亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        事業(yè)部制下的資金管控探討

        2018-11-22 02:36:56楊廣輝
        商情 2018年48期
        關鍵詞:資金考核

        楊廣輝

        在事業(yè)部制的企業(yè)組織架構下,如何做好事業(yè)部的資金管理,實現企業(yè)資金合理調配,提高財務運行質量,客觀反映各事業(yè)部的資金收益水平及經營成效,本文將就此進行探討。

        一、事業(yè)部制資金管控特點

        事業(yè)部制是高度集權下分權的管理組織,目前事業(yè)部制的管理模式在我國許多大中型企業(yè)集團中廣泛采用,該種體制下公司總部擁有政策制定、投資決策、人事任免、籌融資與資本運作等重大事項決策權,事業(yè)部作為二級單位僅有一定的自主經營權,負責按照總部下達的經營指標開展經營活動。

        在該體制下,資金管控的特點為企業(yè)總部負責公司整體資金管控,實行資金集中統(tǒng)一管理,企業(yè)按照整體資金情況安排資金使用計劃及籌融資活動,各事業(yè)部根據資金需求上報資金使用計劃,由公司統(tǒng)一進行資金收支活動。

        二、事業(yè)部制資金管理難點

        在事業(yè)部制下,由于總部層面對于各事業(yè)部經營情況不夠深入掌握的情況下,各事業(yè)部出于自身利益的考慮,容易多報資金需求,因此在公司整體資金較為充裕的情況下,容易導致公司層面沉淀大量的資金作為事業(yè)部資金需求備用,從而導致資金使用效率低下,甚至會影響公司相關資本運作的開展:而如果各事業(yè)部間資金收支不均衡,且整體資金狀況較為緊張的情況下,各事業(yè)部之間為爭取有限的資金而產生矛盾,給總部資金的管控帶來難度。

        三、事業(yè)部制資金管理方案

        資金管理上,總部根據各事業(yè)部的資金狀況及整體資金狀況合理安排籌融資行為,對資金進行統(tǒng)一調配,同時按照“獨立核算資金收支”的原則,運用財務信息化手段,建立事業(yè)部“虛擬銀行賬戶”,將各事業(yè)部視同獨立運行的經濟組織進行資金管理。

        內部資金初始值的分配,對于己經成立事業(yè)部的企業(yè),可根據公司整體資金情況,結合各事業(yè)部的經營特性,如某些事業(yè)部屬于重資產行業(yè)、有些屬于輕資產行業(yè)等,可對初始資金值的分配適當進行調整,將企業(yè)資金預留一部分總部運營備用金后,按照相關原則在各事業(yè)部進行虛擬分配,對于新成立的新事業(yè)部,可視同投資項目按照相關模型測算預計資金需求,進而按照投資額進行資金賦值,同時根據測算的資金需求在后續(xù)經營期間內進行相應考核,對于未達到相關投資回報的,按照實際資金需求部分對相應事業(yè)部資金成本進行績效考核;各事業(yè)部分別在公司總部開設虛擬賬戶,通過虛擬賬戶獨立核算各事業(yè)部資金收支情況。

        按照“獨立核算資金收支”的原則,遵循以下方法:

        (一)內部存款

        各內部銀行賬戶在資金流入時,余額增加,計息基數增加;資金流出時,余額減少,計息基數減少;按期結息入各內部銀行賬戶。各事業(yè)部資金流入的情形包括以下內容:包括收到銷售款、收到內部存款利息、收到退回保證金、收到稅收返還等。資金流出的情形包括以下內容:包括支付采購款、支付稅費、固定資產折舊、費用報銷、支付工資與社保、公積金等人工成本支出、支付內部貸款利息、支付保證金等。為鼓勵事業(yè)部根據市場及行業(yè)發(fā)展情況擴大生產、加大研發(fā)投入的積極性,在生產線建設、研發(fā)設備等固定資產的大額資金支出上,可由公司總部統(tǒng)一墊付資金支出,后續(xù)再將歸屬于各事業(yè)部的固定資產、基建投入以折舊、攤銷等形式予以扣回,避免因大額資金支出導致事業(yè)部資金壓力較大,而不愿實施改擴建及研發(fā)投入,影響企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標實現。

        (二)內部貸款

        事業(yè)部內部銀行賬戶資金不足時,可向公司申請貸款,并按期支付利息,到期還本。事業(yè)部在申請內部資金貸款時,應同時上報相關資金使用計劃及資金回款計劃,便于公司總部掌握事業(yè)部資金收支狀況,規(guī)避資金風險。

