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        淺析中小型商業(yè)銀行資產(chǎn)托管運(yùn)營風(fēng)險與管理

        2018-10-08 11:04:16陳曉
        商情 2018年43期
        關(guān)鍵詞:風(fēng)險識別合規(guī)

        陳曉

        【摘要】資產(chǎn)托管是一項(xiàng)高度市場化,輕資產(chǎn)低成本,并且可通過銀行自身專業(yè)、高效、差異化的服務(wù),與客戶形成長期共贏合作的業(yè)務(wù)。相對于傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù),資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)無疑是中小型商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)彎道超車的助推器,其業(yè)務(wù)本身不占用銀行資產(chǎn),且能創(chuàng)造較為可觀的中間業(yè)務(wù)收入,還能通過對客戶的優(yōu)質(zhì)服務(wù)締造牢固的客戶關(guān)系。但是隨著資產(chǎn)托管規(guī)模的不斷擴(kuò)大,操作風(fēng)險也在日益累積,本文將通過分析不同資產(chǎn)托管產(chǎn)品風(fēng)險防范重點(diǎn);托管運(yùn)營流程中的風(fēng)險識別及控制;業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)與運(yùn)營人員管理幾方面闡述中小型商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的運(yùn)營風(fēng)險與管理。

        【關(guān)鍵詞】資產(chǎn)托管 風(fēng)險識別 合規(guī)

        近年來,在深化金融體制改革,改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),降低金融風(fēng)險的大背景下,監(jiān)管機(jī)構(gòu)陸續(xù)出臺了一系列監(jiān)管新政,資管新規(guī)正式發(fā)布,在其框架下,央行發(fā)布資管新規(guī)細(xì)則,銀保監(jiān)會發(fā)布商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法并公開征求意見。想要在資管行業(yè)中脫穎而出,離不開審慎的業(yè)務(wù)準(zhǔn)人標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)實(shí)的運(yùn)營支持與保障,以及金融科技的廣泛運(yùn)用。

        1中小型商業(yè)銀行主要托管產(chǎn)品類型及操作風(fēng)險點(diǎn)

        1.1公募基金托管

        公募基金的資產(chǎn)托管是一種較為成熟,發(fā)展歷史沿革長久的托管產(chǎn)品,能夠給托管行帶來較高中間業(yè)務(wù)收入,如與本行基金代銷相結(jié)合,則可獲得長期收益。而且由于公募基金受眾面廣,信息披露程度高,也可為中小型商業(yè)銀行帶來一定的聲譽(yù)價值。公募基金的資產(chǎn)托管風(fēng)險主要集中于托管資產(chǎn)的清算時效性,核算估值的準(zhǔn)確性,信息披露及風(fēng)險提示的及時性。公募基金的申贖及投資指令應(yīng)當(dāng)在合同約定的時間內(nèi)及時劃付,不得延遲。

        1.2商業(yè)銀行理財產(chǎn)品托管

        目前,銀行理財托管在規(guī)模上基本處于托管產(chǎn)品首位,可選擇尚無托管資格的農(nóng)商行或外資銀行,為其提供專業(yè)的估值服務(wù)。在資管新規(guī)的影響下,凈值型理財產(chǎn)品帶來新的托管機(jī)遇,銀行理財托管可以為托管行帶來較為可觀的資金沉淀,是中小型商業(yè)銀行可以重點(diǎn)發(fā)展的托管業(yè)務(wù)之一。

        銀行理財產(chǎn)品托管運(yùn)營過程中,資金清算時要格外注意托管行頭寸要求,因?yàn)殂y行理財產(chǎn)品投資指令一般時間不固定,且金額較大,對于銀行頭寸管理來說是關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)。應(yīng)積極與理財產(chǎn)品所屬行進(jìn)行有效溝通,爭取頭寸籌措時間,避免托管行在人行發(fā)生透支。

        1.3信貸資產(chǎn)證券化信托資金保管

        2013年,證監(jiān)會正式頒布《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》,資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)入常態(tài)化發(fā)展階段,資產(chǎn)證券化市場呈現(xiàn)跨越式增長。自企業(yè)資產(chǎn)證券化實(shí)行備案制以來,交易所證券化市場規(guī)模明顯擴(kuò)大,原始權(quán)益人和基礎(chǔ)資產(chǎn)類型不斷豐富,產(chǎn)品創(chuàng)新不斷,百花齊放。企業(yè)利用資產(chǎn)證券化產(chǎn)品拓寬融資渠道,盤活資產(chǎn)。企業(yè)信貸資產(chǎn)證券化托管可以帶動托管規(guī)模,實(shí)現(xiàn)存款收益,投資收益等綜合收益。資產(chǎn)證券化項(xiàng)目普遍收益較高,可以實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入的持續(xù)增長。

