周茂榮

【摘 要】重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)操作的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的科學(xué)分析。重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要收集和分析相關(guān)信息，使用定量和定性分析技術(shù)，形成準(zhǔn)確的重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)信息和確定應(yīng)對(duì)策略，為管理和決策提供科學(xué)依據(jù)。重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析影響公司相關(guān)重大風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)和策略的有效方法，也是企業(yè)內(nèi)部控制體系的組成部分，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)發(fā)揮適當(dāng)?shù)淖饔?，本文?duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出現(xiàn)的問(wèn)題做出了分析，并提出了改進(jìn)建議。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；重大風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一、前言

在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)時(shí)無(wú)刻的面臨著政治風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)，金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)等不同程度的重大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)是盈利性的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存，必須提高運(yùn)營(yíng)能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，最大限度地避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析影響公司相關(guān)重大風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)和策略的有效方法，本文對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出現(xiàn)的問(wèn)題做出了分析，并提出了改進(jìn)建議。

二、企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)也在不斷的提升自己的實(shí)力，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)也有了更加全面的重視，更加強(qiáng)調(diào)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作。隨著中國(guó)逐漸走向世界，對(duì)外貿(mào)易的增多，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)變得越來(lái)越多，重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重大風(fēng)險(xiǎn)控制越來(lái)越受到企業(yè)的關(guān)注。在國(guó)家層面，相應(yīng)的政策也被引入，以避免重大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)逐漸增強(qiáng)。但在我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，一些大型上市公司高度重視內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，一些小型私營(yíng)公司在這方面沒(méi)有引起足夠的重視，并沒(méi)有意識(shí)到重大風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于公司的發(fā)展有很多嚴(yán)重的影響。一些小型的公司不設(shè)專門的內(nèi)部控制重大風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制力度下降，重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重大風(fēng)險(xiǎn)控制將不起作用。根據(jù)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的現(xiàn)狀，我們可以發(fā)現(xiàn)以下企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中出現(xiàn)的問(wèn)題。

三、企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的問(wèn)題

1.企業(yè)不關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

許多國(guó)內(nèi)小型的公司形成了許多的家族企業(yè)，在這些企業(yè)中通常是只有一個(gè)決策者，這個(gè)決策者對(duì)公司進(jìn)行全面的管理，并沒(méi)有完全理解重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。許多大型的公司也對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用有所懷疑，企業(yè)的員工的對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義也不是很了解，很容易排斥對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在企業(yè)中建立重大風(fēng)險(xiǎn)文化是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，許多管理人員只有在存在重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才匆忙應(yīng)對(duì)，沒(méi)有一份長(zhǎng)期且完善的應(yīng)對(duì)策略。

2.企業(yè)沒(méi)有完善的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

很少有公司能夠從科學(xué)的角度真正建立一個(gè)能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)需求的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。由于大多數(shù)企業(yè)不重視重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同樣的更不會(huì)去重視重大風(fēng)險(xiǎn)防控，也不主動(dòng)預(yù)測(cè)重大風(fēng)險(xiǎn)。即使這些企業(yè)中有一些創(chuàng)造了這樣的機(jī)制，但他們并沒(méi)有真正遵循這一制度的嚴(yán)格實(shí)施。這導(dǎo)致了公司評(píng)估的隨意性，并且在實(shí)施過(guò)程中有更多的干擾因素，重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估無(wú)法實(shí)現(xiàn)其作用，公司的內(nèi)部審計(jì)師和財(cái)務(wù)人員無(wú)法在重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中發(fā)揮真正的作用，一些審計(jì)師和財(cái)務(wù)人員缺乏獨(dú)立性也會(huì)影響利益相關(guān)者參與評(píng)估，導(dǎo)致無(wú)法反映實(shí)際的情況。

3.沒(méi)有完整的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要專業(yè)技能和方法，一些現(xiàn)代化的公司雇用專業(yè)的評(píng)估人員，在重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)運(yùn)用更為專業(yè)的方法。盡管我國(guó)的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作已經(jīng)開(kāi)始，但很多重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式方法正處于探索階段。一些公司的創(chuàng)建時(shí)間很短，內(nèi)部管理不足，許多基礎(chǔ)數(shù)據(jù)無(wú)法保證，企業(yè)內(nèi)部信息不足，員工能力差，造成了企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)并不完全了解。由于這些數(shù)據(jù)無(wú)法保證，技術(shù)也不到位，因此許多重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估計(jì)是隨意的，在編制指標(biāo)時(shí)，未能達(dá)到長(zhǎng)期均衡，財(cái)務(wù)不平衡等情況，導(dǎo)致部分指標(biāo)體系不太健全。這使得公司很難使用重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)控制和管理重大風(fēng)險(xiǎn)。

四、針對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提出的建議

1.明確企業(yè)對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)

