楊正麗

摘 要：針對企業(yè)內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理工作中發(fā)揮的作用，做了簡單的論述，并且結(jié)合當(dāng)前內(nèi)部控制制度運用存在的問題，提出了相應(yīng)的完善建議。從實踐情況來說，在財務(wù)管理工作中，運用內(nèi)部控制制度，對規(guī)范財務(wù)管理，強化財務(wù)風(fēng)險防范，有著積極的作用。為了充分發(fā)揮其作用，提出完善其存在的問題。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；內(nèi)部控制制度；財務(wù)管理

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-7344（2018）20-0263-02

企業(yè)內(nèi)部控制制度的運用，從組織管理工作層面來說，能夠起到全面優(yōu)化的作用，尤其是財務(wù)管理工作。健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，采取針對性手段，能夠提高財務(wù)管理工作效率以及質(zhì)量，調(diào)動財務(wù)管理人員的工作積極性?？偟膩碚f，企業(yè)內(nèi)部控制制度的運用，促使財務(wù)風(fēng)險防范機制的建立，保證了會計信息的真實性以及有效性，推動組織健康發(fā)展。

1 企業(yè)內(nèi)部控制制度對財務(wù)管理的作用分析

從財務(wù)核算角度出發(fā)，細(xì)致剖析企業(yè)內(nèi)部控制制度對財務(wù)管理工作的積極影響，做如下論述：

1.1 控制環(huán)境的影響

內(nèi)部控制制度的有效運用，控制環(huán)境的影響較大，具體體現(xiàn)在以下方面：①通過優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，避免財務(wù)舞弊的發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，帶動著管理結(jié)構(gòu)的變化，相關(guān)職能部門的執(zhí)行權(quán)利以及監(jiān)督權(quán)利會有所變化。通過明確部門的職責(zé)，構(gòu)建相互制約和監(jiān)督的內(nèi)控機制，能夠提高采取核算以及財務(wù)管理的水平，避免出現(xiàn)財務(wù)造假以及舞弊的情況，保證資金的安全性，提高資金利用率。②通過完善組織結(jié)構(gòu)，提升財務(wù)信息質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部控制制度下，對組織結(jié)構(gòu)職責(zé)和工作內(nèi)容等，進行了明確。通過制定財務(wù)核算以及財務(wù)管理目標(biāo)，發(fā)揮組織結(jié)構(gòu)的作用，有效處理核算工作問題，進而提升財務(wù)信息的質(zhì)量。③通過完善人力結(jié)構(gòu)，提高財務(wù)核算工作水平。企業(yè)內(nèi)部控制機制的運行，通過不斷加強財務(wù)隊伍的建設(shè)，提高其工作能力水平，充分發(fā)揮其專業(yè)能力，提高財務(wù)核算工作的質(zhì)量。

1.2 控制活動的影響

企業(yè)經(jīng)營管理工作中，管理人員是依據(jù)財務(wù)核算報表，結(jié)合市場環(huán)境以及經(jīng)營能力等的分析，進行經(jīng)營風(fēng)險分析和判斷，開展各項決策。開展內(nèi)部控制活動，強化對財務(wù)數(shù)據(jù)以及結(jié)果的質(zhì)量把控，為財務(wù)核算工作的開展，提供有力的依據(jù)。比如通過績效分析活動、企業(yè)能耗分析活動、勞動力支出分析活動等，通過強化各個部門的有效協(xié)調(diào)，實現(xiàn)核算信息的收集和整理，保證核算信息的真實性和完整性，保障核算結(jié)果的可利用性，推動企業(yè)發(fā)展。

1.3 風(fēng)險控制的影響

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險來源較多，包括內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。在財務(wù)管理工作中，通過強化風(fēng)險控制，利用財務(wù)信息，進行企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險評估，進而輔助經(jīng)營決策。基于財務(wù)核算，實施風(fēng)險控制，保證會計信息的質(zhì)量，進而以財務(wù)數(shù)據(jù)的形式，反映企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的實際情況，開展經(jīng)營監(jiān)督。通過風(fēng)險控制，能夠有效減少企業(yè)經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，促使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

1.4 內(nèi)控信息的影響

企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實施，通過內(nèi)控信息，能夠凸顯企業(yè)經(jīng)營問題，推動問題快速解決，有助于財務(wù)管理工作順利開展。在實際工作中，實現(xiàn)工作人員和管理人員的有效溝通，能夠保證內(nèi)控制度下企業(yè)管理政策以及企業(yè)會計政策等的有效傳達(dá)，使得財務(wù)管理人員更加明確具體情況，及時出現(xiàn)財務(wù)管理問題[1]。

