《人民法治》雜志2017年2月號(hào)報(bào)道了江蘇省蘇州市昆山市金茂典當(dāng)有限公司、金僑房產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司等5家企業(yè)的法定代表人陳華涉嫌偷逃15億元稅款一案后,蘇州市、昆山市稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合成立專案組調(diào)查,目前查明陳華逃稅3.28億元。舉報(bào)人何某反映,稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的僅是陳華虛開(kāi)發(fā)票、倒賣發(fā)票、做假賬偷逃的稅款,其他涉嫌逃稅的工程項(xiàng)目卻沒(méi)有查處。《人民法治》記者再赴蘇州追蹤采訪。
何某原為被舉報(bào)人昆山市建筑商陳華的合伙人。自2016年開(kāi)始,他先后向昆山市地稅局、國(guó)稅局,蘇州市國(guó)稅局、地稅局,以及省、市紀(jì)委等部門(mén)舉報(bào)陳華涉嫌偷逃稅款。2017年2月5日,《人民法治》雜志“江蘇昆山企業(yè)被實(shí)名舉報(bào)偷逃稅15億元”的新聞報(bào)道,得到江蘇省及蘇州市稅務(wù)部門(mén)高度關(guān)注。在江蘇省稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)督下,蘇州市、昆山市稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合成立專案組,于2017年3月對(duì)陳華立案調(diào)查,之后國(guó)家稅務(wù)總局介入督辦。
“我多次到蘇州市國(guó)稅、地稅及昆山市地稅等部門(mén)詢問(wèn)查辦情況,獲知陳華四處打招呼,使專案組難以繼續(xù)辦案。2017年年底,專案組沙處長(zhǎng)告訴我,陳華涉嫌偷逃稅案已查結(jié),主要是虛開(kāi)發(fā)票、倒賣發(fā)票、做假賬,涉案金額3.28億元。沙處長(zhǎng)表示只能查到這里,他們也為難。”何某說(shuō)。
2017年2月5日,《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》報(bào)道了查處結(jié)果:“經(jīng)查,陳某控制的4戶房地產(chǎn)企業(yè)共接受上游建筑企業(yè)及其他企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票65份,涉及金額3.28億元,多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2.62億元。同時(shí),通過(guò)少計(jì)房屋租金和車庫(kù)銷售收入的方式隱匿收入7186萬(wàn)元。針對(duì)企業(yè)的違法行為,蘇州市國(guó)稅局稽查局依法作出補(bǔ)繳增值稅13.34萬(wàn)元、企業(yè)所得稅1.12億元、加收滯納金并處罰款共9900萬(wàn)元的處理決定?!?/p>
何某稱“陳某”即陳華,3.28億元是陳華偷逃稅款的冰山一角,專案組未查徹底,對(duì)陳華涉嫌偷逃稅的昆山盛榮花園、昆山新華舍小區(qū)、昆山三水蕭林小區(qū)、昆山康城花園4個(gè)工程項(xiàng)目沒(méi)查。
記者在昆山市住建委采訪時(shí),昆山市住建委辦公室提供了四個(gè)項(xiàng)目的材料。辦公室人員表示對(duì)項(xiàng)目是否涉嫌偷逃稅并不知情,這并非他們的管轄范疇。
舉報(bào)人告訴記者,作為陳華之前的合伙人,他掌握有陳華涉嫌偷逃稅款的證據(jù),四個(gè)項(xiàng)目至少偷逃稅款十多億元。他向記者提供了一份關(guān)于四個(gè)項(xiàng)目成本及應(yīng)繳稅款的明細(xì)清單。按照何某提供的明細(xì)清單核算,以上四個(gè)項(xiàng)目,陳某應(yīng)交企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅14.5億元。
何某指稱稅務(wù)機(jī)關(guān)“草草結(jié)案”:“即使專案組初查為涉案金額3.28億元(含罰款、滯納金),陳華難道不應(yīng)受到法律的制裁?專案組為何不將此案移交司法機(jī)關(guān)?為何不將查結(jié)實(shí)情書(shū)面告訴我?”
北京企業(yè)法治與發(fā)展研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書(shū)長(zhǎng)朱崇坤博士表示,何某作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,清楚企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)該向國(guó)家繳納稅款的大致額度。因此,何某作為原來(lái)的合伙人,只要項(xiàng)目真實(shí)存在并全部完成,他提供的相關(guān)數(shù)據(jù)是有可信度的,值得稅務(wù)部門(mén)展開(kāi)調(diào)查。
2018年5月10日,記者到蘇州市國(guó)稅局采訪。蘇州市國(guó)稅局稽查局蔡局長(zhǎng)表示案子已結(jié),不能接受記者采訪。記者指出根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》,納稅人的稅收違法行為不屬于保密范圍。蔡局長(zhǎng)稱“我們有規(guī)定”。舉報(bào)中心沙主任對(duì)記者提及的“案子查辦范圍、偷逃稅款額及所涉項(xiàng)目未查徹底、未移交公安處理”等問(wèn)題同樣拒絕回答。蔡局長(zhǎng)與沙主任要求記者與蘇州市國(guó)稅局辦公室聯(lián)系。當(dāng)天下午3點(diǎn),記者與蘇州市國(guó)稅局辦公室電話聯(lián)系,始終無(wú)人接聽(tīng)。
記者隨后到蘇州市公安局采訪,公安局新聞中心鄒主任說(shuō),案子他們不清楚,或許在偵辦中,按照內(nèi)部規(guī)定,記者采訪必須到省公安廳備案后,他們方可接受采訪。
《中華人民共和國(guó)刑法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》都對(duì)偷逃稅款依法追究刑事責(zé)任作出了明確規(guī)定,對(duì)陳華涉嫌偷逃稅的舉報(bào),蘇州市稅務(wù)專案組查結(jié)結(jié)果為陳華企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票等偷逃稅3.28億元,是否足以移交公安機(jī)關(guān)立案?蘇州市稅務(wù)專案組對(duì)陳華的四個(gè)項(xiàng)目涉嫌偷逃稅10億多元的舉報(bào),是否會(huì)繼續(xù)展開(kāi)調(diào)查?