李民

摘 要 本文從巴林銀行、美國國際集團(tuán)、法國興業(yè)銀行等幾家金融保險集團(tuán)所面臨的風(fēng)險危機(jī)談起，引出了保險企業(yè)集團(tuán)化建設(shè)中必須對風(fēng)險強(qiáng)化控制的議題。本文在分析了保險集團(tuán)強(qiáng)化風(fēng)險控制的必要性和保險集團(tuán)面臨的主要風(fēng)險后，對保險集團(tuán)加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)提出了政策性建議。

關(guān)鍵詞 保險 集團(tuán)化建設(shè) 風(fēng)險控制

1995年2月26日，英國歷史最悠久的銀行之一的巴林銀行因一個名為尼克·李森的交易員在衍生性金融商品的超額交易中投機(jī)失敗，導(dǎo)致14億美元損失而破產(chǎn)倒閉；2008年，隨著美國次貸危機(jī)的蔓延和不斷惡化，長達(dá)89年經(jīng)營歷史，總資產(chǎn)規(guī)模超過1萬億美元的全球頂級金融保險集團(tuán)——美國國際集團(tuán)（AIG）瀕臨破產(chǎn)，2008年9月16日美聯(lián)儲不得不撥付850億美元緊急貸款，AIG才幸免于雷曼兄弟那樣的破產(chǎn)命運(yùn)；2008年初，法國興業(yè)銀行也因交易員凱維埃爾（Jerome Kerviel）違規(guī)買賣歐洲股指期貨而陷入財務(wù)丑聞泥潭。

究竟是什么因素導(dǎo)致這些金融保險集團(tuán)走到了破產(chǎn)的邊緣？具體分析這一系列事件的成因，每件都有它的獨(dú)特性，但其中也存在一個共性的問題，那就是企業(yè)風(fēng)險控制出現(xiàn)了疏忽和漏洞，導(dǎo)致經(jīng)營行為的失控，從而引發(fā)了危及企業(yè)生存的財務(wù)危機(jī)。

一、保險集團(tuán)強(qiáng)化風(fēng)險管理的必要性

風(fēng)險無處不在，任何企業(yè)都面臨著多變的環(huán)境和多樣的風(fēng)險。保險企業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，主要功能就是幫助社會、企業(yè)、個人規(guī)避和分散風(fēng)險，但保險企業(yè)本身也存在經(jīng)營失控的風(fēng)險，而且隨著保險集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展，這一風(fēng)險控制難度加大，危害也進(jìn)一步加強(qiáng)。

（一）不斷變化的環(huán)境對保險集團(tuán)的風(fēng)險管控提出挑戰(zhàn)

社會上任何一家企業(yè)都不是孤立的，都與其他社會組織和實(shí)體經(jīng)濟(jì)存在一種相互聯(lián)系、相互影響的關(guān)系，社會環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化不斷通過這一體系傳導(dǎo)并影響著每一家企業(yè)。保險集團(tuán)也不例外，由于保險集團(tuán)所涉足的經(jīng)營領(lǐng)域比一般企業(yè)更加廣泛，受環(huán)境變化的影響會更加顯著，而且保險集團(tuán)賴以生存的環(huán)境處于一個不斷變化的過程中，其既會對保險集團(tuán)風(fēng)險控制體系提出新的訴求，也會對企業(yè)現(xiàn)存的風(fēng)險控制體系發(fā)起挑戰(zhàn)。對環(huán)境變化所產(chǎn)生的風(fēng)險考慮不足或應(yīng)對控制策略無效為保險集團(tuán)埋下了巨大的隱患，所帶來的損失也是無法挽回的。

（二）越權(quán)行為使風(fēng)險管控措施失效

所謂“道高一尺，魔高一丈”“上有政策，下有對策”，不論多么健全的制度都有可能存在漏洞，政策執(zhí)行者為了自身利益，往往會采用各種辦法繞過政策，發(fā)生各種越權(quán)行為。對保險集團(tuán)來說，這種越權(quán)不僅發(fā)生在各級管理層，更容易在基層單位產(chǎn)生，一旦對這種越權(quán)行為監(jiān)督不及時，就會引起風(fēng)險積聚，導(dǎo)致風(fēng)險管控措施失效。俗話說“千里之堤，潰于蟻穴”，就是這個道理。

二、保險集團(tuán)面臨的風(fēng)險

保險集團(tuán)由于組織規(guī)模龐大、管理層次眾多、經(jīng)營方向多元化，勢必使得對風(fēng)險的嗅覺敏感度降低，造成風(fēng)險應(yīng)對能力下降。嚴(yán)峻的形勢更加要求保險集團(tuán)能夠識別潛在的風(fēng)險，從而針對潛在的風(fēng)險研究對策。

（一）政策環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢變化產(chǎn)生的風(fēng)險

我國法制建設(shè)的不斷完善為保險業(yè)的發(fā)展提供了有力的支持和更廣闊的空間。但面對經(jīng)濟(jì)形勢的變化，政府也會通過調(diào)整金融產(chǎn)品價格、限制資金流動方向等手段實(shí)現(xiàn)其宏觀控制目標(biāo)，造成保險集團(tuán)經(jīng)營收益出現(xiàn)大幅度波動或資金流動困難，形成較大的影響和不可控的經(jīng)營風(fēng)險。

（二）在產(chǎn)品策略、投資策略等方面面臨的決策風(fēng)險

保險企業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險管理的企業(yè)，對風(fēng)險產(chǎn)品的開發(fā)能力是其核心競爭力之一，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)積累不足導(dǎo)致計算失誤，造成產(chǎn)品價格過高或過低，產(chǎn)生了市場風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。從國外保險企業(yè)經(jīng)營的歷史來看，財產(chǎn)責(zé)任保險公司破產(chǎn)的原因多種多樣，但其中最主要的原因是定價過低，這一現(xiàn)象往往到了損失準(zhǔn)備金不足以支付索賠時才會被發(fā)現(xiàn)。同時，由于保險監(jiān)管部門對保險企業(yè)的投資范圍不斷放寬，我國保險業(yè)中的保險集團(tuán)投資呈現(xiàn)出多樣性的發(fā)展趨勢，投資風(fēng)險相應(yīng)也不斷加大，投資策略的風(fēng)險性評估顯得非常重要，否則所造成的風(fēng)險同樣不可預(yù)測。

三、保險集團(tuán)風(fēng)險管控的政策建議

（一）建立良好的風(fēng)險控制環(huán)境

任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行，以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)和完善保險集團(tuán)內(nèi)部控制，應(yīng)注意企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，包括經(jīng)營管理的理念、方式和風(fēng)格，組織機(jī)構(gòu)，授權(quán)和分配責(zé)任的方法，管理控制方法，人力資源管理政策和實(shí)務(wù)，外部環(huán)境的影響等。

（二）進(jìn)一步健全公司治理結(jié)構(gòu)

明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子、股東和其他利害相關(guān)者的責(zé)任和權(quán)利分布，制定決策公司事務(wù)時應(yīng)遵循的規(guī)則和程序。形成公司治理結(jié)構(gòu)合理的制衡關(guān)系，保證公司決策的科學(xué)性和程序性，使公司經(jīng)營決策擺脫短期行為，不僅有利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，更有利于維護(hù)股東的利益、公司的利益和公司員工的長遠(yuǎn)利益。

（作者單位為中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司菏澤市分公司）

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