朱倩

摘要：改革開放以來我國經(jīng)濟(jì)得到了迅猛的發(fā)展，國家經(jīng)濟(jì)形勢也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對企業(yè)管理方面有了更高的要求，企業(yè)想要在未來發(fā)展過程中具有很強(qiáng)的競爭實力，就需要加強(qiáng)自身財物方面的管理工作，尤其是需要加強(qiáng)資金方面的管控。根據(jù)現(xiàn)階段企業(yè)資金管理工作的現(xiàn)狀，雖然在管理過程中獲得了比較理想的效果，不過仍舊存在一些問題和不足亟待解決。這些問題無法適應(yīng)現(xiàn)階段新經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展需要，再加上預(yù)算管理不科學(xué)以及信息管理失真等導(dǎo)致的資金風(fēng)險問題，因此，必須采取有效措施應(yīng)對資金風(fēng)險，提高企業(yè)資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金；風(fēng)險管理

中圖分類號：F299 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）018-0083-01

在企業(yè)的所有生產(chǎn)活動環(huán)節(jié)都存在著資金活動，而資金管理的優(yōu)劣會對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展以及健康經(jīng)營起著決定性的作用，也就是說，資金管理的好壞直接決定著企業(yè)的生死存亡。但是在進(jìn)行資金管理時由于管理不到位以及預(yù)算管理不科學(xué)等問題，導(dǎo)致資金管理當(dāng)中存在一定的風(fēng)險，所以下面將從風(fēng)險管理的概述出發(fā)，探討企業(yè)資金管理風(fēng)險形成的原因，并提出了幾點控制措施，以供參考。

一、風(fēng)險管理概述

所謂的風(fēng)險管理指的是企業(yè)在管理過程中將存在的風(fēng)險問題，以及風(fēng)險可能導(dǎo)致的不良影響放到最低的一個管理過程。20世紀(jì)30年代以后，有管理人員為了防止人身以及財產(chǎn)等權(quán)益受到重大損失，因此出現(xiàn)了風(fēng)險管理，并發(fā)展至今。到20世紀(jì)90年代，出現(xiàn)了全面風(fēng)險管理概念，這一概念的核心是以企業(yè)風(fēng)險為整體對企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)活動，進(jìn)行風(fēng)險識別和管理的一系列過程。資金安全主要面臨三類風(fēng)險：一是管理風(fēng)險，二是舞弊風(fēng)險，三是操作風(fēng)險。下面將針對此三類風(fēng)險的形成原因和控制措施進(jìn)行探討。

二、企業(yè)資金管理風(fēng)險的形成原因

1.資金管理的隨意性

在現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行資金管理時，存在著隨意性問題，而企業(yè)資金管理隨意性，會導(dǎo)致巨大的風(fēng)險問題，例如在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營時，若是急需的資金無法及時到位，或者企業(yè)遠(yuǎn)期資金出現(xiàn)過早安排等情況，這些不合理的資金使用，都會影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，情況嚴(yán)重時甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。

2.預(yù)算管理的不科學(xué)

預(yù)算管理不科學(xué)，主要體現(xiàn)在企業(yè)對資金進(jìn)行預(yù)算管理時，沒有提高重視，在進(jìn)行預(yù)算時，編制方法以及編制過程存在不合理的問題，甚至有的企業(yè)資金管理部門在進(jìn)行年度預(yù)算編制時，沒有事先對編制結(jié)果進(jìn)行論證和事后評價，同時也沒有進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)督和控制。因為預(yù)算工作沒有達(dá)到預(yù)定要求，所以導(dǎo)致資金風(fēng)險問題的存在。

3.信息管理的失真

在企業(yè)資金管理過程中，導(dǎo)致風(fēng)險問題存在的另一種原因就是信息管理失真。這主要體現(xiàn)在企業(yè)進(jìn)行資金管理時，相關(guān)信息管理不透明、不對稱。信息管理是真一方面，容易影響企業(yè)管理層的管理決策，另一方面，還容易導(dǎo)致企業(yè)下級單位出現(xiàn)財務(wù)舞弊的情況，致使資金風(fēng)險管理幾率增大。

4.不重視應(yīng)收賬款管理

企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理方面缺乏重視，這主要是企業(yè)往往由于市場競爭壓力，一味的重視銷售業(yè)績，而忽略了應(yīng)收賬款的管理控制。例如，企業(yè)為了提高產(chǎn)品銷量，增加產(chǎn)品市場占有力，往往會使用賒銷的方式進(jìn)行產(chǎn)品的銷售，這種情況下就容易造成企業(yè)在應(yīng)收賬款方面出現(xiàn)問題，一旦客戶因為經(jīng)營危機(jī)等原因，沒有及時還款，就會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款失去控制，造成資金風(fēng)險。

