李峰

當前市場競爭越發(fā)激烈，企業(yè)要想在市場中占據(jù)一定份額，獲得相對較高的經(jīng)濟收益，就必須加強對企業(yè)管理工作的重視。在企業(yè)運營過程中，財務(wù)內(nèi)部控制工作占據(jù)了重要地位，對節(jié)約企業(yè)成本，推動企業(yè)內(nèi)部整合等具有重要意義，企業(yè)領(lǐng)導者等應(yīng)當及時對其進行改進調(diào)整。

一、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的作用

企業(yè)各項工作開展過程中，受到經(jīng)濟活動復雜性等的影響，相應(yīng)計劃在開展過程中可能存在一定的問題，該類問題的存在將會導致企業(yè)的生產(chǎn)成本增加，影響企業(yè)后續(xù)各項工作順利開展。為此，企業(yè)必須加強對內(nèi)部控制管理的重視，綜合企業(yè)發(fā)展目標等開展財務(wù)內(nèi)部控制工作，保障企業(yè)合理運營。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）財務(wù)內(nèi)部控制體系不健全

當前市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，對應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制工作也應(yīng)當隨之發(fā)展，只有這樣才能滿足企業(yè)的各項新要求。但是實際各項工作開展過程中，受到原有財務(wù)內(nèi)部控制制度等方面的影響，其對風險點的覆蓋能力仍然存在一定的問題，導致經(jīng)常出現(xiàn)風險點覆蓋不到位等現(xiàn)象，影響后續(xù)各項工作合理開展。為此，企業(yè)相關(guān)人員必須及時制定相關(guān)措施來推動財務(wù)內(nèi)部控制體系等不斷完善。新制度的出臺仍需要一定時間，這就導致在此過程中財務(wù)內(nèi)部控制可能會出現(xiàn)一定的問題。

（二）企業(yè)風險評估和管理存在一定的問題

市場競爭的加劇在一定程度上增大了企業(yè)各項工作開展的不確定性，要求企業(yè)必須及時開展各項風險管理工作，及時將相關(guān)制度等落實到位，這樣才能保證后續(xù)各項工作的質(zhì)量，提高企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量，幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。但是就當前來說，企業(yè)風險管理各項工作開展過程中，受到多方面因素的影響，其風險管理只是由其他部門的工作人員兼任，實際上并沒有專門負責風險管理的人員，這就說明企業(yè)在風險管理方面并沒有及時落實各項制度，在一定程度上影響了企業(yè)風險管理和運營管理各項工作的開展。

（三）獎懲機制不完善

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作開展過程中，為了保證工作效率，調(diào)動工作人員的積極性，就必須加強對獎懲機制建設(shè)的重視。企業(yè)要結(jié)合國家相關(guān)部門在財務(wù)內(nèi)部控制工作方面給出的意見和建議，制定恰當?shù)钠髽I(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，避免個人主觀情緒等對各項工作順利開展產(chǎn)生影響。同時，企業(yè)也要加強對獎勵機制建設(shè)的重視，結(jié)合財務(wù)內(nèi)部控制的工作現(xiàn)狀，及時制定升職、加薪等獎勵措施，推動員工在激勵制度的正向激勵作用下，以更積極的態(tài)度投入到工作當中，推動員工在此過程中實現(xiàn)新發(fā)展。

（四）員工整體素質(zhì)較低

當前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作開展過程中，會計人員的素質(zhì)并不能達到財務(wù)內(nèi)部控制的各項要求。在實際建設(shè)工作開展過程中，受到多方面因素的影響，員工并不能及時完成公司安排的各項任務(wù)，其各項工作在開展過程中存在許多問題，將會影響后續(xù)各項工作順利開展。另一方面，企業(yè)中有經(jīng)驗的會計從業(yè)人員的數(shù)量相對較少，其各項工作開展過程中存在的問題相對較多，在一定程度上也影響了后續(xù)各項工作順利開展。

三、推動企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作合理開展的措施

（一）從源頭對管理者進行激勵考核

管理者是企業(yè)的重要組成部分之一，管理者的個人素質(zhì)和質(zhì)量在一定程度上決定了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。為此，企業(yè)必須加強對管理人員激勵考核工作的重視，綜合管理人員的心理和當前管理工作開展過程中存在的問題等對員工進行激勵，制定恰當?shù)男匠旰涂冃Ч芾砑畲胧?，推動員工在此過程中實現(xiàn)進一步發(fā)展。

