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        “三率”變化對出口型生產(chǎn)企業(yè)的影響研究

        2018-10-23 19:26:56曹罡
        中國經(jīng)貿(mào) 2018年15期
        關(guān)鍵詞:三率匯率

        曹罡

        【摘 要】“三率”指的是出口退稅率、貸款利率和人民幣匯率,“三率”的變動對于出口型生產(chǎn)企業(yè)具有重要的影響。我國大部分出口型生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品附加值較低,仍屬于勞動密集型生產(chǎn)企業(yè),對于匯率、貸款利率和出口退稅率的變動十分敏感。因此,必須靈活應(yīng)對“三率”變化,保證企業(yè)在殘酷的市場競爭中生存下去。

        【關(guān)鍵詞】出口退稅率;貸款利率;匯率;出口型生產(chǎn)企業(yè)

        一、“三率”定義及其對出口貿(mào)易的影響

        “三率”即出口退稅率、貸款利率和人民幣匯率。在我國的市場經(jīng)濟條件下,利率、出口退稅率和匯率三者是精密關(guān)聯(lián)的。

        1.匯率

        在經(jīng)濟學(xué)中,匯率定義為兩國貨幣之間兌換的比例。通常會將某一國的貨幣設(shè)為基準(zhǔn),以此換算金額價值他國的貨幣。通俗地說,是一國貨幣單位兌換他國貨幣單位的比率,也可以說是用一國貨幣表示的另一國貨幣的價格。

        2.貸款利率

        貸款利率的定義存在于銀行的借貸關(guān)系中,指的是貸款人因資產(chǎn)貸款而向借款人(通常為銀行)收取的金額,通常以借入金額的百分比表示。該百分比通常指每年支付的金額,但也可表示按其他不同期間支付的金額。

        3.出口退稅率

        稅指的是政府或者其他實體對納稅人征收一定數(shù)量的貨幣,而稅率表示的是稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例關(guān)系,是指課稅的尺度。相應(yīng)的,出口退稅率指的是出口貨物的應(yīng)退稅額與計稅依據(jù)之間的比例。

        二、“三率”變動對出口型生產(chǎn)企業(yè)的影響

        1.人民幣匯率的變動

        匯率的波動會影響產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,從而影響企業(yè)的利潤。以人民幣與美元的匯率為例,在中國境內(nèi)進行生產(chǎn)的企業(yè),在原材料采購、繳納稅金、發(fā)放員工工資等支出時采用的是人民幣;然而當(dāng)貨物銷售到美國境內(nèi)時,其報價將采用國際市場通行的美元。假設(shè)其生產(chǎn)成本為人民幣10元,在20%的利潤率基礎(chǔ)上向美國客戶標(biāo)價12元:倘若美元兌人民幣的匯率為1:8.20,則該企業(yè)的報價即為12元/8.2=1.46美元,成本為10元/8.2=1.22美元;若一段時間后人民幣升值,美元兌人民幣匯率變化為1:6.90,則此時該企業(yè)的成本變?yōu)?0元/6.9=1.44美元,若想保持同樣的利潤率,則其銷售價格需要提高到1.73美元,這勢必會影響產(chǎn)品的銷量。以上的例子表明,本國貨幣升值對于出口型企業(yè)來說存在不利影響。

        2.貸款利率的變動

        貸款利率的變動對于企業(yè)貿(mào)易的影響表現(xiàn)在兩個方面:一方面在市場經(jīng)濟的條件下,利率與匯率是互相關(guān)聯(lián)的,利率的變換將最終反映在匯率上,以前文提到的方式影響企業(yè)的進出口貿(mào)易;另一方面利率的變化會影響跨國投資等資本的流動,從而影響國內(nèi)的貿(mào)易以及匯率。

