孔愛軍

摘 要：財務(wù)風(fēng)險的控制就是企業(yè)在識別、評估和分析的基礎(chǔ)上，對財務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測與把控，通過對財務(wù)的風(fēng)險的預(yù)測找出存在的風(fēng)險隱患，并且對相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險隱患進(jìn)行預(yù)報與警告，將風(fēng)險發(fā)生的幾率降到最小。因此，如何有效防范、抵制各種財務(wù)風(fēng)險和危機(jī)，已經(jīng)成為財務(wù)管理需要研究和解決的一個重要問題。本文根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗詳細(xì)分析企業(yè)當(dāng)中存在的財務(wù)風(fēng)險，并且根據(jù)可能存在的風(fēng)險制定有效的防范措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù) 風(fēng)險管理 防范措施 對策分析

一、前言

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在運(yùn)營過程中所出現(xiàn)的各種類型財務(wù)活動出現(xiàn)了某些無法預(yù)測的風(fēng)險因素，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到損失或者是企業(yè)的預(yù)期收入受到削弱。在如今激烈的市場競爭當(dāng)中，不同領(lǐng)域的企業(yè)都存在著財務(wù)風(fēng)險隱患，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)的經(jīng)營活動與發(fā)展速度造成了巨大的影響。而在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的過程中，如何采用正確的方式規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，將財務(wù)風(fēng)險所帶來的危害降到最低，是目前企業(yè)財務(wù)管理所面對的主要問題。因此在當(dāng)今企業(yè)財務(wù)管理過程中，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)活動的把關(guān)，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制，盡量規(guī)避財務(wù)風(fēng)險具有極為重要的現(xiàn)實意義。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的表現(xiàn)

（一）資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)

目前，我國企業(yè)普遍存在資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在；一是債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率過高，許多企業(yè)達(dá)到了70%及以上，好像負(fù)債越多財務(wù)杠桿效應(yīng)就越大，其實，企業(yè)舉債的財務(wù)杠桿作用只有在債務(wù)成本率小于總資產(chǎn)報酬率的前提條件下才能實現(xiàn)，過高的負(fù)債率對企業(yè)經(jīng)營來說存在很大的風(fēng)險隱患。二是企業(yè)舉債規(guī)模過于龐大，企業(yè)資金中的自有資金與借入資金比例搭配嚴(yán)重不當(dāng)，進(jìn)而極易發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（二）企業(yè)財務(wù)決策缺乏科學(xué)性

目前，由于企業(yè)財務(wù)決策產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是企業(yè)籌資規(guī)模控制不當(dāng)，部分企業(yè)難以科學(xué)評價其資金需求，導(dǎo)致所籌集資金不能滿足企業(yè)生產(chǎn)的需要，從而給企業(yè)經(jīng)營帶來不利的影響。二是在對固定資產(chǎn)進(jìn)行投資決策時，由于前期工作不夠深入，市場調(diào)研不夠或缺乏對該項目的可行性分析，致使投資決策失誤。

（三）財務(wù)風(fēng)險管理制度不完善

我國大多數(shù)企業(yè)存在著財務(wù)風(fēng)險管理制度不完善的情況，一是內(nèi)部審計制度不健全，二是部分中小型企業(yè)存在著財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全、成本控制制度不規(guī)范、相關(guān)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)不高及財務(wù)控制能力較低等現(xiàn)象，企業(yè)缺乏預(yù)警、自控和調(diào)節(jié)能力，所以一旦出現(xiàn)危機(jī)，企業(yè)就措手不及，沒有招架之力。

（四）財務(wù)人員缺乏風(fēng)險意識

財務(wù)人員缺乏風(fēng)險意識主要表現(xiàn)在：一是資金管理風(fēng)險意識缺乏，不能按照制度要求對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，對每筆資金的流向未做相關(guān)記錄，不能有個清晰了解，一旦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，資金安全性將會受到嚴(yán)重影響。二是往來款項管理風(fēng)險意識缺乏，有些企業(yè)在發(fā)展到了一定的程度需要對原有的市場進(jìn)行拓展，因此存在著大量賒銷產(chǎn)品的情況發(fā)生，造成企業(yè)存在著應(yīng)收賬款的現(xiàn)象。

（五）收益分配政策不合理

收益分配政策不合理體現(xiàn)在兩個方面：一是收益分配內(nèi)容不合理。收入分配涉及到企業(yè)員工的切實利益，因此合理的收益分配內(nèi)容對于企業(yè)的長期發(fā)展及整體運(yùn)營情況有著重要影響。二是會計計賬方式不當(dāng)。目前通行的會計利潤計算方法是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算的，企業(yè)可能存在大量收入以應(yīng)收賬款形式存在，以此利潤基礎(chǔ)上進(jìn)行的收益分配可能造成企業(yè)現(xiàn)金短缺，所需資金不足，由此形成財務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，其客觀性表現(xiàn)為財務(wù)風(fēng)險的不可避免性，即風(fēng)險時時存在，處處存在，只要企業(yè)開展經(jīng)營和財務(wù)活動，財務(wù)風(fēng)險就是必然事件。所以，我們要正確認(rèn)識風(fēng)險，加強(qiáng)風(fēng)險管理，有效化解風(fēng)險，提升經(jīng)營管理水平，將風(fēng)險損失降到最低，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。主要做好兩點工作：一方面，強(qiáng)化經(jīng)營管理人員的風(fēng)險意識，企業(yè)管理人員要充分意識到籌資風(fēng)險防范工作是涵蓋其財務(wù)管理工作全過程的，要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)。另一方面，提升經(jīng)營管理者能力水平，通過對企業(yè)經(jīng)營過程中所涉及到各項指標(biāo)的具體分析有效評估企業(yè)財務(wù)情況，并在此基礎(chǔ)上制定合理的資金使用計劃。

