李亞莉

摘 要：通過自動采集加油站管理系統、二次配送管理系統等數據，融合并全面集成運用，構建固化在業(yè)務運行鏈上的加油站財務風險預警的前移，真正實現業(yè)財融合下的財務風險自動預警。

關鍵詞：業(yè)財融合 參股企業(yè) 財務風險 信息化預警

一、項目背景介紹

四川交投中油能源有限公司（以下簡稱“合資公司”或“公司”）是中國石油出資組建和參股的成品油零售企業(yè)，目前已發(fā)展成為四川銷售規(guī)模最大、網點分布最廣的合資公司。投運加油站68座，分布在四川省內15個市州、18條高速公路上，網點空間分布呈現高離散度，監(jiān)管難度高，經營風險大。

成立至今的這幾年間，以中國石油加油站管理系統為基石，以統一的信息系統--管控平臺提供經營管理支撐，財務人員在主動思考管理流程及充分實踐的基礎上，形成了信息化帶動財務風險控制，預警前置促管理提升的發(fā)展之路。

二、業(yè)財融合的風險把握與應對

（1）由于合資公司是中石油的參股企業(yè)，中國石油的經營管理信息系統不能直接使用，僅能夠在加油站站層面使用加油站管理系統。而作為公司級管理核心，無法對加油站的整體運行得到有效的監(jiān)管，從成立之初，我們就在尋找和開發(fā)適合自身風險管理的業(yè)務運行系統。

（2）合資公司的財務監(jiān)控必須在流程中實行全面的監(jiān)控，脫離了流程管理，所有的監(jiān)督都是零散的個體，單打獨斗，不形成聚合力。所以，牽引我們要做到的就是充分的業(yè)財融合，做到打破部門墻，打破組織邊界，去管理這些風險在整個運行中的運作。

（3）對于業(yè)務的融合，我們通過業(yè)務識別、財務評估、信息化手段應對，形成閉環(huán)式監(jiān)控，周而復始的風險管理循環(huán)，使得財務風險降到了最低。加油站距離管理總部較遠，財務預警的信息化啟動，可以說勢在必行，也是降低管理成本的必經之路。

三、業(yè)財融合下的財務信息預警建立步驟與方式

加油站的財務風險貫穿于加油站的日常經營活動中，如果單獨依靠人力來防范無疑是蜉蝣撼樹低端乏力，只有將風險固化至流程鏈上，運用信息化手段得以解決。

（一）基本模型

信息化背景下的企業(yè)財務風險預警機制可以被劃分為信息收集機制、信息傳遞機制、財務風險分析機制、財務風險處理機制等。在 具體應用操作中，不同機制所發(fā)揮的作用不同。信息收集機制負責收集各類財務報表和加油站企業(yè)經營發(fā)展信息。

（二）固化的信息系統流程

1、系統固化的背景

固化銷售行為，將銷售業(yè)務與財務核算的融合控制系統，并將關鍵的風險點嵌入流程，避免或減少因人為手工干預帶來的資金商品風險，提高業(yè)務運行的經濟效益。

2、實施的預期效果

銷售行為的商品流、資金流搭載了信息數據，鑲嵌入實時經營信息系統集成模塊。主要做法是以規(guī)范統一的管理流程為基礎，以加油機、液位儀實時采集系統等運用為管控手段，全方位管控商品管理全環(huán)節(jié)，把物流、資金流和信息流統一為業(yè)務經營管理的大數據，以達到對油品進、銷、存、價、量等業(yè)務全過程、全要素實時管控。

（三）平臺支撐的預警前置

1、銷售流向監(jiān)控

對商品管理的過程實現了對商品的購進、銷售、損耗、其他減少情況全過程閉環(huán)式管理。通過銷售日報、交接班報表等數據自動采集，商品帳、銷售日報確認，日報審核等模塊功能實現油品業(yè)務的全過程受控。