        通過銀行對借貸或存款利率的調(diào)整,可以作用于貨幣的匯率上。利率變化通過影響企業(yè)成本進而影響出口,引起國際收支變化,最終影響匯率變動。仍以上面的例子為例,由于此段時間內(nèi)人民幣升值,造成國內(nèi)整體的貿(mào)易出口量減少。若此時降低利率,國內(nèi)市場的需求將會上升,對于國外進口產(chǎn)品的需求也會相應(yīng)上升,從而導(dǎo)致人民幣的匯率下降;反之,如果利率上升,企業(yè)在銀行的貸款成本將會直接增加,而增加的成本反映在商品價格上又會使得產(chǎn)品的競爭力下降,從而導(dǎo)致出口額的減少。

        3.出口退稅率的變動

        稅費是出口產(chǎn)品成本的重要組成部分,因此出口退稅率通過對出口成本的控制,實現(xiàn)對于產(chǎn)品出口的政策調(diào)整。出口退稅率和出口商品總成本的關(guān)系可用下式表示:

        Ct=Cp+T-R+E

        其中Ct為出口商品總成本,Cp為商品進貨成本或生產(chǎn)成本,T為商品在國內(nèi)承擔(dān)的增值稅進項稅額,R為商品所獲得的出口退稅額,E為商品出口流通過程中產(chǎn)生的費用。從以上式子可以看出,出口退稅率與成本為負相關(guān),即在其他成本因素不變的情況下,出口退稅率越低,出口產(chǎn)品的總成本也就越高,因此其利潤率也就隨之降低。

        4.“三率”變動對出口型生產(chǎn)企業(yè)的影響——以江蘇省紡織服裝出口產(chǎn)業(yè)為例

        我國是世界上紡織品服裝的出口大國,江蘇省是我國重要的紡織服裝出口基地之一,出口到美國、歐洲以及日本等多個國家和地區(qū)。然而由于國際經(jīng)濟形勢的變化、相關(guān)法律以及法規(guī)的變化等國際貿(mào)易環(huán)境的變化,江蘇省的服裝出口情況隨年份波動很大。以貿(mào)易環(huán)境變化對江蘇省紡織服裝出口的影響為例,由于人民幣匯率的持續(xù)上升,紡織服裝生產(chǎn)企業(yè)

        以2005年初到2008年的時間段為例,2005年7月左右,由于國家實行強有力的匯率管理制度,美元對人民幣的匯率穩(wěn)定在8.1左右。這一時間段內(nèi),多數(shù)紡織服裝企業(yè)的生產(chǎn)成本比較固定,可以維持較高的利潤水平。然而到2008年,由于人民幣的持續(xù)升值,同期1美元只能兌換6.8元人民幣,從而導(dǎo)致紡織服裝生產(chǎn)的出口成本增高,利潤空間被壓縮,其出口銷量受到嚴(yán)重影響;一些小型紡織服裝外貿(mào)企業(yè)甚至因為無法承受匯率變動,而選擇停產(chǎn)。根據(jù)中國第一紡織網(wǎng)的數(shù)據(jù),人民幣1%升值幅度就會使得使紡織行業(yè)銷售利潤率下降2%到6%,這種影響是不可忽略的。

        在2007年3月到2007年12月這一時間段內(nèi),銀行對一年期貸款基準(zhǔn)利率進行了上調(diào),上升到7.47%。由于江蘇省許多紡織服裝企業(yè)屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè),產(chǎn)品的附加值低,產(chǎn)品銷售價格可波動范圍小,因此貸款的利率調(diào)整直接造成外貿(mào)服裝企業(yè)的生產(chǎn)成本升高。加之銷售價格可波動范圍小,因此多數(shù)外貿(mào)紡織企業(yè)只能選擇降低利潤率保持銷量,這直接導(dǎo)致外貿(mào)紡織服裝企業(yè)的生存壓力增大,對于紡織服裝出口企業(yè)帶來了嚴(yán)重的負面影響。

