李渝和 袁鳳杰

摘要：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的一項重要手段。近年來，隨著時代的發(fā)展和進步，信息化技術(shù)革命愈演愈烈，互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)、云計算等信息化技術(shù)給企業(yè)的管理模式與經(jīng)營理念帶來了巨大改變。本文從大數(shù)據(jù)意識樹立，加強風險控制和運用大數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)優(yōu)化等方面來闡述如何運用大數(shù)據(jù)來加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；大數(shù)據(jù)

隨著互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)、云計算等信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，信息化技術(shù)對企業(yè)管理帶來深遠的影響，尤其是對企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)部控制帶來巨大沖擊，甚至是流程性的變革。鑒于此，企業(yè)如何將每天大量的生產(chǎn)、營銷、辦公數(shù)據(jù)加以分析，并運用到企業(yè)管理中，從而使企業(yè)不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制，是這個時代給予的挑戰(zhàn)。作為企業(yè)，置身于改革發(fā)展的大潮之中，該怎樣適應(yīng)信息技術(shù)革命帶來的挑戰(zhàn)？該采取哪些措施，來完善企業(yè)的內(nèi)部控制，并充分利用大數(shù)據(jù)、云計算等新興科技給企業(yè)帶來紅利呢？

一、樹立全員大數(shù)據(jù)意識

在大數(shù)據(jù)時代下，信息數(shù)據(jù)將日益成為各企業(yè)的核心資產(chǎn)。而其首要的認知，是實現(xiàn)信息技術(shù)在企業(yè)廣泛而精準的應(yīng)用就是企業(yè)精細化轉(zhuǎn)變及高效利用信息數(shù)據(jù)這一核心資產(chǎn)的一項重要前提和要求。隨著信息化程度的飛速發(fā)展，企業(yè)在管理模式、生產(chǎn)方式、交易方式、作業(yè)流程等方面的變革，對傳統(tǒng)的內(nèi)部控制觀點和控制方法產(chǎn)生了較大的影響，對企業(yè)內(nèi)部控制體系也提出了更新更高的要求。這就要求企業(yè)要不斷加大宣傳引導(dǎo)和主動學(xué)習(xí)力度，引導(dǎo)廣大員工積極適應(yīng)新時代的新要求，樹立大數(shù)據(jù)意識，主動學(xué)習(xí)掌握新技能，自覺把每個崗位的作業(yè)行為、工作流程中產(chǎn)生的各項數(shù)據(jù)，運用技術(shù)手段和方法把各項數(shù)據(jù)參數(shù)進行記錄，并存儲到相關(guān)數(shù)據(jù)庫，為大數(shù)據(jù)分析提供第一手數(shù)據(jù)資料。

企業(yè)每天都會產(chǎn)生大量的信息數(shù)據(jù)。那么，如何管理各類數(shù)據(jù)（指數(shù)據(jù)的所有權(quán)、使用權(quán)），以便于最大限度的發(fā)揮數(shù)據(jù)支持決策的作用。這就要求企業(yè)必須設(shè)立信息數(shù)據(jù)的管理部門，負責企業(yè)數(shù)據(jù)庫或內(nèi)部存儲的互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等信息數(shù)據(jù)的管理與運用，對企業(yè)的戰(zhàn)略定位、機遇把握、產(chǎn)品設(shè)計及營銷方案等進行評估預(yù)測。在運用大數(shù)據(jù)進行分析與風險預(yù)測過程中，加強各部門之間的協(xié)調(diào)溝通與信息共享，研討大數(shù)據(jù)應(yīng)用方案，為領(lǐng)導(dǎo)層把關(guān)定向提供決策依據(jù)。同時，大數(shù)據(jù)部門還可以通過記錄每名員工的工作時間、工作完成情況等對員工進行業(yè)務(wù)考核、績效考核，進一步提升工作效率、提升產(chǎn)品質(zhì)量、降低生產(chǎn)成本，從而提高企業(yè)效益。