三、現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險管理策略

1.完善內(nèi)部控制體系，形成有效的風(fēng)險防范網(wǎng)絡(luò)

企業(yè)內(nèi)部控制體系也會對資金管理產(chǎn)生直接影響，所以現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行資金風(fēng)險管理時，需要對內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化和完善，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，做好資金支付流程的規(guī)范工作，加強(qiáng)對資金支付環(huán)節(jié)管控，對于存在的制度漏洞，進(jìn)行及時的修補(bǔ)，避免資金風(fēng)險問題出現(xiàn)。所以現(xiàn)代企業(yè)需要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)一步建立健全資金管理制度，完善風(fēng)險防控體系，做好資金管理工作，與此同時，現(xiàn)代企業(yè)還需要在所有資金活動過程中，建立風(fēng)險防控體系，對企業(yè)的資金結(jié)算、對賬以及現(xiàn)金預(yù)算等方面進(jìn)行全面的管理。

2.在財務(wù)稽核工作中引入雙向溝通機(jī)制

在創(chuàng)新財務(wù)稽核手段，夯實財務(wù)稽核工作基礎(chǔ)，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督職能方面取得的工作成效和經(jīng)驗，包括但不限于：完善財務(wù)稽核工作機(jī)制，優(yōu)化財務(wù)稽核工作流程，豐富財務(wù)稽核規(guī)則等方面。除此之外，企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)組織需要聚力企業(yè)的發(fā)展，因此，財務(wù)稽核工作需要以企業(yè)資金有效配置為基礎(chǔ)。因此，構(gòu)建財務(wù)結(jié)合部門以及業(yè)務(wù)部門之間相互溝通的機(jī)制就變得尤為重要。為了減少溝通過程中產(chǎn)生的交易成本，就需要最大程度上保證信息安全，建立企業(yè)OA系統(tǒng)來搭建雙向溝通平臺。

3.不斷完善財務(wù)管理體制

因為經(jīng)濟(jì)活動的持續(xù)增多，會計人員在工作過程中容易喪失獨立性，一味聽從領(lǐng)導(dǎo)安排的情況屢見不鮮。甚至有的核算單位為了達(dá)到既定利潤目標(biāo)，會在核算過程中存在虛報利潤等情況，從而影響會計報表。所以，為了做好企業(yè)資金風(fēng)險管理，就需要對獨立核算單位的財會人員進(jìn)行同意調(diào)配，對其職責(zé)加以明確，這樣可以使得會計人員獨立行使監(jiān)督職能，按照秉公辦理的原則，確保會計工作可以在公平、公正的環(huán)境下進(jìn)行，最大程度上確保資金使用安全。

4.加強(qiáng)企業(yè)資金管理的監(jiān)督與考核

如果想要提高企業(yè)資金的安全性，做好風(fēng)險防御，就需要獨立的監(jiān)督和考核企業(yè)資金管理工作，也就是說全面監(jiān)督企業(yè)資金管理，同時對相關(guān)責(zé)任單位以及個人資金管理行為進(jìn)行考核激勵。具體措施為：首先，監(jiān)理內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化資金安全管理。制定審計監(jiān)督規(guī)定與流程，加強(qiáng)資金審核，通過資金審核，可以清楚了解企業(yè)資金支出有沒有符合企業(yè)規(guī)定，資金的支付審批是不是根據(jù)企業(yè)制定的審批流程審批的，相關(guān)單據(jù)審核是否嚴(yán)格準(zhǔn)確。其次，建立考核機(jī)制。對于企業(yè)資金而言，導(dǎo)致其出現(xiàn)安全風(fēng)險的原因有企業(yè)人員疏忽或者是有意為之，通過獎懲考核機(jī)制，能夠提升企業(yè)人員對資金安全風(fēng)險管理的重視度，警醒那些具有不法目的的資金違規(guī)管理行為。

總而言之，在我國新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)需要加強(qiáng)對資金風(fēng)險管理的重視，立足于容易導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)風(fēng)險的原因，采取針對性的措施進(jìn)行控制解決減少資金風(fēng)險問題出現(xiàn)，保證企業(yè)資金的安全性，確保企業(yè)能夠健康可持續(xù)發(fā)展。