郁權

[摘 要] 隨著國有企業(yè)改革的道路不斷深化，國企在經歷了一系列漫長有序的改變之后，如今正穩(wěn)步向前發(fā)展。改革和創(chuàng)新給國企的發(fā)展帶來新的生機和希望，但在這過程中也面臨著諸多挑戰(zhàn)和風險，導致改革發(fā)展步伐緩慢，進而使得國有資產大量流失。本文將對國企中國有資產管理面臨的風險進行分析，識別風險因素，并通過案例實證分析，總結出國有企業(yè)國有資產管理風險控制的思路。

[關鍵詞] 國有資產 資產管理 風險控制

中圖分類號：G271 文獻標志碼：A

國有資產是國有企業(yè)資產管理的根本，而國有企業(yè)資產管理則是國有企業(yè)對國有資產進行組織、協(xié)調等一系列過程的管理活動。隨著改革進程的不斷深化，國有企業(yè)資產管理所面臨的風險凸現(xiàn)，管理者必須對風險有正確深刻的認識，科學合理地建立起國有資產風險控制體系，將風險控制落到實處，如此國有資產才能保值增值，得到有效的安全保障。

一、國企國有資產管理面臨的風險分析

（一）決策風險

決策風險可總結為兩方面：首先是投資決策，管理者對投資項目未進行投資收益及風險評估，隨意投資，存在大量重復建設、高投入低產出以及收支比例嚴重不相符的項目，包括投資后項目運營困難甚至破產導致投資失敗等等，此類盲目投資風險伴隨著的常常是大筆國有資產流失的后果。其次，是制度決策風險，管理者對國有資產管理制度建立不重視導致的風險，管理制度漏洞導致執(zhí)行部門在對待國有資產時隨意浪費。還有內部管理制度以及監(jiān)督管理制度的不完善導致的權責不明確和監(jiān)督不力，歸根到底還是制度決策不到位造成的，因此決策風險是國有資產管理的風控重點[1]。

（二）管理風險

管理風險主要表現(xiàn)在人員的管理上，管理的核心是企業(yè)員工，員工對于管理制度的執(zhí)行力度、執(zhí)行效果直接關系到管理風險對于國有資產的影響程度。一方面，員工不執(zhí)行內部管理制度，對國有資產賬目登記不規(guī)范、不透明，出現(xiàn)跑賬漏賬的現(xiàn)象，資產盤點不按制度執(zhí)行，出現(xiàn)資產賬實不符的情況；另一方面，企業(yè)內部人員直接或變相貪污國有資產，例如背后操縱，壓低市場價格再高價收購，賺取中間差價；管理層人員利用職務之便，轉移或隱藏國有資產，利用各種渠道變現(xiàn)，使之成為私財。諸如此類，管理風險主要還是來自于人員管理。

（三）市場風險

市場風險指的是國有企業(yè)在市場化經濟浪潮中所面臨的來著外部企業(yè)競爭帶來的風險，全球化經濟的趨勢下，企業(yè)之間的市場競爭日益激烈，國有企業(yè)一家獨大的時代已一去不復返，民營企業(yè)正以快速革新的步伐迎頭趕上，而國有企業(yè)很大程度上受到國家相關部門的監(jiān)管，在決策靈活性上難免不如民營企業(yè)，在商機稍縱即逝的今天，也成為國有企業(yè)的劣勢；同時，國家加快推進供給側結構性改革，并出臺了相關產業(yè)政策，這也直接影響著國有企業(yè)的經營戰(zhàn)略，如若不及時對經營方向、管理制度進行調整，國有資產勢必會受到來自市場風險的威脅。

（四）監(jiān)管風險

在我國，監(jiān)管機構與國有企業(yè)同屬國家管理，只是管理部門不同，根本上來說也還是一脈相連的，因此不免出現(xiàn)監(jiān)管機構對一些國有企業(yè)資產管理的監(jiān)管與督導不到位的情況，這就造成了國有企業(yè)在國有資產管理過程中，既不受內部管理制度的約束，又沒有外部監(jiān)管機構的監(jiān)督檢查壓力，可謂給了不法分子可乘之機。再者，我國國有資產評估體系不健全，對于國有資產的評估不能做到專業(yè)化、科學化，在國企改制、合并、收購等活動中存在著評估誤差，大部分國企的國有資產評估結果都低于實際值，以致國有資產不同程度流失。無論是內部監(jiān)管部門還是外部評估機構，都存在著風險，國有企業(yè)管理者或相關部門必須引起重視。

