□ 文/劉啟然 詹寶軍

一、企業(yè)分類評價通用指標及存在問題

國際通用的企業(yè)分類評價指標有：資產總額、主營業(yè)務銷售收入、從業(yè)人員數(shù)、利潤等4類；國內主要采用：資產總額、銷售額、從業(yè)人員數(shù)等3項指標對工業(yè)和非工業(yè)企業(yè)進行類別劃分；中國石油則主要采用：資產總額、營業(yè)收入、利潤總額、增加值、員工人數(shù)5項指標，對成品油銷售企業(yè)進行綜合評價。此外，中國石油還通過銷售總量、零售量和加油站數(shù)量3項指標，將成品油銷售企業(yè)地市公司劃分為六個類別，實行差別管理。

通過對比分析不難發(fā)現(xiàn)，國內外通用的企業(yè)分類評價指標，均側重于企業(yè)規(guī)模的評價，即主要依據企業(yè)的資產總額、銷售額、利潤總額等側重反映企業(yè)大小、經營規(guī)模的指標對下屬公司進行分類評價，反映了生產要素在企業(yè)中的集中程度并在一定程度上衡量了企業(yè)的經營業(yè)績，但仍存在一些問題，其主要表現(xiàn)在：一是分類評價指標設計不全面。對成品油銷售企業(yè)而言，既要體現(xiàn)對地市公司發(fā)展規(guī)模的評價，還要充分關注地市公司的發(fā)展質量，因此在分類評價指標體系的設計上需要更加全面和嚴格。二是分類評價指標對過程管理關注不夠。通用的分類評價指標更加注重結果管理，在過程管控等方面的控制力較弱，不能綜合評價銷售企業(yè)所屬地市公司在發(fā)展過程中的管理幅度、管理責任、管理難度和單位貢獻等。三是分類評價結果與經營管理實際結合度不夠。分類評價結果沒有很好地與銷售企業(yè)地市公司機構管理規(guī)格、領導班子職數(shù)、職能部門設置、機關人員編制、管理人員薪酬等直接掛鉤，分類評價結果對提升管理積極性和提高經營管理水平的促進作用不明顯。

二、建立分類評價及動態(tài)管理機制

為充分反映生產要素在企業(yè)中的集中程度，合理衡量評價企業(yè)經營業(yè)績，激發(fā)領導班子創(chuàng)業(yè)熱情，促進銷售企業(yè)持續(xù)、健康、快速、有效發(fā)展，有必要按照“突出管理、注重效益”“規(guī)范運作、客觀公正”“動態(tài)管理、促進發(fā)展”的原則，構建規(guī)范統(tǒng)一的成品油銷售企業(yè)地市公司分類評價機制，引導其處理好改革與發(fā)展、近期與長遠、規(guī)模與質量、發(fā)展與和諧等關系，不斷提高經營管理水平。

（一）構建分類評價指標體系

為客觀公正地評價成品油銷售企業(yè)地市公司的發(fā)展規(guī)模和運營質量，充分體現(xiàn)地市公司的管理幅度、管理責任、管理難度和單位貢獻等，可采取國內外通用評價指標與實際運營指標相結合的方式，將分類評價指標提煉為“規(guī)模類指標”及“質量類指標”兩大類，并采用雙百分制（規(guī)模類指標100分，權重45%；質量類指標100分，權重55%），對成品油銷售企業(yè)地市公司進行綜合評價。