        三、出口型生產(chǎn)企業(yè)更好應(yīng)對“三率”變化的對策

        1.將“三率”變化風(fēng)險納入成本控制

        對于出口型生產(chǎn)企業(yè)來說,企業(yè)危機意識是其生存的根本。在“三率”波動已經(jīng)較頻繁的情況下,可以考慮在核算成本時就對其加以把控,將其納入企業(yè)成本控制體系之中。以匯率的變動為例:一定周期內(nèi)的匯率波動是在一定范圍內(nèi)的(一般在3%~5%之間),在與買方客戶商議報價時就可以將此變動期間區(qū)間考慮進去,包括到產(chǎn)品的價格之中;同時,還可以與客戶約定,如果匯率的變動超出這個比例,由此造成的利潤損失風(fēng)險將由雙方共同承擔(dān)。除此之外,還可以約定報價有效期,以此來根據(jù)匯率的變動實時更新報價,保證動態(tài)的報價隨時將匯率的變動考慮在內(nèi)。

        2.使用人民幣規(guī)范結(jié)算,規(guī)避匯率風(fēng)險

        目前,美元是國際市場上進行結(jié)算的通用貨幣,其他任何貨幣的匯率都與美元掛鉤。這也是匯率變動影響出口企業(yè)產(chǎn)品成本的根本原因。在2015年,人民幣正式實現(xiàn)國際儲備貨幣地位,成為國際流通支付的貨幣之一。可以使用人民幣為貨幣進行結(jié)算,從而規(guī)避因人民幣兌美元的匯率波動而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險。因此出口生產(chǎn)型企業(yè)可以通過貿(mào)易談判,爭取以人民幣為結(jié)算貨幣進行貿(mào)易結(jié)算,從而規(guī)避因雙方國家所用貨幣之間匯率波動造成的風(fēng)險。這一步可以在雙方客戶合作后,就直接規(guī)范要求,以避免雙方因為后期匯率產(chǎn)生各種分歧。

        3.采用貿(mào)易融資規(guī)避“三率”變化帶來的風(fēng)險

        貿(mào)易融資是外貿(mào)行業(yè)中常用的風(fēng)險規(guī)避手段之一,其對于成功規(guī)避市場變動引起的風(fēng)險具有有效的作用。近年來,我國外貿(mào)出口行業(yè)已日益趨于成熟,出口型生產(chǎn)企業(yè)的競爭愈加激烈。在出口型企業(yè)與國外客戶進行結(jié)算時,出口發(fā)貨與收匯期之間的時間差將是出口型企業(yè)資金風(fēng)險的高危期。更為關(guān)鍵的是,通過提前支取到收匯金額,外貿(mào)企業(yè)有效的避免了在此段時間內(nèi)因人民幣變動造成的匯率風(fēng)險。

        4.引進和培養(yǎng)專業(yè)的風(fēng)險管理人員

        為做好出口型生產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險管理,實時監(jiān)控“三率”變化從而最大程度上避免“三率”變化對企業(yè)造成的利潤損失,企業(yè)應(yīng)加大人才投入,引進和培養(yǎng)匯率風(fēng)險管理人員。一方面,可以通過匯率風(fēng)險培訓(xùn)等形式,培訓(xùn)企業(yè)的高層管理人員一定的匯率風(fēng)險管控知識;另一方面,可以嘗試通過增加薪資等方式,吸引專業(yè)的風(fēng)險管理人員,通過其對于匯率風(fēng)險的研究、對于利率調(diào)整的趨勢以及出口退稅率的綜合分析,做出科學(xué)的盤算,識別在外貿(mào)交易過程中存在的風(fēng)險關(guān)鍵點,并提出應(yīng)對措施。除此之外,也可以考慮訂制商業(yè)銀行的專門服務(wù),由銀行的研究團隊提供專業(yè)參考意見。

        參考文獻:

        [1]何清.三率變動對外貿(mào)影響的分析[J].上海市經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報,2014,12 (5):49-58.

        [2]郝春潔.利率、匯率變動對外貿(mào)企業(yè)損益的影響分析[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2016(9):12-13.

        [3]夏順繼.人民幣升值對江蘇省對外貿(mào)易收支影響的研究[D].南京:南京農(nóng)業(yè)大學(xué), 2013.

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