張偉立　張沛陽

[提要] 隨著我國高等教育事業(yè)的不斷發(fā)展，科研經(jīng)費管理已成為高校管理的重要內(nèi)容。對高?？蒲薪?jīng)費進行科學規(guī)范管理，能極大提升科研的質(zhì)量與水平，促進高?？蒲泄ぷ饔行蜷_展。本文在闡述高?？蒲薪?jīng)費管理問題基礎(chǔ)上，深入剖析其形成的原因，并提出解決對策。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費；預算管理；問題；對策

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A

收錄日期：2018年8月3日

一、引言

目前，我國正處在經(jīng)濟快速發(fā)展的階段，國家對于科學研究和技術(shù)創(chuàng)新越來越重視，投入高校的科研經(jīng)費日益增多。然而，高校在科研經(jīng)費的管理上存在很多問題，違紀違法案件時有發(fā)生，導致科研經(jīng)費沒有發(fā)揮最好的效益。因此，加強高?？蒲薪?jīng)費管理，建立健全科研經(jīng)費管理機制，努力提高科研經(jīng)費的使用效率，對促進高?？萍际聵I(yè)發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實意義。

關(guān)于科研經(jīng)費管理問題，國內(nèi)很多學者開展過相關(guān)的研究，取得了豐碩的成果，主要集中在科研經(jīng)費管理機制、科研經(jīng)費管理評價、科研經(jīng)費預算管理、科研經(jīng)費監(jiān)督管理等方面。陳瑩（2010）認為科研經(jīng)費具有多樣性、專業(yè)性和周期性等特點，在堅持可操作性原則的基礎(chǔ)上，提出構(gòu)建多層次的科研經(jīng)費管理機制。張艷、楊允仙等（2016）基于科研量認定和智力成本，建立研發(fā)人力成本計算模型，對科研經(jīng)費管理實行有效評價。張嵐（2014）針對高?？蒲薪?jīng)費管理存在流于形式等問題，提出需要建立完善的科研經(jīng)費預算管理制度，分階段編制預算，運用控制系統(tǒng)理論對預算執(zhí)行情況實施監(jiān)督。高功敏（2015）分析了高校科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀，提出應明確監(jiān)管主體的職責，優(yōu)化工作流程，建立內(nèi)控監(jiān)管機制，降低科研經(jīng)費管理中的各種風險。本文運用文獻研究法和歸納演繹法，對高?？蒲薪?jīng)費管理中的問題進行梳理，分析其形成原因，提出相應的解決對策，以期實現(xiàn)科研經(jīng)費能夠得到高效利用的目的。

二、當前高校科研經(jīng)費管理存在的主要問題

（一）科研經(jīng)費管理制度不完善?？蒲薪?jīng)費管理是一項綜合性很強并且非常復雜的工作，需要多個部門協(xié)調(diào)配合完成?？萍疾块T對科研項目進行日常管理，財務部門負責科研資金的使用管理，這是我國高?？蒲薪?jīng)費管理中常見的一種管理制度?？萍疾块T與財務部門雖然是不同的兩個組織機構(gòu)，但它們都是科研經(jīng)費管理中的一員，應該相互協(xié)作。可結(jié)果是高校財務部門管錢不管項目，而科技部門管項目不管錢，導致經(jīng)費管理與項目管理脫離，矛盾重重。

（二）科研經(jīng)費預算不合理。按照有關(guān)規(guī)定，高?？蒲薪?jīng)費的申請必須切合實際，不能弄虛作假，無中生有。但是，很多項目負責人在申請科研項目時隨意編制預算，實際使用時沒有完全按照原有預算執(zhí)行，這就出現(xiàn)了兩種極端情況：一是經(jīng)費不足，經(jīng)費支出超出了預算的限額；二是經(jīng)費溢出，科研項目經(jīng)費使用較少，形成了大量的盈余資金。

（三）科研經(jīng)費報銷不合規(guī)。有些高校沒有嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理控制，科研經(jīng)費在支出上具有很大的隨意性，經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)報銷現(xiàn)象。有關(guān)調(diào)查表明，部分高校的報銷票據(jù)不符合規(guī)范，大量的經(jīng)費用在管理費、勞務費以及招待費上，甚至存在挪用科研經(jīng)費的現(xiàn)象。由于科研經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)不合理，導致科研經(jīng)費的使用效率低下，給科研工作造成了一定的負面影響。

（四）科研項目結(jié)算不及時。有些高校項目負責人雖然完成了科研項目，但是由于各種原因沒有及時結(jié)題，致使科研項目結(jié)余經(jīng)費長期掛賬，余下的資金不能得到充分的利用。有關(guān)調(diào)查研究表明，有些高?？蒲许椖客瓿珊鬀]有及時結(jié)算，結(jié)余經(jīng)費長期未發(fā)生資金支出。財務部門只能按財務制度規(guī)定將沉淀的結(jié)余經(jīng)費年年結(jié)轉(zhuǎn)，這給科研經(jīng)費的績效評價帶來了困難，不能如實反映科研項目的資金使用和結(jié)題情況。