二、國有資產管理遭受風險影響的實證舉例

青島石墨股份有限公司，在1996年改制后成為國家控股的國有大型二級企業(yè)，原本該公司運營一直有聲有色，光是出口石墨產品所創(chuàng)外匯就達兩千多萬美金，但卻于2006年宣布破產，而青島石墨的由盈轉虧再到破產，完全詮釋了國有企業(yè)所面臨的決策風險、管理風險、監(jiān)管風險以及市場風險給企業(yè)帶來的影響。最初，青島石墨更換領導人，由于決策不力以及領導人濫用職權，將國營性質改為股份制，以處理企業(yè)外部債務以及銀行貸款壞賬，同時將拖欠工人的工資轉為入股，導致國有資產流失超千萬元人民幣；此后，繼任的領導人為謀取私利，與外人合謀騙取投資，制造企業(yè)假破產以轉移國有資產，同時企業(yè)內部人員私自低價轉賣優(yōu)質石墨以及購進價格高昂的設施設備；同時注冊假公司巧立名目騙取國家貸款，最后企業(yè)破產時，由于資不抵債，只能做壞賬處理。這一起企業(yè)團伙侵吞國有資產案例，最終造成國有資產大規(guī)模流失，也給處于轉折期的國有企業(yè)監(jiān)督管理部門敲響了國有資產管理保障的警鐘。在此案例中，決策風險體現(xiàn)在作為領導者，獨立專權，投資決策以領導意志為主，一旦領導者有以權謀私的心思，管理制度與行政法規(guī)形同虛設，必將導致國有資產流失；其次，青島相關監(jiān)督機構并沒有起到監(jiān)管作用，放任青島石墨國有資產管理混亂，而沒有及時糾正制止，間接導致國有資產的流失，其責任不可推卸；再者，管理風險影響突出，企業(yè)內部人員與外部企業(yè)相互勾結，變賣國有資產，騙取國家貸款，利用股份制改革躲避債務，集中體現(xiàn)了企業(yè)內部管理不善的風險影響是十分深遠的；最后，腐壞的內部已無力支撐企業(yè)運作，更何況愈演愈烈的市場競爭，內憂外患的青島石墨最后還是逃不過破產的命運。

三、國企國有資產管理的風險控制

國有企業(yè)國有資產管理是否有效，國有資產是否安全有保障，這直接關系到國民經濟的長治久安，對于維護社會安全穩(wěn)定具有重要作用。為此，國有企業(yè)對于國有資產管理所面臨的各類風險必須科學應對，行之有效的風險控制措施是必不可少的。

（一）制度建設與制度落實是重中之重

無論是決策風險或是管理風險，其風險控制中關于管理制度建立和完善都是首要的，而對于決策風險的應對來說，管理者的思想覺悟和管理意識尤為重要，因此，決策與管理風險控制首先要讓管理者對國有資產管理的重要性有深刻認識，并且對于國有資產的歸屬和使用原則認識清晰，明確作為管理者的權利和義務，加強思想教育，形成清正廉潔的作風。管理者重視制度管理，那么制度的建立和完善便能夠促成，確保資產來源、使用、管理到報廢，均有制度可依，力求規(guī)范化、程序化；同時，對于資產管理和使用實行首問責任制，誰使用誰負責，抓好過程監(jiān)控，對于資產流向必須清晰明確，賬實相符，而空有國有資產管理制度而不貫徹落實相當于空談，因此管理者必須嚴抓制度落實，執(zhí)行制度即管理效率，因此，制度執(zhí)行的力度也是管理者應當重視的關鍵因素[2]。

（二）監(jiān)督管理體制與評估體系的完善刻不容緩

雖說監(jiān)督機構與國有企業(yè)一脈相承，但在國有資產管理監(jiān)管過程中，監(jiān)督機構必須保持獨立，且其監(jiān)管權力不受其他部門的干擾，具有獨立監(jiān)管執(zhí)法權，在國有資產管理的監(jiān)管工作中必須“大義滅親”，堅守公平公正的大旗，堅決查處國有資產管理過程中的違法違規(guī)行為，對于造成國有資產損失的個人還必須嚴厲懲罰，這就要求國有企業(yè)的監(jiān)督管理體制必須進一步完善，根據(jù)國有企業(yè)經營發(fā)展的實際情況進行更新和變革，符合國有資產管理變化的實情，真正發(fā)揮監(jiān)管機構的監(jiān)管效用。

相比于國外的資產評估體系，國有資產的資產評估仍處于較落后的階段，隨著改革的深入，越來越多的國有企業(yè)面臨資產重組、整合和拆分，資產評估誤差常常導致國企在資產革新時國有資產流失，甚至對資產變革產生誤導，因此，資產評估對于防止國有資產流失具有重要作用。評估體系的建立可從第三方評估機構、多樣化評估方式以及拉長評估周期等方面來實現(xiàn)評估結果的精確化。

（三）建立長效的約束和激勵機制

對于國有企業(yè)來說，“一刀切”的失敗案例屢見不鮮，管理者思想意識對于下屬員工的影響是很直接的，上行下效，一旦管理者思想出現(xiàn)偏差，下屬員工也會紛紛效仿。建立企業(yè)員工的約束和激勵機制，就是要實現(xiàn)對全體員工的行為約束，規(guī)范員工行為，同時，對按照制度執(zhí)行的員工實行激勵政策，引導員工正確看待企業(yè)利益與個人利益，堅守底線。而這一機制必須是要能夠長期執(zhí)行，且行之有效的。

四、結語

國有企業(yè)國有資產管理所面臨的風險并不是短時間形成的，而是在國有企業(yè)改革發(fā)展的進程中逐漸發(fā)展而成的，因此國有資產管理的風險控制并非一朝一夕的事，而是國有企業(yè)必須時刻關注的事。國有資產管理所面臨的風險也不是一成不變的，隨著國企經營戰(zhàn)略等方面的變化，風險也隨之改變，因此風險控制必須著眼于企業(yè)實際，從管理制度、監(jiān)管評估、內部管理以及外部市場競爭幾個方面及時調整，這樣才能保障國有資產的保值，防止國有資產損耗、流失。

（作者單位：廣西金融投資集團有限公司）

參考文獻：

[1]張國勝.國有企業(yè)資產管理風險及其管控研究[J].商場現(xiàn)代化，2017.

[2]楊錫茂.淺論國有企業(yè)國有資產管理的風險控制[J].中國集體經濟，2018.