2 企業(yè)內(nèi)部控制制度運用存在的問題

2.1 意識不明確

企業(yè)內(nèi)部控制制度的運用，能夠提高財務(wù)管理的整體水平，發(fā)揮著積極的作用。在內(nèi)控制度建設(shè)以及執(zhí)行的過程中，做好嚴(yán)格的把控。從實際情況來說，由于缺乏意識指導(dǎo)，工作人員的意識不強，而且管理者對于財務(wù)風(fēng)險內(nèi)容的重視程度不夠，使得內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理工作方面，缺少意識指導(dǎo)，使得其作用難以充分發(fā)揮[2]。

2.2 制度不完善

企業(yè)內(nèi)部控制制度作用的發(fā)揮，需要健全的制度體系保障。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控工作，需要內(nèi)控制度體系的有力保障。從當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制制度實際情況來說，制度的建設(shè)存在著敷衍情況，未能實現(xiàn)管理職責(zé)細(xì)化，使得制度不夠規(guī)范，落實強度不夠。除此之外，在財務(wù)管理工作方面，沒有建立完善的獎懲機制，使得內(nèi)控制度難以充分發(fā)揮作用。

2.3 內(nèi)控管理不足

基于內(nèi)控管理含義了解，內(nèi)控管理工作的開展，要從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境角度出發(fā)，做好風(fēng)險評估，采取相應(yīng)的管控措施，進而提高企業(yè)管理水平。對于企業(yè)內(nèi)外部的問題，若想要有效解決，要結(jié)合企業(yè)實際情況，充分運用規(guī)章制度和激勵機制，做好綜合治理工作。內(nèi)控管理工作的開展，會傷害部分職工的自身利益，使得內(nèi)控制度的推進，受到了影響。而內(nèi)控管理落實不到位，則會使得企業(yè)內(nèi)部控制制度失去意義[3]。

3 強化企業(yè)內(nèi)部控制制度輔助財務(wù)管理能力的策略

3.1 健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)財務(wù)管理工作的開展，緊緊圍繞著資金，提高資金利用率，增加企業(yè)經(jīng)營效益是主要目標(biāo)。在資金管理工作中，要實現(xiàn)資金來源以及運用的有效配合，通過資金預(yù)算，實現(xiàn)資金合理分配。通過做好資金回收以及支付的時間節(jié)點預(yù)測，提高資金周轉(zhuǎn)率，以免造成資金收支失衡，出現(xiàn)資金短缺或者超預(yù)算。為了提高財務(wù)管理工作水平，實現(xiàn)資金利用最大化，需要健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。以資金管理制度為例，要從物資采購和領(lǐng)用等方面入手，制定規(guī)范的操作程序，做好漏洞堵塞，保證企業(yè)財產(chǎn)安全。對于財產(chǎn)的保管以及記錄，要嚴(yán)格分開，形成強有力的內(nèi)部控制，不可以將資產(chǎn)保管和登記等工作，交托給相同崗位人員管理。在具體工作中，采取定期盤查制度以及輪崗制度，完善內(nèi)部制約機制，保證財賬相符。除此之外，需要做好存貨以及應(yīng)收賬項的管理，科學(xué)核定存貨存量，減少庫存積壓，進而減少資金積壓。通過強化應(yīng)收賬款的管理，減少呆賬以及死賬的出現(xiàn)[4]。

3.2 提高內(nèi)部控制管理水平

為了充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用，提高財務(wù)管理工作水平，要注重財務(wù)內(nèi)部控制，一方面保證財產(chǎn)安全；另一方面促使財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。在實際工作中，要充分利用技術(shù)手段以及防范，完善財務(wù)內(nèi)部制度，做好內(nèi)控制度建設(shè)工作，做好風(fēng)險防范工作。具體措施如下：①加強內(nèi)部信息化建設(shè)。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的有效開展，需要財務(wù)信息的支持。利用內(nèi)部信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施，能夠提高財務(wù)信息采集和整理工作的效率和水平，進而充分發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，提高財務(wù)管理水平。②對于關(guān)鍵崗位，要設(shè)置專業(yè)的人員，比如財務(wù)管理崗位。③做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把控。在財務(wù)內(nèi)部控制工作中，要從審批程序以及資金調(diào)度等環(huán)節(jié)，做好嚴(yán)格的把控，保證財務(wù)工作開展的規(guī)范性以及質(zhì)量。④強化重要證件的管控，比如印章和發(fā)票等。⑤完善內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的主要組成部分，起到監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用。要從制度的建設(shè)和執(zhí)行等方面入手，做好內(nèi)部審計工作。⑥提高財務(wù)人員的能力水平[5]。

4 結(jié)束語

綜上所述，在財務(wù)管理工作中，企業(yè)內(nèi)部控制制度的運用，發(fā)揮著積極的作用。為了保證其作用的有效發(fā)揮，需要健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制管理水平。內(nèi)部控制制度的有效運用，需要有效的方法和手段，由相關(guān)人員負(fù)責(zé)，做好各項控制工作，進而提高財務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)

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收稿日期：2018-6-12