三、高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)存問題原因分析

（一）科研經(jīng)費管理意識不足。首先，很多高校為了提高科研人員的工作積極性，科研經(jīng)費的管理方式比較寬松，重視立項而忽視經(jīng)費管理；其次，科研人員對政策的理解存在偏差，認為科研項目一旦獲批后，科研經(jīng)費就成了自己的錢，學校不應干涉和阻撓，個人負責經(jīng)費的使用；最后，科研人員缺乏基本的財會知識，不愿意投入時間了解財經(jīng)紀律方面的知識。這些都導致了科研經(jīng)費支出存在很多不規(guī)范的行為，利用效率不高。

（二）部門之間缺乏有效的溝通。部門之間缺乏有效的溝通，這是高?？蒲薪?jīng)費管理變成難題的一個關(guān)鍵因素。高校科研經(jīng)費管理涉及到科技、財務等多個職能部門，其中科技部門主要負責項目的申報、立項、結(jié)題及合同管理等工作，財務部門主要負責科研項目資金收支的管理。雖然科技部門和財務部門的職責不同，但他們必須溝通或協(xié)作，互相扶持，才能使高?？蒲薪?jīng)費管理變得更加有效。

（三）科研項目立項管理不規(guī)范。目前，各高?？蒲许椖拷?jīng)費的來源較多，既有橫向科研經(jīng)費，又有縱向科研經(jīng)費。不同類型的科研經(jīng)費由不同的單位或部門撥付，沒有統(tǒng)一的機構(gòu)對科研項目進行分類，或者設立的科研項目可能存在一定的重復現(xiàn)象。有關(guān)調(diào)查研究表明，很多科研人員在申請項目時存在一題多報或者重復申報，造成科研經(jīng)費來源渠道很多，勢必出現(xiàn)大量科研資金被浪費的現(xiàn)象。

（四）缺乏有效的科研經(jīng)費監(jiān)督機制。雖然各高校都結(jié)合自身實際情況制定了科研項目經(jīng)費管理辦法，但是普遍存在科研經(jīng)費監(jiān)管機制不健全的現(xiàn)象，這就導致科研資金支出不合理，有限的經(jīng)費并沒有全部用在科研中。多數(shù)高校雖然建立了內(nèi)部審計部門，但是多從事科研項目的事后控制，缺乏項目申報階段的事前監(jiān)督和項目執(zhí)行階段的事中監(jiān)督，造成科研經(jīng)費監(jiān)督管理的缺位。

四、解決對策

（一）建立健全科研經(jīng)費管理制度，落實科研經(jīng)費管理主體責任。要真正管理好科研經(jīng)費，必須建立健全科研經(jīng)費管理體系，具體措施如下：一是制定科學合理的科研經(jīng)費管理辦法。高校要從實際出發(fā)，制定規(guī)范的科研經(jīng)費管理辦法，工作流程合理，具有可操作性；二是建立科研經(jīng)費管理協(xié)調(diào)機制。高校的財務部門、科研管理部門要更新觀念，加強溝通協(xié)作，改進工作方法，設立專門的科研項目咨詢崗位，為科研人員報銷經(jīng)費服務；三是實行科研經(jīng)費管理責任追究機制。明確科技部門、財務部門及項目負責人的職責與權(quán)限，將各項責任落實到部門或個人，實行權(quán)責動態(tài)追究。

（二）認真編制科研經(jīng)費預算，提高預算工作的科學性。科研經(jīng)費的預算管理是科研項目管理的前提，也是科研經(jīng)費運行全過程的基礎(chǔ)。編制預算不僅是科研項目申報的重要環(huán)節(jié)，更重要的是能夠有助于實現(xiàn)研究目標。這就要求項目負責人認真學習預算管理知識，樹立法律意識，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上充分考慮支出項目，科學測算各項支出，根據(jù)實際情況制定科研項目的預算，堅決杜絕模糊預算、虛假預算等行為。

（三）重視科研項目的結(jié)題管理，及時結(jié)題結(jié)算。當項目完成以后，要盡快對項目進行審核結(jié)算，及時做好科研管理的決算工作。具體而言，對于結(jié)題事項應采取以下措施：一是對于按期完成的科研項目，項目負責人應當充分清理項目資金，包括應收賬款、應付賬款和其他往來賬戶的余額，應在報銷結(jié)束前結(jié)清應收賬款和臨時付款。如果項目還有未付款項，則應為后續(xù)付款留出足夠的金額。如果有結(jié)余經(jīng)費，應在規(guī)定期限和范圍內(nèi)使用；二是對未如期完成的科研項目，應及時通知項目負責人，告知有關(guān)科研項目合同事項，督促其盡早完成項目。

（四）加強科研經(jīng)費的內(nèi)部審計監(jiān)督，確?？蒲薪?jīng)費合理使用。高校應根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定的要求，建立健全科研經(jīng)費管理的監(jiān)督機制，減少科研經(jīng)費濫用所帶來的損失。對科研經(jīng)費的監(jiān)督應列入高校內(nèi)部審計工作的范圍，從體制上確?？蒲许椖拷?jīng)費的收支合法合規(guī)。對于在審計中發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)行為，要嚴肅處理，以減少科研經(jīng)費被非法使用的現(xiàn)象，從而提高科研經(jīng)費的利用效率。

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