2、資金流向監(jiān)控

通過管控平臺的資金管理模塊，實現了加油站銷售資金“繳存、上傳、勾對、勾稽”等全程閉環(huán)管理。同時，通過系統間數據接口自動采集并輔以人工數據導入外部銀行等第三方數據，實現現收貨款及微信、支付寶、POS、異業(yè)合作資金的勾對，并自動生成資金調節(jié)表。

3、商品遠程盤點

利用管控平臺遠程調用BOS系統以及液位儀數據，從而實現實時監(jiān)控加油站的實物庫存和油品升損。

4、重點領域監(jiān)控

⑴站日結賬務不平預警

一旦加油站日報數據存在異常，管控平臺對日報數據信息進行處理，形成分站的站日結賬務不平預警數據，并在管控平臺中通過彈窗形式對財務人員發(fā)起預警。

⑵銷售價格預警

每一筆交易會在管控系統生成單獨的交易明細。平臺對抓取過來的交易明細進行處理，提取對應的單價，并與對應加油站實行單價進行比對。對單價不匹配的站進行預警，確保了每筆油品銷售在公司規(guī)定的單價下，避免了因停電設備不穩(wěn)定、油品變價日調價不成功、價格異常等導致公司經濟損失，提醒加油站隨時關注加油機執(zhí)行的銷售價格。

⑶自用油管理預警

加油站每日發(fā)生的自用油系統自行預警。對發(fā)生的自用油進行分類原因填寫，其中如果為發(fā)電用油，則需要填報發(fā)電時間。各站在盤點日使用電子巡檢設備對本站發(fā)電機的運行時間進行拍照上報， 自動生成當月發(fā)電機發(fā)電時間統計，管理部門對加油站自用油進行隨機稽查。

⑷脫機開票預警

管控平臺通過實時掃描金稅發(fā)票管理系統后臺數據，形成分加油站的發(fā)票脫機開票預警數據，同時在管控平臺中通過彈窗形式對管理人員發(fā)起預警。

四、業(yè)財融合下的財務信息預警設置的意義

（1）業(yè)財融合下的財務信息預警設置，就是要財務向前延伸到業(yè)務層面，主動融入到業(yè)務經營活動中，業(yè)務活動與財務管理進行聯動、數據間實現聯通，財務實現了動態(tài)監(jiān)控關鍵管控環(huán)節(jié)，進而在業(yè)務開始的前端密切注視了業(yè)務的整體進展。

（2）財務風險管控預警的前置，就是將財務管理向加油站業(yè)務最好的延伸，充分分析業(yè)務運行、實現業(yè)財融合的同時，借助信息化這個最好的載體，突出數據資產運用的高效，提高財務管理手段和監(jiān)控效率。財務管理思維不固化、不停滯，始終堅持為企業(yè)的發(fā)展與經營管理保駕護航。

（3）隨著合資公司數量、規(guī)模的逐步提高和擴大，“中國石油”作為油氣行業(yè)的引領者和主要經營管理參與者、股東之一，在合資公司建立“統一、高效、實時”的經營管理體系已迫在眉睫、勢在必行。而本文所闡述的已建立和廣泛運用，且不斷優(yōu)化的基于加油站管理系統的加油站財務風險信息化預警，適合中石油銷售企業(yè)的所有合資公司推廣運用。

五、業(yè)財融合下的財務信息預警運行保障措施

第一，加強對信息傳遞交流的控制。財務風險預警系統是建立在企業(yè)經營活動全過程中。因而為了能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現風險問題，需要安排專門人員負責財務風險預警工作，打造完善的會計信息管理系統。第二，完善企業(yè)內部控制制度。通過內控制度的完善更好的發(fā)揮出財務風險預警系統功能。第三，提升企業(yè)員工財務安全意識。企業(yè)財務風險預警系統能否發(fā)揮成效的一個關鍵是企業(yè)員工是否能夠深刻認識到財務風險的危害以及財務安全的重要性。為此，企業(yè)管理層需要加強對財務人員的管理培訓，強化財務管理人員的風險管理意識和預警系統運用能力。

參考文獻：

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