■/田 發(fā) 梁思婧

區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的核心目標是實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，而地區(qū)間能否實現(xiàn)財力均等化是促進基本公共服務(wù)均衡發(fā)展的重要前提和制度保障。四川省作為西部政治、經(jīng)濟和文化發(fā)展中心，擁有21個地級市和自治州，幅員遼闊，五大經(jīng)濟區(qū)人口分布不均，資源條件迥異，經(jīng)濟發(fā)展水平不一，進而各級地方財力存在較大差異。為縮小區(qū)域間的財力差距，推進基本公共服務(wù)均等化，四川省每年對于省內(nèi)各地級市和自治州的轉(zhuǎn)移支付力度不斷加大。由此引申出亟待弄清的問題是，四川省的財力均等化水平究竟達到什么程度，轉(zhuǎn)移支付對于改進區(qū)域財力均衡分配的效果如何？這有助于政府及時觀察到區(qū)域財力均衡狀態(tài)，及評估轉(zhuǎn)移支付的財力均等化效應(yīng)，為政策調(diào)整提供參考依據(jù)。

現(xiàn)有文獻將區(qū)域財力均等化研究分為區(qū)域財力初次分配與再分配差異兩塊。區(qū)域財力初次分配均衡水平主要取決于各地的自主性財力差異度。童錦治等（2014）利用基尼系數(shù)測算了2001-2010年省際間人均自有財力，發(fā)現(xiàn)省際間差異較大，且稅收收入對于整體差異貢獻最大。馬海濤和任致偉（2017）基于2009-2013年縣級數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)縣域之間的財力差異主要來自于省內(nèi)，且經(jīng)濟發(fā)展不平衡連同財政收入機制加劇了這一現(xiàn)象。李升和寧超（2017）以2000-2014年省級面板數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，發(fā)現(xiàn)地方自有財力（稅收及土地出讓金）在不同省市分布極為不均衡，東部地區(qū)的人均自有財力相對較高。

區(qū)域財力再分配均衡水平則取決于轉(zhuǎn)移支付是否改進了區(qū)域財力均等化狀況，對此形成兩類觀點。一類觀點認為轉(zhuǎn)移支付對區(qū)域財力均等化的效果顯著。周琛影（2013）發(fā)現(xiàn)長三角區(qū)域財力再分配的差異呈縮小趨勢，轉(zhuǎn)移支付促進了區(qū)域間財力均衡。賈曉俊和岳希明（2015）基于省級數(shù)據(jù)，實證表明一般性和專項轉(zhuǎn)移支付均促進了財力均等化，且一般性較專項強度更大。鮑曙光（2016）基于縣級財政數(shù)據(jù)，采用基尼系數(shù)收入來源分解法，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付改革使得整體財力分配均等效果有所優(yōu)化。趙永輝和付文林（2017）通過構(gòu)建聯(lián)立方程模型，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付能在一定程度上緩解區(qū)域財力失衡并且促進地方性公共品供給。王瑞民和陶然（2017）利用縣級數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)一般性和專項轉(zhuǎn)移支付促進了縣域財政供養(yǎng)人口財力均等化。

另一類觀點認為轉(zhuǎn)移支付并不能有效促進區(qū)域財力均等化。田發(fā)和周琛影（2013）認為轉(zhuǎn)移支付提高了區(qū)域財力總體均衡與區(qū)域間財力均衡水平，卻沒有有效抑制東部、西部地區(qū)內(nèi)的財力差距。董艷梅（2013）將省級轄區(qū)劃分為發(fā)達、中等發(fā)達和欠發(fā)達三大區(qū)域，以變異系數(shù)為指標，發(fā)現(xiàn)欠發(fā)達地區(qū)的財力差距反而因轉(zhuǎn)移支付被不斷拉大。吳強和李楠（2016）基于1997-2014年的財政數(shù)據(jù)，運用基尼系數(shù)分解法，發(fā)現(xiàn)專項轉(zhuǎn)移支付擴大了區(qū)域財力差距，且部分抵消了一般性轉(zhuǎn)移支付的均等化效果。