1. 規(guī)模類指標選取建議及解釋?！耙?guī)模類指標”主要反映地市公司的發(fā)展規(guī)模。可選取銷售總量、零售總量、加油站座數(shù)、非油品銷售收入、所轄地GDP、市場份額等6項最能反映成品油銷售企業(yè)規(guī)模大小的指標。其中，銷售總量、零售總量是指地市公司在一定時期內所銷售的成品油數(shù)量，該指標可以衡量銷售企業(yè)的營銷能力、規(guī)模大小和貢獻情況；加油站座數(shù)是指地市公司已建成并投用的加油站數(shù)量，該指標通常用來衡量銷售企業(yè)規(guī)模及資產等情況，能較好地反映地市公司的管理幅度、管理難度、員工人數(shù)等情況；非油品銷售收入是指地市公司開展非油品相關業(yè)務的銷售收入等，主要用來衡量地市公司非油品銷售業(yè)務贏利能力等；所轄地GDP是指一定時期內，地市公司所管轄地區(qū)所產出的全部最終產品和提供勞務的市場價值的總和，是衡量某地或某區(qū)域經濟發(fā)展綜合水平的通用指標，可以反映出地市公司推進工作的相對難易程度。一般情況下，所轄地GDP越高，其經濟發(fā)展水平越高，成品油消費量及市場越大，越利于工作的開展，反之，則工作難度較大。該指標不具有激勵作用，但是可以體現(xiàn)分公司競爭的相對公平性，有利于平衡經濟落后區(qū)域分公司的情緒和心理；市場份額，主要反映地市公司成品油市場占有率情況，可以直接反映地市公司年度經營成果，只有地市公司的業(yè)績增長超過競爭對手時，其指標值才會增加，該指標有利于分公司持續(xù)提高業(yè)績水平。

2. 質量類指標選取建議及解釋?！百|量類指標”側重反映地市公司的經營管理水平和發(fā)展質量。可選取全員人均純槍量、純槍單站日銷量、綜合價格到位率、柴汽比、EVA、加油站運營效率、噸油營銷成本、非油業(yè)務利潤、汽油損耗、柴油損耗、專業(yè)管理、噸油稅前利潤12項最能代表銷售企業(yè)發(fā)展質量和運行效率的指標。其中，全員人均純槍量，是指地市公司每位員工在一定時期內平均銷售的成品油零售數(shù)量，是銷售企業(yè)常用的評價指標，是衡量地市公司勞動生產率和用工水平的主要勞動經濟指標，有利于降低分公司用工總量，提高效率；純槍單站日銷量，是指地市公司平均每座加油站每天的銷售數(shù)量，是衡量地市公司加油站運營質量的重要指標；綜合價格到位率，是指油品實際銷售價格與當期國家或地方政府許可的最高價格間的比值，該指標會直接影響公司銷售收入及利潤總額，是比較重要的質量指標；柴汽比，是指在一定時期內分公司柴油銷量與汽油銷量的比值。一般情況下，柴汽比越大的單位，其整體勞動強度較小，反之，其整體勞動強度較大；柴汽比越大，越遠離中心城市；柴汽比越小，越接近中心城市站。柴汽比指標不但能反映勞動強度和加油站工作效率，也能反映加油站收購質量；EVA是指從稅后利潤中扣除資本成本或資本費用后的余額，主要反映地市公司的實際創(chuàng)利能力，是地市公司經營管理水平和發(fā)展質量的重要體現(xiàn)；加油站運營效率，是指地市公司實際運營加油站座數(shù)與全部加油站數(shù)量的比值，能比較準確地反映地市公司加油站投運效率情況，有利于提高加油站的投用率，降低閑置站的數(shù)量；噸油營銷成本、非油業(yè)務利潤，兩項指標主要反映地市公司成本費用控制水平和創(chuàng)效能力等，是經營管理質量和效果的體現(xiàn)；零售環(huán)節(jié)損耗率，該指標主要反映地市公司成品油零售損耗情況，分汽油損耗和柴油損耗；專業(yè)管理，主要反映地市公司的專業(yè)管理水平，由機關各專業(yè)處室對地市公司進行評價，其考核評價方式和口徑與地市公司業(yè)績考核相關內容保持一致，設置該指標主要是為了解決地市公司重經營輕管理等問題。

（二）指標權重及計算方式

1. 指標權重及賦分方式。根據成品油銷售企業(yè)經營管理實際，分別賦予各項分類評價指標不同的權重。其中，銷售總量、零售總量、加油站座數(shù)、非油品銷售收入、所轄地GDP、市場份額6項“規(guī)模類指標”，可分別賦予15%、30%、30%、10%、5%、10%權重；全員人均純槍量、純槍單站日銷量、綜合價格到位率、柴汽比、EVA、加油站運營效率、噸油營銷成本、非油業(yè)務利潤、汽油損耗、柴油損耗、專業(yè)管理、噸油稅前利潤12項“質量類指標”，可分別賦予15%、15%、10%、5%、15%、3%、7%、8%、3%、2%、7%、10%權重。