二、利用大數(shù)據(jù)查找風險點

任何企業(yè)都不是絕對安全的、毫無風險的，只要存在生產(chǎn)經(jīng)營，就會存在各種各樣的風險點，生產(chǎn)的、安全的、經(jīng)營的風險無處不在。風險管理和內(nèi)部控制緊密相連，企業(yè)內(nèi)部控制的最好切入點就是風險管理的風險點，良好的內(nèi)部控制可以降低企業(yè)風險的發(fā)生。傳統(tǒng)的風險管控是依靠內(nèi)部控制的流程管理，大部分是事后或者偏事后的管理。有了足夠多的數(shù)據(jù)支撐，企業(yè)就可以實時掌控或事前預(yù)知風險、發(fā)現(xiàn)隱患問題。大數(shù)據(jù)將為企業(yè)籌資、投資、運營、利潤分配等各項業(yè)務(wù)提供更精準、更全面的風險評估數(shù)據(jù)，借助智能化的內(nèi)部控制和風險管理系統(tǒng)，財務(wù)人員能更好地完成對數(shù)據(jù)的提煉、分析和總結(jié)。借助信息化、數(shù)據(jù)化等手段對企業(yè)整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進行全面地創(chuàng)新，大數(shù)據(jù)還可以自動計量、分析資產(chǎn)，對企業(yè)進行盈利能力分析、缺口分析、敏感性分析等，從而在控制環(huán)境、風險評估、信息傳遞、控制活動、監(jiān)督管理等角度來分析研判企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，幫助企業(yè)重新梳理、整合內(nèi)部的各項制度，合理規(guī)范企業(yè)運營。其中，大數(shù)據(jù)在為企業(yè)管理提供便利的同時，也具有一些安全風險。大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)使人沒有了隱私。相對而言，企業(yè)在運用大數(shù)據(jù)進行內(nèi)部管理時，企業(yè)的信息安全勢必成為關(guān)注問題。信息數(shù)據(jù)在虛擬網(wǎng)絡(luò)里，很容易被外界侵入，竊取重要信息數(shù)據(jù)，給企業(yè)經(jīng)營管理帶來不確定的隱患和風險。在大數(shù)據(jù)時代下，會計的工作內(nèi)容無形增加，信息化方式的提升，各種數(shù)據(jù)都與計算機、或內(nèi)部管理系統(tǒng)聯(lián)系，一旦系統(tǒng)崩潰，勢必影響到企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行。如發(fā)生此種情況，會計人員未必都能夠進行數(shù)據(jù)修復(fù)，這就要求要加強日常的數(shù)據(jù)管理和備份。加之信息數(shù)據(jù)由原來的紙質(zhì)變成硬盤、內(nèi)部管理系統(tǒng)等存儲媒介，如管理不善，容易造成信息的損毀和信息的丟失。因此，企業(yè)對紙質(zhì)的會計資料也不可以放松，無形中增加了企業(yè)的成本。

三、利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢進行實時控制

作為企業(yè)內(nèi)控工作人員，如何更好地利用各業(yè)務(wù)線信息數(shù)據(jù)分析防范內(nèi)控風險點，更有效地進行內(nèi)控管理，這也是大數(shù)據(jù)時代信息化背景下各企業(yè)營運過程中所要面臨的重要課題。

一要規(guī)范數(shù)據(jù)格式。要想在信息系統(tǒng)中獲得數(shù)據(jù)信息，并進行智能分析，就要讓機器懂得數(shù)據(jù)的意義。這就要求企業(yè)對數(shù)據(jù)格式作出規(guī)范，讓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的數(shù)據(jù)有統(tǒng)一格式。目前企業(yè)有各種信息管理系統(tǒng)，如：生產(chǎn)管理系統(tǒng)、調(diào)度管理系統(tǒng)、監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)、安全管理系統(tǒng)、內(nèi)部市場系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)等等。彼此之間相互獨立，數(shù)據(jù)標準不一致。統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式，規(guī)范數(shù)據(jù)建模標準，打通不同信息系統(tǒng)的壁壘，解決數(shù)據(jù)孤島問題，可以從根本上解決數(shù)據(jù)共享的問題，實現(xiàn)數(shù)據(jù)兼容互通。