梳理現(xiàn)有文獻發(fā)現(xiàn)需要改進之處：（1）多數(shù)研究著眼于省際之間，或是將全國劃分為四大區(qū)域以及發(fā)達、中等發(fā)達、欠發(fā)達三大區(qū)域，缺少對于樣本省份或樣本城市的分析。（2）多數(shù)采用基尼系數(shù)和變異系數(shù)等作為指標衡量區(qū)域財力差異水平，泰爾指數(shù)相較于二者，優(yōu)勢在于可以將區(qū)域總體差異分解為區(qū)域間差異和區(qū)域內(nèi)差異兩部分，并且測算其各自對總體差異的貢獻率，解析出總體差異的主要來源。（3）政策建議集中在通過縱向轉(zhuǎn)移支付改革來調(diào)節(jié)區(qū)域財力均衡分配，而對構(gòu)建橫向轉(zhuǎn)移支付制度關(guān)注不夠。有鑒于此，本文以四川為研究對象，來考評其區(qū)域財力均等化效應(yīng)。先采用泰爾指數(shù)來衡量區(qū)域財力初次分配與再分配的均衡水平，且觀察區(qū)域財力總體差異在多大程度上是由區(qū)域內(nèi)或區(qū)域間財力差異引起的；再評估轉(zhuǎn)移支付對區(qū)域財力均等化的效果，由此形成一個完整的分析路徑。

一、區(qū)域財力均等化水平測算方法：泰爾指數(shù)

泰爾指數(shù)最早是由經(jīng)濟學(xué)家泰爾（Theil，1967）利用信息理論中的熵概念來計算收入不平等而得名，可以用于衡量一組經(jīng)濟指標在不同時間、區(qū)域和層次范圍內(nèi)的差異。近年來，越來越多的學(xué)者采用其測算地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不平衡或財力水平不均衡等問題。泰爾指數(shù)具體計算公式為：。其中，T為泰爾指數(shù)，i為選取的樣本單位，以人口為權(quán)重，nij，pij為樣本單位的數(shù)值，N，P為總體數(shù)值。

區(qū)域財力均等化水平實質(zhì)是指政府提供均等化公共服務(wù)的財政能力均衡狀況，可分為區(qū)域財力初次分配與再分配均衡水平兩個方面。前者表示轉(zhuǎn)移支付前基于初始稟賦形成的區(qū)域自主性財力均衡水平，用區(qū)域一般預(yù)算收入泰爾指數(shù)來表示；后者表示接受轉(zhuǎn)移支付后的區(qū)域財力再分配水平，可用區(qū)域財政支出泰爾指數(shù)來表示。

運用泰爾指數(shù)測算區(qū)域財力均等化水平時，其數(shù)值越大，表明區(qū)域財力的差異程度越高，則區(qū)域財力均等化水平越低。泰爾指數(shù)具有良好的可分解性質(zhì)，可將區(qū)域財力總體差異分解為區(qū)域間財力差異和區(qū)域內(nèi)財力差異兩部分，并且測算其各自對總體差異的貢獻率，解析出總體差異的主要來源。具體表示為：

其中：nij表示第i分區(qū)第j市的年末常住人口數(shù)，ni表示第i分區(qū)的常住人口數(shù)，N表示全省常住人口總數(shù)；pij表示第i分區(qū)第j市的財政收入（或財政支出），pi表示第i分區(qū)的財政收入（或財政支出），P表示全省財政收入（或財政支出）。本文的時間跨度為2008-2015年，數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計年鑒》和四川財政部官網(wǎng)。根據(jù)資源條件、地理區(qū)位和發(fā)展?jié)摿?，四川省五大?jīng)濟區(qū)分類如表1：

表1 四川省五大經(jīng)濟區(qū)的分區(qū)域歸屬

二、四川省區(qū)域財力均等化效應(yīng)評估

（一）區(qū)域財力初次分配均等化水平

從圖1可知，四川省區(qū)域初次財力分配的總體泰爾指數(shù)從2008年的0.3247逐年下降至2015年的0.2177，說明四川省21個地級市和自治州之間的財力初次分配均衡水平在不斷提升。這得益于近年來四川省推進城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，各地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展水平不斷提高，因此基于經(jīng)濟基礎(chǔ)形成的初次財力分配愈加均衡。區(qū)域間泰爾指數(shù)變化趨勢與總體泰爾指數(shù)相似，同樣呈現(xiàn)逐年降低的趨勢，說明五大經(jīng)濟區(qū)之間的財力初次分配差異在逐漸收斂。而區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)變化幅度不大，相對平穩(wěn)，且數(shù)值明顯小于總體和區(qū)域間泰爾指數(shù)，表明五大經(jīng)濟區(qū)區(qū)域內(nèi)的財力初次分配相較于區(qū)域間的更為均衡。