        1.4私募股權(quán)投資基金托管

        作為中小型商業(yè)銀行,其托管規(guī)模難以與國有大行相比,如果要實(shí)現(xiàn)較為穩(wěn)定的托管業(yè)務(wù)收入增長,具有創(chuàng)新性,有別于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的托管產(chǎn)品更為適合。但是,差異化,個性化的托管產(chǎn)品也會帶來一定的潛在風(fēng)險,對于私募股權(quán)投資基金托管來說,其風(fēng)險主要集中在保管托管資產(chǎn)的安全性,基金資金來源的合法性,管理人與融資人之間關(guān)聯(lián)關(guān)系等。對于私募股權(quán)投資基金托管,托管行應(yīng)嚴(yán)格把握其準(zhǔn)人條件。管理人應(yīng)具備健全內(nèi)控,及時完成基金備案,并應(yīng)給托管行承諾自然人投資者均為合格投資者。托管合同中應(yīng)明確托管人與管理人的權(quán)利及責(zé)任,尤其應(yīng)明確作為托管機(jī)構(gòu)不應(yīng)承擔(dān)保全基金財產(chǎn)的連帶責(zé)任。

        2資產(chǎn)托管產(chǎn)品運(yùn)營過程中的風(fēng)險識別及流程控制

        2.1業(yè)務(wù)準(zhǔn)入及審批管理

        中小型商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)審批原則上宜采用分級審批授權(quán)管理。各層級的授權(quán)范圍根據(jù)其管理能力和綜合風(fēng)險承受能力相適應(yīng),與項(xiàng)目風(fēng)險等級相適應(yīng)??傂兄贫ㄒ?guī)范統(tǒng)一的上位制度,分行根據(jù)自身業(yè)務(wù)范圍及項(xiàng)目發(fā)展情況制定各自實(shí)施細(xì)則,這樣即便于總行業(yè)務(wù)集中管理,又可以給予分行一定的自主權(quán)利,提高業(yè)務(wù)處理效率。

        業(yè)務(wù)準(zhǔn)入通過項(xiàng)目評審小組對托管產(chǎn)品進(jìn)行合規(guī)性審核,風(fēng)險性審查,收費(fèi)審查。其中重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品運(yùn)作是否符合法律法規(guī)要求,投資范圍是否合法合規(guī),管理人資質(zhì)情況,運(yùn)營管理能力是否與產(chǎn)品運(yùn)營相匹配,收費(fèi)與服務(wù)項(xiàng)目是否相匹配等。

        2.2賬戶管理及清算估值

        托管行根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》,結(jié)合本行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)實(shí)際情況,作為托管產(chǎn)品的共同受托人,為托管產(chǎn)品開立銀行存款賬戶作為該產(chǎn)品的資金托管賬戶使用。對于資金托管賬戶的賬戶,首先應(yīng)納入專用存款賬戶管理,其用途為托管產(chǎn)品的資金收付;其次,托管行應(yīng)保證托管資產(chǎn)的獨(dú)立性,確保托管資產(chǎn)的安全、獨(dú)立和完整。除資金托管賬戶外,托管行還應(yīng)根據(jù)托管產(chǎn)品的性質(zhì),為其開立證券賬戶,銀行間債券、資金賬戶等。鑒于資產(chǎn)托管賬戶業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和時效性,商業(yè)銀行應(yīng)指定專人專職負(fù)責(zé)各類與托管產(chǎn)品相關(guān)的賬戶業(yè)務(wù)處理,并做好與管理人、開戶機(jī)構(gòu)及登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的有效溝通。有別于傳統(tǒng)大行的繁瑣審批流程,中小型商業(yè)銀行應(yīng)在托管產(chǎn)品的賬戶管理上做到高質(zhì)、高效,應(yīng)制定本行托管賬戶業(yè)務(wù)制度及總分行應(yīng)急聯(lián)系機(jī)制,產(chǎn)品通過審批后迅速辦理相關(guān)賬戶業(yè)務(wù)。

        托管產(chǎn)品的資金清算是托管運(yùn)營過程中極為重要的關(guān)鍵環(huán)節(jié),商業(yè)銀行總行作為結(jié)算參與人,要承擔(dān)最終的清算交收責(zé)任,并直接與登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行一級清算,故中小型商業(yè)銀行宜采用總行集中清算,分行估值核算的模式,最大限度利用資源,保證清算效率。在執(zhí)行日間劃款指令時,應(yīng)遵循先來先付,金額優(yōu)先的原則,涉及客戶贖回資金、新股網(wǎng)下申購、投資交易或其他影響份額持有人利益的資金清算款項(xiàng),應(yīng)考慮加急處理,并應(yīng)及時跟進(jìn)款項(xiàng)到賬情況。