2. 單項指標分值。按數(shù)值高低，分別將銷售總量、零售總量、加油站座數(shù)、非油品銷售收入、所轄地GDP、市場份額、全員人均純槍量、純槍單站日銷量、綜合價格到位率、柴汽比、非油業(yè)務利潤、專業(yè)管理12項指標劃分為10個區(qū)間。每一區(qū)間根據各銷售企業(yè)的自身實際，按層次分別賦予不同的分值。其中，加油站運營效率指標100分封頂，其余指標均為130分封頂，最低得分0分。分類評價指標涉及的相關數(shù)據，全部采用測算年度的財務賬面數(shù)據，不考慮剔除因素。

3. 綜合評價分值。將地市公司規(guī)模類指標得分、質量類指標得分分別乘以各自權重，相加后得出綜合評價分值。計算公式如下：地市公司綜合評價分值=規(guī)模類指標得分×45%+質量類指標得分×55%。規(guī)模類指標得分=銷售總量分值×15%+零售總量分值×30%+加油站座數(shù)分值×30%+非油品銷售收入分值×10%+所轄地GDP分值×5%+市場份額分值×10%。質量類指標得分=全員人均純槍量分值×15%+純槍單站日銷量分值×15%+綜合價格到位率分值×10%+柴汽比分值×5%+EVA分值×15%+加油站運營效率分值×3%+噸油營銷成本分值×7%+非油業(yè)務利潤分值×8%+汽油損耗分值×3%+柴油損耗分值×2%+專業(yè)管理分值×7%+噸油稅前利潤分值×10%。

（三）類別劃分及機構規(guī)格管理

1. 類別劃分標準。根據綜合評價分值高低，將地市公司劃分為七個單位類別：90分及以上的為一類公司，40分以下的為七類公司。

2. 機構管理規(guī)格。一、二類地市公司機構管理規(guī)格為正處級，三、四類地市公司機構管理規(guī)格為副處級，五、六類地市公司機構管理規(guī)格為正科級，七類地市公司機構管理規(guī)格為副科級。

三、分類評價結果運用

單位分類情況是地市公司行政級別、領導職數(shù)、機關職能部門設置、部門領導職數(shù)、機關人員編制及領導班子效益年薪等調整的主要依據。

（一）地市公司類別升降管理

1. 地市公司升級升類管理。若地市公司連續(xù)兩年達到高一級機構管理規(guī)格對應的類別，則地市公司的行政級別作相應調整，領導班子成員及機關相關人員的行政級別和崗級按規(guī)定程序進行調整，易崗易薪。

2. 地市公司降級降類管理。當?shù)厥泄绢悇e降低時，對地市公司進行降類處理；當?shù)厥泄绢悇e降低導致機構管理規(guī)格下降時，對地市公司進行降級處理。地市公司機構管理規(guī)格按規(guī)定進行調整，單位領導班子成員的行政級別和效益年薪按所處類別進行調整，機關其他管理人員的崗位等級按單位所處類別對應的機構管理規(guī)格作相應調整，易崗易薪。

（二）地市公司機關機構及編制管理

成品油銷售企業(yè)可結合自身經營管理實際，為不同類別的地市公司合理設置領導班子職數(shù)、機關職能部門、機關人員編制等，并實行動態(tài)管理。如：1. 地市公司領導職數(shù)。一到三類地市公司領導職數(shù)可設5人、經理助理1人，四到六類地市公司領導職數(shù)可設4人、經理助理1人，七類地市公司領導職數(shù)可設3人（其中黨政正職可由一人兼任）、經理助理1人。地市公司領導班子及經理助理職數(shù)按照對應類別進行調整。

2. 地市公司機關職能部門設置。一到二類地市公司機關可設綜合辦公室、黨群工作部、人事勞資培訓部、營銷管理部、零售管理部、網絡建設工程部、質量安全環(huán)保部、財務部8個職能部門；三到五類地市公司機關可設綜合辦公室、人事勞資培訓部、營銷管理部、零售管理部、網絡建設工程部、質量安全環(huán)保部、財務部7個職能部門；六類地市公司機關可設綜合辦公室、人事勞資培訓部、綜合業(yè)務部、網絡建設工程部、質量安全環(huán)保部、財務部6個職能部門；七類地市公司機關可設綜合辦公室、綜合業(yè)務部、網絡建設工程部、質量安全環(huán)保部、財務部5個職能部門。