（二）健全內(nèi)部審計管理機制

企業(yè)會計核算工作開展過程中，受到多方面因素的影響，必須加強對各方面制度完善的重視。通過對原有的崗位進行調(diào)整，結(jié)合不同崗位的具體建設(shè)要求等對員工進行指導，使員工掌握在具體崗位工作時的工作技巧和工作經(jīng)驗，推動員工在此過程中的職業(yè)素質(zhì)不斷提高，推動企業(yè)審計管理等工作逐漸向規(guī)范化、標準化、系統(tǒng)化方向邁進。同時，企業(yè)相關(guān)管理者也應(yīng)當加強對監(jiān)督體系建立建設(shè)的重視，通過對各部門的工作情況進行深入了解，在此基礎(chǔ)上明確企業(yè)各項工作開展過程中存在的問題，建立全方位的綜合監(jiān)督機制，推動各項工作按計劃合理開展，保障企業(yè)的經(jīng)營效益。

（三）明確財務(wù)審計監(jiān)督流程

當前企業(yè)各項工作開展過程中存在的重要問題之一即財務(wù)審計監(jiān)督機制并不完善，導致在實際工作開展過程中，受到工作人員素質(zhì)、工作交接以及其它方面的影響，企業(yè)在建設(shè)過程中可能會出現(xiàn)不同類型的財務(wù)隱患，該類隱患的存在將會對企業(yè)后續(xù)的財務(wù)審計監(jiān)管等工作合理開展產(chǎn)生極為不利的影響。相關(guān)管理者必須加強對該方面問題的重視，及時檢查財務(wù)審計監(jiān)督工作開展過程中存在的漏洞，同時對各部門的工作進行合理調(diào)整，建立全方位的監(jiān)督管理機制和評價體系，推動各項工作以相對透明化的方式開展，保障財務(wù)審計工作開展的公平性。

（四）打造高素質(zhì)的財會隊伍

針對當前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作開展過程中存在的財會人員素質(zhì)不高等現(xiàn)象，相關(guān)管理者要及時對財會隊伍質(zhì)量進行調(diào)整。通過建立健全的人才招聘機制，保證企業(yè)招聘的財會人員的質(zhì)量，避免因為員工素質(zhì)不過關(guān)等對后續(xù)各項工作產(chǎn)生影響。同時，企業(yè)還應(yīng)當結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展過程中應(yīng)當做出的調(diào)整和經(jīng)濟運行存在的問題等對員工進行培訓，使員工在培訓過程中掌握企業(yè)的發(fā)展方向，在此基礎(chǔ)上開展后續(xù)各項工作，保證企業(yè)的工作質(zhì)量。為了避免員工出現(xiàn)消極怠工等行為，企業(yè)還應(yīng)當在此過程中建立完善的獎勵激勵體系，調(diào)動員工的工作積極性，推動員工主動參與到各項工作中去，提高員工的整體工作質(zhì)量。

（五）健全企業(yè)風險管理體制

在市場經(jīng)濟發(fā)展日新月異的今天，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作不僅要面對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展變化的各項問題，也要面對市場變化的各項問題。為此，企業(yè)相關(guān)管理人員必須加強對風險管控體系建設(shè)的重視，在考慮企業(yè)的建設(shè)投入和產(chǎn)出的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)發(fā)展過程中的風險控制指標體系來開展各項建設(shè)工作，保證企業(yè)內(nèi)部各項工作合理開展。另一方面，企業(yè)領(lǐng)導等應(yīng)當對企業(yè)外部管理各項工作開展過程中可能出現(xiàn)的問題進行討論，結(jié)合市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀開展經(jīng)濟評估，明確企業(yè)的發(fā)展目標，幫助企業(yè)合理規(guī)避各類風險。

（六）建立大數(shù)據(jù)管理基礎(chǔ)

企業(yè)應(yīng)將財務(wù)核算精細化，考慮成本效益原則，盡量將企業(yè)日常運營所發(fā)生資源耗費、業(yè)務(wù)流程等進行技術(shù)統(tǒng)計，并進行跨部門分析、對標分析等，針對關(guān)鍵點制定相應(yīng)內(nèi)部控制措施，努力提高企業(yè)管理效益。同時，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理人員還需要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)來實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的在線計算和整合，以提高企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的利用效率。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以把財務(wù)數(shù)據(jù)傳輸?shù)接嬎銠C系統(tǒng)，既可以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，而且還可以保證財務(wù)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的高效運行。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理之中，還可以使財務(wù)管理水平得到有效提升，在降低財務(wù)內(nèi)部控制管理人員工作量的同時，還可以有效提高其工作效率。在進行財務(wù)內(nèi)部控制管理過程中，建立大數(shù)據(jù)管理基礎(chǔ)，還可以使實際工作過程中所遇到的問題得到有效解決，進而提高財務(wù)內(nèi)部控制管理效率。

四、小結(jié)

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制公國涉及多方面問題，不同問題的處理措施也存在差異，相關(guān)人員必須加強對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要，及時采取對應(yīng)措施，推動后續(xù)各項工作以合理方式開展，保障企業(yè)的工作質(zhì)量。（作者單位為山西晉柴機械制造有限公司）