圖1 四川省區(qū)域財力初次分配的泰爾指數(shù)

區(qū)域初次財力總體差異的區(qū)域分解結(jié)果顯示（見表2），區(qū)域間財力差異的平均貢獻率達到76.93%，遠大于區(qū)域內(nèi)財力差異的平均貢獻率23.07%，說明五大經(jīng)濟區(qū)之間的財力差異是構(gòu)成四川省初次財力分配總體差異的主要原因。五大經(jīng)濟區(qū)間財力差距較大的合理解釋是成都平原經(jīng)濟區(qū)作為西部內(nèi)陸開發(fā)的前沿區(qū)，全面創(chuàng)新試驗改革的先導(dǎo)區(qū)，擁有得天獨厚的區(qū)位優(yōu)勢和資源條件，其可以憑借稅基優(yōu)勢分配到相對其他四大經(jīng)濟區(qū)更多的財政收入；川南、川東北和攀西經(jīng)濟區(qū)的初始財力分配水平相似，居于中等；而川西經(jīng)濟區(qū)區(qū)域位置偏僻，生產(chǎn)資源匱乏，經(jīng)濟發(fā)展水平低下導(dǎo)致其財政收入遠遠低于四川省平均水平。

通過分解區(qū)域內(nèi)財力差異可知，成都平原經(jīng)濟區(qū)的平均貢獻率達到19.48%，形成區(qū)域內(nèi)財力差異的主要原因，說明該經(jīng)濟區(qū)內(nèi)部的8座城市之間存在較大的初次財力差異，具體表現(xiàn)為成都市的財政收入遠高于其他城市。其后依次為川南經(jīng)濟區(qū)（1.68%）、川東北經(jīng)濟區(qū)（1.03%）、攀西經(jīng)濟區(qū)（0.8%）和川西北經(jīng)濟區(qū)（0.07%），貢獻率較小表明這四大區(qū)域內(nèi)部的財力水平都較為均衡。

（二）區(qū)域財力再分配均等化水平

轉(zhuǎn)移支付是調(diào)節(jié)區(qū)域財力再分配均衡水平的重要工具，圖2反映四川省區(qū)域財力再分配的均等化水平狀況?？傮w泰爾指數(shù)從2008年的0.1217逐年下降至2015年的0.0885，表明四川省區(qū)域財力再分配均衡水平逐漸提高。五大經(jīng)濟區(qū)之間的泰爾指數(shù)呈波動變化，從2008年的0.0914小幅下降至2015年的0.08，說明區(qū)域間財力再分配的差異在縮小。區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)曲線明顯低于總體和區(qū)域間泰爾指數(shù)，從2008年的0.0303降至2011年的0.0061，之后均在0-0.02區(qū)間內(nèi)小幅波動，初步看出在實施轉(zhuǎn)移支付后，五大經(jīng)濟區(qū)區(qū)域內(nèi)基本實現(xiàn)了財力均等化。

表2 四川省初次財力總體差異的區(qū)域貢獻度分解 單位：%

區(qū)域財力再分配總體差異的區(qū)域分解結(jié)果顯示（見表3），區(qū)域間財力差異的平均貢獻率為86.2%，相比之下，區(qū)域內(nèi)財力差異的平均貢獻率僅為13.8%，說明五大經(jīng)濟區(qū)之間的財力不均衡仍舊是構(gòu)成財力再分配總體差異的最主要因素。分解區(qū)域內(nèi)的財力差異可知，成都平原經(jīng)濟區(qū)的平均貢獻率最高，為9.07%，相比轉(zhuǎn)移支付前的平均貢獻率19.48%有所降低，但其仍然是造成區(qū)域內(nèi)財力不均衡的主要原因，其后依次為川東北、川南、攀西和川西北經(jīng)濟區(qū)，平均貢獻率分別為3.68%、0.56%、0.35%和0.13%。

表3 四川省財力再分配總體差異的區(qū)域貢獻度分解 單位：%

圖2 四川省區(qū)域財力再分配的泰爾指數(shù)

（三）轉(zhuǎn)移支付的區(qū)域財力均等化效應(yīng)

轉(zhuǎn)移支付的區(qū)域財力均等化效應(yīng)可用轉(zhuǎn)移支付前后區(qū)域財力分配差異的差額來度量，即區(qū)域初次財力分配泰爾指數(shù)與區(qū)域財力再分配泰爾指數(shù)的差額，它反映轉(zhuǎn)移支付對區(qū)域公共服務(wù)均等化的作用程度，其計算方法為：