企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該有明確的目的，應(yīng)該有企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，要明確會(huì)發(fā)生什么樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)將給予公司在業(yè)務(wù)發(fā)展上什么樣的影響，要控制哪些不確定因素和可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，以上構(gòu)成了評(píng)估企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估包括重大風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)的分析以及相關(guān)政策的及時(shí)制定回應(yīng)。每個(gè)企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中都為自己設(shè)定了明確的目標(biāo)，在明確目標(biāo)指引下，強(qiáng)化重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，有效開(kāi)展重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是科學(xué)制定重大風(fēng)險(xiǎn)控制策略和措施，形成清晰的重大風(fēng)險(xiǎn)控制體系。重大風(fēng)險(xiǎn)控制是根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)來(lái)定義的，企業(yè)的決策層必須首先確定企業(yè)發(fā)展的宗旨，各部門要切實(shí)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。在決定自己的發(fā)展目標(biāo)，公司應(yīng)召開(kāi)員工會(huì)議，并與所有員工進(jìn)行溝通，使工作人員可以清楚地判斷公司的發(fā)展方向，明確目標(biāo)后，可以實(shí)施有效的重大風(fēng)險(xiǎn)控制，重大風(fēng)險(xiǎn)控制是控制措施的戰(zhàn)略計(jì)劃，只有在明確業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)后，才能確定重大風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題，企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)管理目標(biāo)確定的，所以設(shè)定目標(biāo)應(yīng)具體和有針對(duì)性，并盡量做到有效，積極開(kāi)展內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重大風(fēng)險(xiǎn)管理，提高預(yù)警能力。

2.加大對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和管理

重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要收集和分析相關(guān)信息，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，重要的信息會(huì)影響公司的發(fā)展，收集相應(yīng)的信息對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警非常重要。企業(yè)應(yīng)對(duì)自身發(fā)生的歷史損失事件、國(guó)內(nèi)外和同行業(yè)發(fā)生的歷史事件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，不僅作為相關(guān)的案件進(jìn)行宣貫培訓(xùn)，還應(yīng)作為重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)。例如財(cái)務(wù)部門的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施應(yīng)包括負(fù)債的收集，負(fù)債比率，資金現(xiàn)金流量及其占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例等，財(cái)務(wù)部門需要的所有信息，收集并分析這些信息，找出公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重大風(fēng)險(xiǎn)因素，特別是關(guān)于市場(chǎng)營(yíng)銷和其他成本方面的信息，應(yīng)該在每一個(gè)細(xì)節(jié)理解透徹。企業(yè)制造和商業(yè)活動(dòng)是針對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的，重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息的收集還應(yīng)包括產(chǎn)品價(jià)格，企業(yè)的生產(chǎn)要能夠在市場(chǎng)需求出現(xiàn)一定程度的穩(wěn)定和價(jià)格變化的情況下滿足市場(chǎng)需求的話。關(guān)于公司在市場(chǎng)上銷售渠道，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)信息，行業(yè)潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的一些基本信息也要了解，包括他們的核心產(chǎn)品。在公司業(yè)務(wù)方面，市場(chǎng)面臨諸多不確定因素。重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還需要收集有關(guān)產(chǎn)品市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和產(chǎn)品營(yíng)銷策略的信息，收集與業(yè)務(wù)相關(guān)的人力資源，產(chǎn)品質(zhì)量，安全和環(huán)境的信息。現(xiàn)有的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)更加側(cè)重收集和分析收集到的信息，對(duì)它們進(jìn)行比較和分類，對(duì)潛在重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，立即通知公司高級(jí)管理人員，防范和糾正所產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。

3.完善企業(yè)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，使評(píng)價(jià)更加科學(xué)化

企業(yè)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要體現(xiàn)在對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能產(chǎn)生性的預(yù)測(cè)以及對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重大影響的評(píng)估，并采用積極的重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，這是重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍。在開(kāi)展重大重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)采用定量和定性分析技術(shù)，建立準(zhǔn)確的重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)信息，為企業(yè)管理和決策提供科學(xué)依據(jù)。根據(jù)重大風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，建立風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)等，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的承受程度，風(fēng)險(xiǎn)管理工具上應(yīng)選擇接受、分擔(dān)、規(guī)避、減輕等。此外，企業(yè)在制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略上要盡可能的平衡成本和收益，并選擇在技術(shù)和資源上應(yīng)該是可行的，同時(shí)應(yīng)考慮到不同崗位人員的重大風(fēng)險(xiǎn)偏好，避免重大風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)，以免重大風(fēng)險(xiǎn)損失了公司的總體戰(zhàn)略和整體運(yùn)營(yíng)。對(duì)于戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)和法律重大風(fēng)險(xiǎn)，公司可以采取均衡風(fēng)險(xiǎn)的辦法，減少重大風(fēng)險(xiǎn)，分擔(dān)重大風(fēng)險(xiǎn)和管理重大風(fēng)險(xiǎn)等措施，制定科學(xué)有效的方法，建立一次完成預(yù)防和重大風(fēng)險(xiǎn)控制。

五、結(jié)論

綜上所述，隨著社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步，企業(yè)應(yīng)更加重視對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)長(zhǎng)期和反復(fù)的任務(wù)，作為企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，必須堅(jiān)持發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、制定相應(yīng)的計(jì)劃措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等工作。應(yīng)充分重視企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，定量分析收集最新信息并證明采用應(yīng)對(duì)策略的合理性。尋找可能影響公司在不同類型信息和細(xì)節(jié)中的發(fā)展的不同重大風(fēng)險(xiǎn)因素，以便糾正這些影響因素，為決策提供最新、更準(zhǔn)確和科學(xué)的基礎(chǔ)建議。

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