3. 地市公司機關職能部門領導職數(shù)。一到二類地市公司機關職能部門領導職數(shù)可設16–17人；三類地市公司機關職能部門領導職數(shù)可設14–15人；四類地市公司機關職能部門領導職數(shù)可設12–13人；五到六類地市公司機關職能部門領導職數(shù)可設10–11人；七類地市公司機關職能部門領導職數(shù)可設6–7人。

4. 地市公司機關總編制定員。一類地市公司機關人員編制70人；七類地市公司機關人員編制20人。

5. 地市公司機關管理人員崗位等級工資標準。銷售企業(yè)可根據評價確定的類別和單位行政級別調整情況，于次年初相應調整地市公司領導班子成員和崗級變化人員的績效薪酬標準。地市公司相關人員的崗位等級工資按管理人員職務序列對應的崗位等級工資標準執(zhí)行。

6. 地市公司機關機構編制的審批。按照分類評價結果及調節(jié)原則，由地市公司根據實際提出機構編制申請，經人事處審核，報公司總經理批準后執(zhí)行。

7. 地市公司降類減編方式。當?shù)厥泄境霈F(xiàn)類別降低需壓縮機關機構及人員編制時，地市公司可按照部門機構及編制減少情況，通過公開競聘方式壓縮機關人員。

8. 地市公司管理層效益年薪標準。各銷售企業(yè)可根據經營管理實際，合理設定各類別地市公司領導班子正職、副職、經理助理的效益年薪標準，一般情況下，班子副職效益年薪標準為班子正職的80%–85%；經理助理效益年薪標準為副職的80%–85%。

9. 地市公司類別實行動態(tài)管理。根據地市公司規(guī)模變化和生產經營發(fā)展狀況，采用上年數(shù)據，原則上每年測算一次，以確定次年類別和機構管理規(guī)格及編制定員等。類別調整堅持逐級升降的原則，一年內只能晉升或降低一個類別。個別地市公司如網絡發(fā)展較快、業(yè)務指標完成較好、經營質量明顯改善的，可由地市公司先自行測算，然后報公司審核批準后再按照規(guī)定調整機關部門設置和機關人員編制，但測算周期不應低于一個季度。

通過合理構建分類評價指標體系、實行類別管理、加強結果運用，可有效規(guī)范成品油銷售企業(yè)組織機構設置，深入推進集團公司開展的“三控制一規(guī)范”工作，有利于規(guī)范和完善銷售企業(yè)內部管理，充分調動各方面積極性；有利于激發(fā)所屬單位領導班子的創(chuàng)業(yè)熱情，提高管理水平，促進公司持續(xù)、快速、有效發(fā)展。但在具體操作時，應充分關注以下幾個問題：一是要合理設計分類評價指標。成品油銷售企業(yè)可通過與國內外先進銷售企業(yè)進行對標管理，找出管理短板和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地設置分類評價指標，充分關注中國石油“效率、效益、品牌”的提升，體現(xiàn)考核評價的導向作用。二是堅持規(guī)模與質量并重的原則。成品油銷售企業(yè)要通過指標設計以及權重分值的賦予引導地市公司處理好發(fā)展規(guī)模與發(fā)展質量之間的關系，規(guī)模類指標、質量類指標的數(shù)量及權重既要各有側重又要兼顧公平，不能顧此失彼、厚此薄彼。三是要加強結果運用，制定配套措施。成品油銷售企業(yè)地市公司的分類評價結果不能僅僅是擺設，必須與地市公司的機構管理規(guī)格、領導班子職數(shù)、職能部門設置、機關人員編制、管理人員薪酬等直接掛鉤。此外，還應制定薪酬福利等、培訓考核等相應的配套措施，以建立地市公司類別能升能降、班子薪酬能高能低、人員編制能多能少的動態(tài)管理機制。四是要充分結合經營管理實際。本文中提到的指標設置以及權重賦予僅針對個別銷售企業(yè)，并非放之四海而皆準，因此各銷售企業(yè)應根據自身實際，合理設計分類評價指標，否則辦法的可操作性將大打折扣，不能形成長效機制。