其絕對數(shù)值越大，表明轉(zhuǎn)移支付的區(qū)域財力均等化效應(yīng)越大。均等化效應(yīng)可劃分為總體財力均等化效應(yīng)、區(qū)域內(nèi)財力均衡效應(yīng)、區(qū)域間財力均衡效應(yīng)。

由圖3可知，轉(zhuǎn)移支付的區(qū)域財力均等化效應(yīng)從高到低依次為區(qū)域內(nèi)效應(yīng)、總體效應(yīng)、區(qū)域間效應(yīng)，平均效應(yīng)力度分別為76.15%、59.1%、54.2%，說明經(jīng)過財政轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)之后，區(qū)域總體、區(qū)域間和區(qū)域內(nèi)財力均衡水平都得到了極大提升，為促進區(qū)域基本公共服務(wù)均等化打下良好的基礎(chǔ)。

觀察三條曲線的變化趨勢可見，轉(zhuǎn)移支付的財力均等化總體效應(yīng)和區(qū)域間效應(yīng)波動較為平穩(wěn)，且均在2008年達到一個峰值，分別為62.45%和61.71%，合理解釋為2008年四川省遭受了“汶川大地震”，全省共計撥付219.97億元的抗震救災(zāi)資金和3400億的災(zāi)后重建資金，重災(zāi)區(qū)汶川縣、青川縣、茂縣和北川縣等均位于川西北生態(tài)經(jīng)濟區(qū)，大量財政轉(zhuǎn)移支付流向川西北經(jīng)濟區(qū)，而非地震災(zāi)區(qū)的轉(zhuǎn)移支付規(guī)模并沒有大幅度變化，因此縮小了五大經(jīng)濟區(qū)總體和區(qū)域間的財力差異。2008年之后各區(qū)域的轉(zhuǎn)移支付力度回歸原有狀態(tài)，總體和區(qū)域間的均等化效應(yīng)平穩(wěn)波動。

而轉(zhuǎn)移支付對財力均等化的區(qū)域內(nèi)效應(yīng)波動幅度較大，從2010年65.33%驟升至2011年89.24%?；厮菟拇ㄊ?011年的財政運行狀況可知，當(dāng)年度加快省以下財政體制改革，通過轉(zhuǎn)移支付來均衡省以下財力分配。縣級可用財力占全省可用財力比重達到56.9%，居西部地區(qū)首位，市縣基層財政保障能力全面提升，由此區(qū)域內(nèi)的財力差異得到很大改善。之后幾年區(qū)域內(nèi)均等化效應(yīng)呈現(xiàn)不規(guī)則波動，從2012年的89.24%下降至2014年的72.54%，后又上升至2015年的82.72%，但整體表現(xiàn)仍然大于總體和區(qū)域間的財力均等化效應(yīng)，說明轉(zhuǎn)移支付側(cè)重均衡區(qū)域內(nèi)財力分配，而對于有效縮小總體和區(qū)域間的財力差異仍然具有較大調(diào)整空間。

三、研究結(jié)論與政策建議

本文采用泰爾指數(shù)來測算四川省21個地級市和自治州的區(qū)域財力均等化水平，研究發(fā)現(xiàn)：區(qū)域初次財力分配的均衡水平不斷提升，五大經(jīng)濟區(qū)之間和成都平原經(jīng)濟區(qū)的財力差異構(gòu)成總體財力差異的主要來源；區(qū)域財力再分配的均衡水平也呈持續(xù)提高趨勢，但總體財力差異主要由區(qū)域間的財力差異來貢獻。在轉(zhuǎn)移支付的區(qū)域財力均等化效應(yīng)上，省級轉(zhuǎn)移支付促進區(qū)域內(nèi)財力均衡的效果顯著，對于提升總體和區(qū)域間財力均衡也存在一定效果，還具有較大的改進空間。改善四川省區(qū)域財力均等化狀況、推進基本公共服務(wù)均等化的政策建議有：

