摘 要：隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，世界各國的競爭也越來越激烈，營運資金管理對于企業(yè)來說是一項非常重要的活動，為了能夠提高企業(yè)在運營過程中資金周轉(zhuǎn)的效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，加強企業(yè)的運營資金管理是非常有必要的。本文首先通過了解在流程管理模式下營運資金管理的具體內(nèi)容，然后分析了在營運資金管理過程中所需要遵循的原則，最后提出了提高營運資金使用效率的具體措施。

關(guān)鍵詞：流程管理模式；營運資金管理；策略

企業(yè)為了更好地適應當前市場和技術(shù)的變化，不斷加強對企業(yè)的流程管理，這樣不僅僅能夠增強企業(yè)自身對于市場的敏感度，及時地應對市場所發(fā)生的變化，在激烈的競爭市場中能夠站穩(wěn)腳跟，不被這個市場所淘汰，而且在很大程度上能夠提高企業(yè)的運營效率，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤。在企業(yè)的運營過程中，對于流程的管理非常的重要，在很大程度上決定一個企業(yè)運營效率，在這個過程中營運資金的管理非常的重要，如何在流程管理模式下對營運資金進行有效的管理成了當前亟待解決的問題。

一、在流程管理模式下營運資金管理的內(nèi)容

1.業(yè)務流程的概念

業(yè)務流程是指在一定時期內(nèi)，企業(yè)為了達到設(shè)定的目標，企業(yè)員工通過分工合作為了實現(xiàn)設(shè)定目標而完成的一系列活動，在這些活動之間有非常確定的順序，而且其內(nèi)容和責任的界定等都有著非常明確的規(guī)定。業(yè)務流程的基本構(gòu)成要素是作業(yè)和作業(yè)間的關(guān)系，而其中作業(yè)要素所包含的內(nèi)容非常的多，比如有作業(yè)的名稱、作業(yè)的輸入和輸出、作業(yè)的處理方法等，而作業(yè)間的關(guān)系主要就是指在執(zhí)行業(yè)務過程中的具體順序，循序漸進，一項任務接著一項任務完成，不能夠跳過某項任務，只有前面的任務完成之后才能夠完成后面的任務，只有按照這個執(zhí)行順序來執(zhí)行才能夠最終實現(xiàn)業(yè)務目標。從營運資金的角度來看，業(yè)務流程管理就是通過不斷對作業(yè)進行分析和控制，這個過程是一個動態(tài)的過程，業(yè)務流程最終的目的就是為了實現(xiàn)企業(yè)的最終目標而開展的一系列營運資金的活動，從開始收到訂單到最終交付產(chǎn)品，這個過程中就包括了采購業(yè)務流程、產(chǎn)品生產(chǎn)流程和產(chǎn)品銷售流程等，這一列活動就是業(yè)務流程，同時也是企業(yè)進行營運資本的一個過程。

2.營運資金管理的概念

營運資金主要是指企業(yè)為了實現(xiàn)最終目標，獲取最大的經(jīng)濟效益，在經(jīng)營管理過程中投入到不同流程中的資金，進而來維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，營運資金的管理非常的重要，這直接關(guān)系到一個企業(yè)的生存和發(fā)展。不同的流程其營運資金所構(gòu)成的項目也很不一樣，比如在采購業(yè)務流程中，營運資金項目主要是指預付賬款、應付賬款和原材料，而在產(chǎn)品生產(chǎn)流程中，營運資金項目主要是指產(chǎn)品、其他應收款和應付職工薪酬等，在流程管理模式下這些營運資金管理項目都是非常重要的管理內(nèi)容，只有提高對這些項目的管理效率才能夠最終提高整個企業(yè)資金營運管理效率。一方面，營運資金能夠保證企業(yè)的正常運營，保證了企業(yè)資金的流動性，這樣對于企業(yè)來說是非常重要的，它防止了企業(yè)破產(chǎn)的危險，還在很大程度上增強了企業(yè)籌資的能力。另一方面，企業(yè)為了提高資金的周轉(zhuǎn)效率，不斷加強對資金營運管理，保證企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的最終目標，從而來獲取企業(yè)的最大經(jīng)濟效益。

二、營運資金管理遵循的原則

企業(yè)為了能夠把握整個運營過程的的管理和控制，提高整個企業(yè)資金運營的效率，在進行營運資金管理的過程中必須要遵循以下原則，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的最終目標，獲得企業(yè)的最大效益。