二要運用先進的數(shù)據(jù)采集方法。大數(shù)據(jù)系統(tǒng)需要海量的數(shù)據(jù)支持，僅靠人工錄入不僅工作量大，還存在數(shù)據(jù)滯后等諸多弊端。要充分利用技術(shù)方式，借用物聯(lián)網(wǎng)、傳感器、信息共享等技術(shù)手段采集數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對生產(chǎn)全過程、全流程管控，避免各類影響生產(chǎn)經(jīng)營的情況發(fā)生。比如在設(shè)備上加裝傳感器，實時掌握設(shè)備運行狀態(tài)、產(chǎn)品參數(shù)，及時掌握設(shè)備運行狀態(tài)，及時檢修維護；業(yè)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)信息，及時準備備用物資，避免因準備不足耽誤生產(chǎn)；生產(chǎn)設(shè)計部門根據(jù)數(shù)據(jù)分析是否達到設(shè)計目標及客戶反饋信息，及時修正調(diào)整技術(shù)參數(shù)，提升產(chǎn)品質(zhì)量和性價比；銷售部門根據(jù)生產(chǎn)進度，統(tǒng)籌制定銷售計劃。通過數(shù)據(jù)實時共享，讓每個流程都能在信息系統(tǒng)中實時反映，便于職能部門動態(tài)跟蹤和監(jiān)督管理。

三要加強信息數(shù)據(jù)安全。隨著信息化的發(fā)展，企業(yè)信息系統(tǒng)不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)規(guī)模迅速擴大，設(shè)備數(shù)量激增，從網(wǎng)絡(luò)平臺轉(zhuǎn)向深化應(yīng)用、提升效益為特征的運維階段。面對日趨復(fù)雜的信息系統(tǒng)，不同背景的運維人員已經(jīng)給企業(yè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)內(nèi)控和安全運行帶來較大的潛在風險，這就要求在技術(shù)上對企業(yè)信息系統(tǒng)包括通信平臺、網(wǎng)絡(luò)平臺、操作系統(tǒng)平臺、應(yīng)用平臺等在內(nèi)的各個層次建立綜合的多層次的安全控制體系，加固企業(yè)內(nèi)網(wǎng)堡壘的防護網(wǎng)。

四要實現(xiàn)人機控制與信息系統(tǒng)控制。企業(yè)業(yè)務(wù)流程要與信息流程相協(xié)調(diào)，并針對組織內(nèi)部控制目標的要求，對業(yè)務(wù)流程和信息流程的各類風險進行評估，確定風險重要程度。海量的數(shù)據(jù)依靠人力進行分析難度極大，要依據(jù)風險的重要程度確定業(yè)務(wù)流程與信息流程的關(guān)鍵控制點，建立控制模型，設(shè)定控制參數(shù)與控制程序，并將其嵌入到信息系統(tǒng)中，形成人機結(jié)合、業(yè)務(wù)活動與信息處理集合的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)控信息系統(tǒng)能動態(tài)跟蹤業(yè)務(wù)活動的信息，自動監(jiān)控這些活動所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是否在控制范圍內(nèi)，預(yù)測發(fā)展趨勢，實時輸出預(yù)警信號。各級組織和業(yè)務(wù)人員也能依據(jù)這些作業(yè)點的反饋信號即內(nèi)控信息數(shù)據(jù)及時制定正確決策，有效控制企業(yè)的經(jīng)營活動過程。

四、綜合大數(shù)據(jù)信息進行系統(tǒng)的優(yōu)化

隨著市場經(jīng)營環(huán)境的變化，企業(yè)不斷地尋找收入增長點，經(jīng)營業(yè)務(wù)重壓之下也在不斷拓展和創(chuàng)新，要了解信息化條件下企業(yè)對各項創(chuàng)新和拓展業(yè)務(wù)流程管理的需求，據(jù)以制定新的內(nèi)控流程。使企業(yè)組織結(jié)構(gòu)趨向扁平化，管理層次減少，人員精簡，進而降低成本和提高效率。提高把握信息、利用信息的能力，對信息技術(shù)和信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程管理的重要性和風險正確的認識和理解，要善于利用各業(yè)務(wù)流程中的信息數(shù)據(jù)，分析總結(jié)風險高發(fā)點，找出控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，有針對性地解決內(nèi)控缺陷問題。實現(xiàn)由“一把抓”到“守株待兔”式的內(nèi)控方式轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制更加趨于精準性和效率性。

進入新時代，科技進步的速度將會越來越快，我們要主動適應(yīng)科技快速進步的節(jié)奏，運用好大數(shù)據(jù)、云計算、互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)，促進企業(yè)內(nèi)控制度的升級建設(shè)，增強企業(yè)的免疫力、生存力及競爭力，確保企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

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