（一）以四川省財力均等化作為實現(xiàn)基本公共服務(wù)均衡的政策導(dǎo)向

四川省五大經(jīng)濟區(qū)之間的財力差異顯著，這主要源于要素稟賦差距、歷史遺留問題及政府財力分配政策不到位等。若放任這種財力差異擴大勢必會加劇區(qū)域基本公共服務(wù)的非均衡，與深化財政體制改革也相背離。因此，四川應(yīng)將縮小區(qū)域財力差異，促進財力均等化作為政策手段，最終目標是要實現(xiàn)全省基本公共服務(wù)均等化，使不同區(qū)域的人民均能享受到平等的公共服務(wù)和均等的發(fā)展機會。

圖3 四川省轉(zhuǎn)移支付的財力均等化效應(yīng)

（二）提高五大經(jīng)濟區(qū)和成都平原經(jīng)濟區(qū)內(nèi)各市的財政自生能力

全省財力初次分配差異的主要來源是區(qū)域間和成都平原經(jīng)濟區(qū)內(nèi)，因此政策調(diào)整應(yīng)關(guān)注提高其財政自生能力，以縮小區(qū)域初次財力差異，其根本途徑是縮小區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平差距。對于區(qū)域間經(jīng)濟發(fā)展差距，可以根據(jù)五大經(jīng)濟區(qū)特有的區(qū)情和稟賦，形成不同的發(fā)展導(dǎo)向和目標：川南經(jīng)濟區(qū)加快城際快速路網(wǎng)建設(shè)，提高一體化發(fā)展水平；川東北經(jīng)濟區(qū)加快現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展和振興川陜革命老區(qū)發(fā)展；攀西經(jīng)濟區(qū)是全國唯一的國家級戰(zhàn)略資源創(chuàng)新開發(fā)試驗區(qū)，應(yīng)繼續(xù)推進世界級釩鈦產(chǎn)業(yè)基地、國家鐵礦石資源保障基地和稀土研發(fā)制造基地建設(shè)；川西北經(jīng)濟區(qū)強調(diào)生態(tài)環(huán)境保護，打造世界生態(tài)和文化旅游目的地，以發(fā)展旅游業(yè)拉動經(jīng)濟發(fā)展。五大經(jīng)濟區(qū)根據(jù)各自不同的發(fā)展策略拉動經(jīng)濟發(fā)展，增強稅基優(yōu)勢，從而提高財政自籌收入。

對于成都平原經(jīng)濟區(qū)內(nèi)的經(jīng)濟發(fā)展差異，應(yīng)繼續(xù)保持成都作為全省經(jīng)濟發(fā)展領(lǐng)頭羊的地位，加快成都與德陽、資陽、眉山等周邊城市同城化進程，打造帶動全省、輻射西南、具有國際影響力的現(xiàn)代化都市圈；利用成都市的“溢出效應(yīng)”來帶動經(jīng)濟區(qū)內(nèi)其他城市在產(chǎn)業(yè)發(fā)展、經(jīng)濟發(fā)展上的進步，使之具有獨立的“造血功能”，從而擁有更強的財政收入自籌能力。

（三）實施縱橫交錯的轉(zhuǎn)移支付體系，促進五大經(jīng)濟區(qū)之間財力再分配均衡

五大經(jīng)濟區(qū)之間的財力差異是構(gòu)成四川財力再分配差異的最主要因素，可對現(xiàn)有縱向轉(zhuǎn)移支付進行相應(yīng)調(diào)整。成都平原經(jīng)濟區(qū)的經(jīng)濟總量占據(jù)了全省半壁江山，具有明顯的經(jīng)濟財政優(yōu)勢，省政府可減弱對該區(qū)域的轉(zhuǎn)移支付力度，使之更多依靠自主性財政收入。川東北和川南經(jīng)濟區(qū)屬于欠發(fā)達區(qū)域，在繼續(xù)保持一般性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)步增長的基礎(chǔ)上，更多側(cè)重專項轉(zhuǎn)移支付來引導(dǎo)。攀西經(jīng)濟區(qū)和川西北經(jīng)濟區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平最低，自主性財力薄弱，且公共服務(wù)成本較高，省級一般性轉(zhuǎn)移支付應(yīng)重點向這兩個區(qū)域傾斜，以增強其財政保障能力。同時，可以嘗試構(gòu)建區(qū)域間的橫向均衡轉(zhuǎn)移支付體系，具體為在省級政府的統(tǒng)籌下，成都平原經(jīng)濟區(qū)向攀西和川西北經(jīng)濟區(qū)實施橫向跨區(qū)域轉(zhuǎn)移支付，以彌補兩區(qū)在財力上的薄弱，從而提升其公共服務(wù)供給能力。