        2.3信息披露與投資監(jiān)督

        管理人作為資產(chǎn)托管產(chǎn)品的主會計責(zé)任人,對產(chǎn)品主要財務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、財務(wù)會計報告等關(guān)鍵數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)。托管行應(yīng)按照信息披露的相關(guān)法律法規(guī)要求,按時出具托管人報告,聲明在報告期內(nèi),是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為,說明報告期內(nèi)管理人在投資運(yùn)作、基金資產(chǎn)凈值的計算、基金份額申贖價格的計算等問題上,是否嚴(yán)格遵守法律法規(guī)。托管人就報告中財務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、財務(wù)會計報告等內(nèi)容真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性發(fā)表意見。

        托管行履行投資運(yùn)作監(jiān)督職責(zé),并接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理,并履行向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告職責(zé)。投資監(jiān)督是資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容之一,對管理人管理和運(yùn)用托管資產(chǎn)的行為行使監(jiān)督職責(zé),以維護(hù)托管資產(chǎn)受益人的合法權(quán)益。如果在投資運(yùn)作監(jiān)督過程中未發(fā)現(xiàn)管理人違規(guī)使用托管資產(chǎn)的問題,將會產(chǎn)生極其嚴(yán)重的資金風(fēng)險及聲譽(yù)風(fēng)險。投資監(jiān)督應(yīng)在依靠托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動跟蹤監(jiān)控指標(biāo)的基礎(chǔ)上,結(jié)合人工核查的方式,監(jiān)控投資運(yùn)作指標(biāo),并記錄核查結(jié)果。

        3業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)與運(yùn)營人員管理

        3.1金融科技融入業(yè)務(wù)運(yùn)營管理

        大資管時代已經(jīng)來臨,中小型商業(yè)銀行在運(yùn)營業(yè)務(wù)處理上的人力成本投入有限,產(chǎn)品業(yè)務(wù)外包能力不足的情況下,更應(yīng)集中資源開發(fā)托管業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)及相關(guān)技術(shù)渠道,盡可能實(shí)現(xiàn)自動化識別,自動化處理,完善風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),才能在競爭激烈的市場環(huán)境中生存。一方面在信息科技研發(fā)上應(yīng)對標(biāo)一流,托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)作為托管業(yè)務(wù)重要的支撐平臺,應(yīng)集中突出智能化處理程度的提升,節(jié)省人力資本,提高業(yè)務(wù)處理效率,降低操作風(fēng)險。另一方面在組織架構(gòu)上注重統(tǒng)籌兼顧,方法科學(xué),既要滿足現(xiàn)有技術(shù)平臺的可行性、完整性,又要放眼于未來,注重科技創(chuàng)新,結(jié)合本行自身運(yùn)營特點(diǎn),積極推動技術(shù)創(chuàng)新,讓信息處理系統(tǒng)能夠發(fā)揮最大價值。

        3.2托管業(yè)務(wù)人員內(nèi)部控制要求

        在崗位管理上,資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行經(jīng)辦、復(fù)核制,且相互制約崗位不得兼崗。指定專人妥善保管業(yè)務(wù)印章及會計檔案,嚴(yán)格明確業(yè)務(wù)印章適用范圍,嚴(yán)禁超范圍使用印章。專人登記保管實(shí)物憑證,規(guī)范實(shí)物資產(chǎn),重要物品出入庫手續(xù),按時盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。員工離職前必須辦理工作交接,明確責(zé)任。如實(shí)行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度,各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在其授權(quán)范圍內(nèi)開展資產(chǎn)托管業(yè)務(wù),承接與自身風(fēng)險能力相匹配的資產(chǎn)托管產(chǎn)品,并定期向總行進(jìn)行業(yè)務(wù)匯報。

        綜上所述,資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)占用銀行自身資本較少,憑借專業(yè)、高效、差異化的托管服務(wù),不僅可以帶來穩(wěn)定增長的中間業(yè)務(wù)收入,更可以利用托管業(yè)務(wù)為紐帶,拓展與機(jī)構(gòu)客戶的多項(xiàng)業(yè)務(wù)合作關(guān)系,是中小型商業(yè)銀行可以長期發(fā)展的重要業(yè)務(wù)之一。中小型商業(yè)銀行應(yīng)從自身經(jīng)營模式出發(fā),不斷完善規(guī)章制度,與時俱進(jìn),根據(jù)當(dāng)前資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的特點(diǎn),不斷提升員工素質(zhì),提高專業(yè)水平;不斷完善、優(yōu)化技術(shù)支撐平臺的智能化程度。最重要的是,必須嚴(yán)防業(yè)務(wù)準(zhǔn)人風(fēng)險,運(yùn)營操作風(fēng)險,規(guī)范各層級授權(quán)管理,關(guān)鍵崗位人員管理,合法合規(guī)的開展資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)。

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