文 中國一冶集團(tuán)有限公司

中國一冶集團(tuán)內(nèi)部審計工作秉持“客觀評價、價值創(chuàng)造、助力經(jīng)營”的理念，堅持著眼全局、圍繞中心，深化改革創(chuàng)新，堅持審查、監(jiān)督、評價與服務(wù)相結(jié)合，逐步構(gòu)建起以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為主線、以增值為目的并與公司可持續(xù)發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)部審計模式。

突出風(fēng)險導(dǎo)向，為轉(zhuǎn)型發(fā)展保駕護(hù)航

一是積極開展風(fēng)險管理文化宣傳和培訓(xùn)，針對建筑施工行業(yè)的專業(yè)多樣性、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的綜合性、鋼材深加工業(yè)務(wù)的工藝復(fù)雜性、海外項(xiàng)目的政治、法律、宗教等因素的獨(dú)特性等，培育公司風(fēng)險管理文化；二是根據(jù)公司經(jīng)營管理特點(diǎn)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程，識別和分析風(fēng)險，結(jié)合審計過程發(fā)現(xiàn)的問題，梳理并建立風(fēng)險案例庫，涉及戰(zhàn)略、運(yùn)營、市場、法律、財務(wù)五大類風(fēng)險，公司治理、股權(quán)投資等23小類共計130余條；三是圍繞公司經(jīng)營管理目標(biāo)制定年度審計計劃，根據(jù)風(fēng)險案例庫逐一排查公司合同履約、工期索賠、兩金清欠、資金管控等重大風(fēng)險源，突出PPP項(xiàng)目和房地產(chǎn)開發(fā)重要領(lǐng)域、規(guī)模較大的子公司、重大投融資項(xiàng)目，合理安排審計項(xiàng)目。審計準(zhǔn)備階段，與被審計單位充分溝通，制定切實(shí)可行的審計方案；審計實(shí)施階段，以內(nèi)部控制和風(fēng)險事項(xiàng)為切入點(diǎn)，深入查找各業(yè)務(wù)鏈存在的問題與風(fēng)險，堵住經(jīng)營管理流程的漏洞；審計報告階段，采取三級復(fù)核制，確保審計報告反映的問題、披露的風(fēng)險、提出的建議符合實(shí)際情況，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的建設(shè)性作用。通過樹立以風(fēng)險為導(dǎo)向的理念，不斷優(yōu)化內(nèi)控與風(fēng)險管理體系，為公司轉(zhuǎn)型發(fā)展保駕護(hù)航。

突出增值服務(wù)，促進(jìn)內(nèi)部管理提升

審計部門圍繞公司年度工作重點(diǎn)、管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)及反映的熱點(diǎn)問題等，緊跟業(yè)務(wù)新領(lǐng)域，積極拓展審計領(lǐng)域，努力提供增值服務(wù)，增強(qiáng)服務(wù)中心、服務(wù)大局的能力。以制度為準(zhǔn)繩，積極開展內(nèi)控與風(fēng)險管理專項(xiàng)評價；以業(yè)務(wù)鏈為主線，有針對性地深度開展分包結(jié)算審計；以項(xiàng)目管理提升為目標(biāo)，開展項(xiàng)目過程審計；以風(fēng)險防范為抓手，緊跟公司圍繞“一帶一路”國家戰(zhàn)略實(shí)施的境外工程開展審計。

一是積極開展內(nèi)控與風(fēng)險管理專項(xiàng)評價。圍繞風(fēng)險管理總體目標(biāo)，本著“回歸本質(zhì)、強(qiáng)化建設(shè)、突出實(shí)效、深化評價”的原則，不斷強(qiáng)化內(nèi)控與風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)。修訂完善相關(guān)管理制度，在各部門及各單位自查的基礎(chǔ)上，每年分兩次組織開展內(nèi)控與風(fēng)險管理自查工作，及時指出風(fēng)險管理不足并督促落實(shí)整改；結(jié)合公司年度工作方向和發(fā)展需要，對內(nèi)控與風(fēng)險管理體系設(shè)計及執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價，促進(jìn)公司內(nèi)控與風(fēng)險管理能力提升；結(jié)合公司重點(diǎn)管控領(lǐng)域，積極開展合同管理、資金管理、采購管理、分包管理和信息系統(tǒng)管理等專項(xiàng)內(nèi)控與風(fēng)險管理評價，形成評價結(jié)論、出具評價報告，有力促進(jìn)公司管理的提升。

二是深度開展分包結(jié)算審計工作。分包結(jié)算審計在工程施工前期開始介入，關(guān)注項(xiàng)目分包的招標(biāo)及合同的簽訂流程，從源頭上規(guī)范分包管理；在工程施工過程中，積極開展項(xiàng)目過程審計，重點(diǎn)審計項(xiàng)目經(jīng)理部對分包施工進(jìn)度審批、材料領(lǐng)用和現(xiàn)場簽證的管控情況；在項(xiàng)目結(jié)算過程中，對分包結(jié)算的審查從專業(yè)入手，對分包結(jié)算合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核，得出合理的結(jié)算價值。近三年，通過對分包結(jié)算業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計和監(jiān)督，避免經(jīng)濟(jì)損失1，590萬元，促進(jìn)了項(xiàng)目部及公司各相關(guān)職能部門對公司內(nèi)控制度的執(zhí)行和遵守，理順了工程項(xiàng)目管理流程，極大地提高了工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和抗風(fēng)險能力。