（二）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險預(yù)警指的是在企業(yè)的財務(wù)運(yùn)營活動當(dāng)中，由于企業(yè)財務(wù)運(yùn)營狀態(tài)與目標(biāo)財務(wù)運(yùn)營狀態(tài)產(chǎn)生的分歧過大，從而形成的報警系統(tǒng)，其主要的作用是對企業(yè)可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測與警示，讓企業(yè)盡可能的準(zhǔn)備規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。另一方面，做好敏感性較強(qiáng)的財務(wù)指標(biāo)的變化分析，基于對這些敏感性較強(qiáng)的財務(wù)指標(biāo)變化情況的分析，就能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)危機(jī)進(jìn)行有效的預(yù)警。預(yù)警系統(tǒng)對于那些可能會帶來潛在財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)具有很好的控制作用，同時管理者也能利用該系統(tǒng)對特定時期內(nèi)的財務(wù)目標(biāo)及結(jié)果進(jìn)行及時監(jiān)督

（三）健全企業(yè)內(nèi)部控制體系

企業(yè)加強(qiáng)對內(nèi)部控制體系的建設(shè)力度，不僅可以提高財務(wù)目標(biāo)的可行性，同時還可以為在企業(yè)內(nèi)加快資金流動給予必要的保證，這樣不僅有助于提升流動資金的效率，能夠切實推動企業(yè)經(jīng)營能力，而且還可以有效降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。首先，加強(qiáng)財務(wù)人員的風(fēng)險意識，完善內(nèi)部控制制度，企業(yè)不同管理層之間應(yīng)該根據(jù)各自的權(quán)責(zé)建立起相互約束、相互制約的內(nèi)部管理控制機(jī)制，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能接觸并處理具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這樣就使風(fēng)險局限在部分人手里，有效降低了風(fēng)險的發(fā)生及擴(kuò)散。其次，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計制度，改善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。運(yùn)用管理會計方法對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行真實客觀的反映，并對相關(guān)信息進(jìn)行及時準(zhǔn)確的公開。最后，推進(jìn)財務(wù)管理信息化，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，，企業(yè)在人才隊伍建設(shè)中要不斷提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)，加強(qiáng)財務(wù)信息化管理，以降低因人為因素所導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

（四）建立財務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)要想取得持續(xù)的成功，就必須不斷提高規(guī)劃、計劃和預(yù)算的能力，不斷改進(jìn)企業(yè)的預(yù)算管理工作，不斷提高預(yù)算的執(zhí)行力。建立財務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算編制，執(zhí)行過程是預(yù)算管理工作好壞的根本所在，在此就要求相關(guān)部門由以往對預(yù)算較為隨意的落實執(zhí)行向責(zé)任制主導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行轉(zhuǎn)變。在預(yù)算執(zhí)行過程中要求不同部門負(fù)責(zé)人、具體執(zhí)行人與財務(wù)部門相關(guān)人員進(jìn)行無縫對接，確保預(yù)算工作的順利完成；充分利用實時信息系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)控，開展審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，實現(xiàn)風(fēng)險流和價值流的互動，增強(qiáng)創(chuàng)造價值的效率，最終支持預(yù)算風(fēng)險最小、價值最大目標(biāo)的實現(xiàn)。

（五）建立健全財務(wù)管理系統(tǒng)

財務(wù)管理在對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展當(dāng)中所起到的直接效果雖然不大，但是不能代表財務(wù)管理對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益沒有影響。一方面，企業(yè)需要對外界不斷發(fā)生變化的客觀環(huán)境進(jìn)行長期動態(tài)的跟蹤，并對其整體發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀及未來趨勢變化等有較為準(zhǔn)確的把握，并在此基礎(chǔ)上積極采取應(yīng)對措施及調(diào)整具體的財務(wù)管理方法等，切實增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理對客觀環(huán)境的適應(yīng)性，同時也有效降低該因素對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響。企業(yè)的財務(wù)管理方式應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)相結(jié)合，與時俱進(jìn)。在企業(yè)的發(fā)展過程中不斷的完善財務(wù)管理制度，從財務(wù)管理的人才素質(zhì)、管理方式、管理制度、管理配置等方面進(jìn)行完善。對強(qiáng)化財務(wù)管理的各項工作進(jìn)行提高。另外財務(wù)管理的運(yùn)行方式需要隨著企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行改變，避免由于財務(wù)管理系統(tǒng)對企業(yè)發(fā)展方式的不適應(yīng)而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)束語

任何企業(yè)在運(yùn)營的過程中都會存在著各種各樣的風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險僅僅是其中的一種，這種財務(wù)風(fēng)險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，不受任何因素限制的。如何通過對財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防及管控，實現(xiàn)以較低的成本使企業(yè)資金活動得到持續(xù)健康的運(yùn)轉(zhuǎn)，是每個企業(yè)實施財務(wù)風(fēng)險控制活動的共同目標(biāo)。企業(yè)要主動出擊采取積極有效措施應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，只有這樣，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現(xiàn)長遠(yuǎn)可持續(xù)健康發(fā)展。

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