業(yè)務時動力不足，一些員工為了增加業(yè)務量，獲取較多的績效，則對借款人身份審核不夠嚴謹，增加了借貸風險。除此以外，一些員工接受“好處費”的違法違規(guī)行為也屢有發(fā)生，這也會導致信貸風險增加[1]。

（二）責任劃分不夠明確

農(nóng)商行在責任認定和追究方面缺乏針對性的制度體系，這樣就導致貸款出現(xiàn)問題之后，無法有效的進行問責和處理，會導致一些員工存在“僥幸心理”，從而增加了信貸風險。在現(xiàn)實當中，一些農(nóng)商行為了有效的解決這一問題，已經(jīng)制定了貸款審批手續(xù)，但是整個審批流程較為繁瑣，操作難度較大。這樣就會導致信息滯后，容易出現(xiàn)失真的問題，導致責任認定不夠及時。除此以外，貸款管理缺乏集中性，一些越位、錯位問題也時有發(fā)生，這就會增加內部矛盾，不利于信貸工作的優(yōu)化[2]。

（三）信息不對稱問題明顯

有關農(nóng)商行信貸信息不對稱問題，主要體現(xiàn)在以下幾點：其一，企業(yè)或者個人為了增加貸款額度，快速獲得審批，會有意進行信息造假，這樣就導致銀行獲得的信息與真實信息之間存在差距，增加信貸風險。其二，銀行在進行客戶審核的過程中，主要是對其財務信息、授信信息等進行識別和認定不夠全面，造成了潛在的信貸風險。其三，農(nóng)商行總行和分支機構、委托代理機構之間的關系為垂直管控，為了降低管理成本，有關方面投入的人力、物力相對較少，監(jiān)控和審批工作落實較差，難以及時發(fā)現(xiàn)信息不對稱的問題。

二、基于內部審計視角的農(nóng)商行信貸風險管理策略

針對上述農(nóng)商行信貸風險管理中存在的問題，要著重基于內部審計視角進行相關策略的制定，從而不斷提高風險管理水平，有效控制信貸風險。

（一）健全內部管理體系，實施全面審計

首先，制定相應的激勵與約束制度，并基于審計結果進行制度落實。激勵制度體現(xiàn)在對員工的物質獎勵和職務晉升等等，約束制度體現(xiàn)在責任追究和獎懲措施的建立，可以使用終身追責模式，對于一些由于個人問題導致的貸款難以回收問題，需要將原先的獎勵和提成收回，然后要分析原因，進行相應的處罰，同時可以采用業(yè)務競賽的模式，個人與個人之間、團隊與團隊之間、支行與支行之間進行比拼，從而產(chǎn)生激勵效應，促進各項工作的有序開展。除此以外，相應的管理人員也要負有一定的監(jiān)管責任，使其提高監(jiān)管力度。其次，與審計工作相結合，建立科學合理的績效管理體系，實施全面的動態(tài)管理。從德、能、勤、績、廉等五個角度來評價員工的工作業(yè)績，合理進行績效評價指標的確定，并由農(nóng)商行內部組成專業(yè)的績效考評小組，負責這一工作的落實，這樣不但有利于工作目標的實現(xiàn)，還有利于增強內部競爭的公平性?？冃Э己丝梢苑蛛A段展開，每一次審計工作開展之后，都可以進行相應的績效評價。其三，建立相應的監(jiān)督機制，實施全過程動態(tài)監(jiān)管，審計的過程也是監(jiān)督的過程?？梢圆捎眯畔⒒芾砟Ｊ剑⑿畔⒐蚕砥脚_，及時對相關的業(yè)務信息進行公布，使全體員工都能夠了解具體情況，監(jiān)督業(yè)務開展是否規(guī)范。除此以外，還可以建立相應的披露機制，對外進行相關信息的披露，以供社會監(jiān)督[3]。

（二）明確責任，加強過程審計

第一，明確進行責任劃分，并建立相應的追責制度，避免責任的重疊，與此同時，對于一些權力過于分散的問題要進行改進。筆者經(jīng)過研究，建議采用逐級分層進行責任劃定的模式，由總行、支行、代理機構、業(yè)務人員等逐級明確人，然后進行責任分配，直至到個人，并簽署責任確認和承諾書，這樣一來，在發(fā)生問題時，可以合理進行責任追究。第二，簡化審批流程，聘請專業(yè)人士進行指導，并根據(jù)實際情況，進行審批程序制定。選在這一過程中，還要借鑒有關方面的經(jīng)典案例。尤其是一些大型金融機構的審批流程，進行對比分析，理性引用；第三，內部審計要注重過程性，對業(yè)務開展是否規(guī)范、流程是否合理等都要進行審計評價，從而強化內部管理，防患于未然。

（三）加強信息真實性的審計

對于信貸企業(yè)提供的信息要進行跟蹤審計，并從多角度進行信息的核實，增加審計的內容。比如說企業(yè)的信譽度、社會公信力、企業(yè)的銷售額等等，這樣可以從其他方面了解企業(yè)提供信息的真實性。對于一些提供虛假信息的企業(yè)，可以建立披露機制，并與一些金融機構進行聯(lián)合通報，使企業(yè)意識到如果進行信息造假，將會影響其以后的融資工作，從而產(chǎn)生一定的忌憚。與此同時，農(nóng)商行的上下級機構之間的信息真實性問題解決，可以通過交流的及時性來實現(xiàn)，并增加有關方面的人力、物力等的投入，定期、按時進行工作匯報。

三、結束語

綜上所述，農(nóng)商行需要有效控制信貸風險，加強內部審計，建立針對性的內部管理體系和制度，實施責任制管控，保證相關信息的真實性，使其效益不斷提升。與此同時，還要結合農(nóng)商行的實際業(yè)務特點和業(yè)務群體，進行改革和創(chuàng)新，實現(xiàn)自身的良性發(fā)展。

參考文獻

[1]邊宇宏.基于內部審計視角的農(nóng)商行信貸風險管理研究[J].納稅，2017（25）：137-137.

[2]唐磊雯.我國商業(yè)銀行風險管理研究：基于內部審計的視角[J].經(jīng)濟師，2014（2）：104-105.

[3]劉思雨.基于小微企業(yè)視角的商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制研究[D].安徽財經(jīng)大學，2016.