三是以經(jīng)營管理為主線，以管理提升為目標(biāo)，重點(diǎn)加強(qiáng)PPP項(xiàng)目和城鎮(zhèn)化建設(shè)項(xiàng)目審計力度。審計部門以分包結(jié)算審計促進(jìn)項(xiàng)目過程審計，積極探索和實(shí)踐審計關(guān)口前移，做到事前預(yù)警、事中控制、事后監(jiān)督。項(xiàng)目審計以工程造價專業(yè)人員為主組成審計組，以經(jīng)營管理為主線，深入項(xiàng)目現(xiàn)場。審前調(diào)查時，關(guān)注施工、分包、物資采購等合同風(fēng)險，收集相關(guān)的經(jīng)營、財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，了解項(xiàng)目管理流程，制定審計方案；現(xiàn)場審計過程中，核實(shí)項(xiàng)目實(shí)際完工進(jìn)度、資產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)和物資等各類數(shù)據(jù)，客觀反映項(xiàng)目的經(jīng)營狀況，通過數(shù)據(jù)分析以及與關(guān)鍵崗位人員的訪談，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在問題與風(fēng)險，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的建議；重點(diǎn)關(guān)注PPP項(xiàng)目公司的運(yùn)營情況，對項(xiàng)目公司的法人治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、制度建立、融資情況等進(jìn)行全方位了解，分析項(xiàng)目公司的法律風(fēng)險、融資風(fēng)險、收益風(fēng)險及運(yùn)營風(fēng)險等。

四是緊跟公司圍繞“一帶一路”國家戰(zhàn)略實(shí)施的境外工程開展審計。結(jié)合境外項(xiàng)目復(fù)雜且風(fēng)險大的特點(diǎn)，加強(qiáng)對境外項(xiàng)目的審計監(jiān)督，防范和控制境外項(xiàng)目風(fēng)險，確保境外國有資產(chǎn)的安全和完整。審前準(zhǔn)備階段抽調(diào)公司相關(guān)業(yè)務(wù)專家，組成審計工作小組，充分了解項(xiàng)目所在國的政治、法律、稅務(wù)、人文等外部環(huán)境，對工程各類合同條款進(jìn)行仔細(xì)研究，收集項(xiàng)目施工現(xiàn)場進(jìn)度審批、資金收付、成本費(fèi)用等各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出項(xiàng)目管控特征及不足，制定切實(shí)可行的現(xiàn)場審計方案；審計過程中，從分析和評估項(xiàng)目面臨或潛在的各種風(fēng)險因素入手，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的運(yùn)營環(huán)境、管理流程及風(fēng)險控制。近三年，提出境外項(xiàng)目審計建議20余條，避免經(jīng)濟(jì)損失折合人民幣約1，500萬元。

突出質(zhì)量控制，打造高效內(nèi)審增值鏈條

內(nèi)部審計不斷加大審計質(zhì)量管理力度，以建立高效內(nèi)部審計組織為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計質(zhì)量與經(jīng)營管理水平同步提升的“雙贏”效果。一是建立審計組、審計科室、審計部門負(fù)責(zé)人三級復(fù)核制。審計組重點(diǎn)復(fù)核審計底稿和審計報告引用數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性，問題及風(fēng)險的客觀性、合理性；審計科室重點(diǎn)復(fù)核審計工作底稿及審計報告引用材料的規(guī)范性及充分性；部門負(fù)責(zé)人重點(diǎn)對審計項(xiàng)目的總體質(zhì)量全面把關(guān)；二是注重審前調(diào)查，優(yōu)化審計方案，規(guī)范審計工作流程，控制審計質(zhì)量，提高工作效率；三是搭建審計數(shù)據(jù)共享平臺，及時獲取部門相關(guān)數(shù)據(jù)資料，上傳到審計信息共享平臺，為開展審計工作提供有力支撐；四是堅持審計工作周報制，搭建團(tuán)隊(duì)協(xié)作平臺。堅持信息動態(tài)管理及現(xiàn)場審計專業(yè)問題及時反饋，必要時及時請教相關(guān)職能部門，實(shí)現(xiàn)信息共享，為開展現(xiàn)場審計工作提供思路和線索，更好提升審計質(zhì)量。

突出成果利用，促進(jìn)企業(yè)制度創(chuàng)新

審計工作注重從體制機(jī)制制度層面分析原因、提出建議。一是審計部門按季度對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題與風(fēng)險進(jìn)行分析和匯總，形成管理建議書，提交公司管理層，供決策參考，對加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理起到了很好的促進(jìn)作用；二是審計部門通過公司文件形式發(fā)布審計意見書，各職能部門根據(jù)審計意見書提出的本系統(tǒng)業(yè)務(wù)問題，督促被審計單位整改落實(shí)。被審計單位接到審計意見書后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織開展整改工作，對審計意見書提出的問題和風(fēng)險制定應(yīng)對措施并整改落實(shí)。審計部門對整改落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計及跟蹤檢查，確保審計整改工作落實(shí)到位；三是審計報告經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批示后，及時送達(dá)公司人力資源、紀(jì)委、經(jīng)營管理、項(xiàng)目管理等部門負(fù)責(zé)人，作為干部管理、考核、任免及項(xiàng)目績效考核等的重要依據(jù)。

中國一冶集團(tuán)被譽(yù)為“中國冶建第一軍”，集團(tuán)內(nèi)部審計勇立風(fēng)險防控潮頭，在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的創(chuàng)新奮斗中實(shí)現(xiàn)了自我超越，創(chuàng)造了無愧于“中國冶建第一軍”的內(nèi)審光榮業(yè)績。