        (三)資金上收

        各事業(yè)部銷售款等款項到賬后,公司將按照一定的分成比例上收各事業(yè)部內部賬戶資金。同時根據公司總部下達的年度經營計劃指標,對于應上交的利潤也作為應上收資金,根據合理的期間予以上收。

        (四)資金占用考核

        將各事業(yè)部當年內部資金貸款利息、應收款項、預付賬款、存貨的資金占用成本,納入事業(yè)部經營業(yè)績考核,加強對各事業(yè)部資金的考核和監(jiān)督。

        應收款項占用成本:

        (1)應收賬款.應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項??己擞嬎惴椒ǎ喊锤魇聵I(yè)部應收賬款年末賬面余額計提(或沖銷)壞賬準備金額計入事業(yè)部年度考核數據,沖減事業(yè)部利潤。

        (2)預付賬款占用成本.預付賬款是指企業(yè)按照合同約定,預先付給供應單位的款項??己朔椒ǎ航洿呤蘸笕晕刺幚砬屹~齡超過一定期限的預付賬款,按照相應金額計入事業(yè)部年度考核數據,沖減事業(yè)部利潤。

        (3)存貨占用成本.存貨是指公司自行生產或者外購的相關產成品、半成品、原材料等生產線物資??己擞嬎惴椒ǎ喊锤魇聵I(yè)部存貨年末賬面余額計提(或沖銷)存貨跌價準備計入事業(yè)部年度考核數據,沖減事業(yè)部利潤。

        (五)資金計劃

        按月分周填報資金月計劃,按周填報大額資金計劃,以加強資金計劃管理,強化大額資金支出管控。加強資金計劃管理,建立健全資金預算管理體制,通過以收定支原則要求各事業(yè)部編制資金收支計劃,各企業(yè)可根據企業(yè)的具體經營情況以及資金收支規(guī)模與頻度,如建立按月分周的資金收支計劃,對于日常的經營活動支出如采購付款、辦公差旅支出等經審批后直接支付,建立大額資金支付計劃制度,根據各事業(yè)部實際經營情況,分別制定大額資金支出標準,對于大額資金支出專項審批報備,便于公司總部統(tǒng)籌整天資金狀況,合理安排籌融資計劃。

        參考文獻:

        [1]郝守泉.當代經濟,2013.

        猜你喜歡
        資金考核
        一周超大單資金凈增(減)倉股前20名
        一周超大單資金凈增(減)倉股前20名
        一周超大單資金凈增(減)倉股前20名
        一周超大單資金凈增(減)倉股前20名
        一周超大單資金凈增(減)倉股前20名
        一周超大單資金凈增(減)倉股前20名
        內部考核
        童話世界(2020年10期)2020-06-15 11:53:22
        創(chuàng)新完善機制 做實做優(yōu)考核
        當代陜西(2019年9期)2019-05-20 09:47:40
        展演期間基本功考核
        影劇新作(2017年4期)2017-03-22 05:47:21
        公立醫(yī)院 如何考核?
        国产乱人伦av在线无码| 大香焦av一区二区三区| 在线观看老湿视频福利| 免费无码午夜福利片69| 欧美日本道免费二区三区| 激情乱码一区二区三区| 国产人成精品免费久久久| 亚洲日韩国产一区二区三区在线| 中文字幕在线日亚洲9| 无码国产精品一区二区vr老人| 一级毛片60分钟在线播放| 久久久久亚洲AV无码专区一区| 邻居少妇张开腿让我爽视频| 伊人久久精品亚洲午夜| 精品国产一区二区三区香蕉| 在线观看视频亚洲| 看大陆男女真人草逼视频| 成人自慰女黄网站免费大全| 精品水蜜桃久久久久久久| 亚洲aⅴ无码国精品中文字慕| 99热久久只有这里是精品| 青青草在线免费播放视频| 人人妻人人澡人人爽欧美一区九九| 少妇厨房愉情理伦片免费| 中文字幕无码免费久久9一区9 | 亚洲一区毛片在线观看| 久久精品国产网红主播| 女高中生自慰污免费网站| 香蕉蜜桃av一区二区三区| 欧美人与善在线com| 欧洲-级毛片内射| 91精品国产综合久久青草| 久久久中文字幕日韩精品| 亚洲中文字幕久在线| 国产精品久久久久久久久免费观看| 日韩人妻系列在线视频| 国产精品国产三级国产专播下| 丁香美女社区| 波多野结衣视频网址| 国产av一区二区内射| 九九影院理论片私人影院|