1.整體性原則

在流程管理模式下，業(yè)務流程的管理具有整體性，其中包括物流、信息流和技術(shù)等都需要通過業(yè)務流程共同發(fā)揮作用才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的最終目標。企業(yè)在制定資金管理控制的制度時，應該考慮全面不僅僅要涉及到企業(yè)的方方面面，始終貫穿于企業(yè)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，它要對企業(yè)一切活動進行全面控制，而不是進行局部性控制，不僅僅要控制考核財務、會計、資產(chǎn)等政策計劃的執(zhí)行情況，而且要對企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動和業(yè)務流程進行不斷分析總結(jié)和研究，并且提出改善的措施。不管是哪個流程出現(xiàn)了問題，都會導致企業(yè)目標最終無法實現(xiàn)，在這個過程之中，需要企業(yè)對整體進行把握，對整體進行控制，這就要求企業(yè)在進行資金管理的過程中也要遵循整體性的原則，保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展。在對企業(yè)資金運營進行管理的過程中，不能夠把具體的營運項目割裂開來，因為每個環(huán)節(jié)之間都有一定的關(guān)聯(lián)系，一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，這對于企業(yè)的資金管理都會產(chǎn)生非常大的影響，例如在對采購流程項目進行資金管理的時候，不能夠把預付賬款和應付賬款項目分割開，充分保證各個項目之間的聯(lián)系，這樣對于整個流程的運行有非常重大的意義。

2.分權(quán)性原則

分權(quán)性原則就是指在企業(yè)進行運用管理的過程中，充分發(fā)揮企業(yè)的組織和控制能力，對于不同部門不同流程的高層管理者一定全力，對相關(guān)部分進行有效管理，保證整個流程的順利進行。企業(yè)營運資金管理在治理結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置、權(quán)責分配和業(yè)務流程等方面進行有效地監(jiān)督，不斷提高企業(yè)運營的效率，分權(quán)性性的原則就要求企業(yè)在完成某項目標的時候，兩個或兩個以上互不隸屬的崗位之間進行相互地監(jiān)督，相互之間進行權(quán)力的制衡，對不同部門進行分權(quán)，為了實現(xiàn)企業(yè)的最終目標，部門之間進行明確的分工和各自的責任，這樣在一定程度上能夠提高工作的效率。通過分權(quán)對不同流程管理者進行責任的界定，遵循這個分權(quán)性原則在一定程度上保證了企業(yè)的高校運營，而且保證了企業(yè)在進行重大決策時的準確性。

3.及時性原則

當今社會是一個發(fā)展非常迅速的時代，企業(yè)只有緊跟時代的步伐，不斷地更新自身的產(chǎn)品和技術(shù)，才能夠不會被這個發(fā)展迅速的社會所淘汰。當前經(jīng)濟發(fā)展的迅速，各種新事物的誕生非常的快，企業(yè)內(nèi)部控制也應該與時俱進，不斷地革新企業(yè)流程管理制度，要使得企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等隨著時代的變化而進行相應的調(diào)整。及時性原則要求企業(yè)能夠建立并且實施內(nèi)部控制具有前瞻性，適時地對企業(yè)營運資金進行評估，及時地發(fā)現(xiàn)問題并且采取措施進行補救。在流程管理的模式下，營運資金管理必須要遵循及時性原則，企業(yè)要及時對自己營運資金的運行情況進行反思和總結(jié)，提高整個企業(yè)的運營效率，而不能夠等一個季度結(jié)束才對企業(yè)資金運行狀況進行考察，這樣很容易積累企業(yè)存在的問題，只有通過及時對企業(yè)進行考察，才能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標，最終實現(xiàn)企業(yè)的最終目標。

4.和諧性原則

企業(yè)的發(fā)展離不開外部的環(huán)境，在企業(yè)進行發(fā)展的過程中，一方面要充分保證企業(yè)自身內(nèi)部的發(fā)展，對企業(yè)內(nèi)部進行一個有效地控制和管理，另一方面還要保證企業(yè)能夠通過正的外部效應來加快企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的資金營運效率。在企業(yè)進行運營管理的過程中，保證與外部環(huán)境的和諧性是非常的重要，在這個過程中供應鏈管理是非常的關(guān)鍵，只有保證了整個供應鏈關(guān)系的和諧，才能夠最終保證企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展，才能夠讓企業(yè)實現(xiàn)最終目標。例如，當企業(yè)暫時出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不好的時候，就需要外部環(huán)境如客戶和供應商的配合，能夠先收貨后付款來緩解資金的緊張，當企業(yè)步入正軌之后再來償還，這樣和諧的環(huán)境才能夠保證企業(yè)的長遠發(fā)展。

5.成本效益原則

企業(yè)經(jīng)營管理的目標就是為了獲取最大的利潤，在進行一切經(jīng)營活動的過程中，企業(yè)必須考慮成本和效益，企業(yè)營運資金管理應該權(quán)衡實施成本與預期收益，從企業(yè)的整體利益出發(fā)，對企業(yè)的經(jīng)營管理進行有效的控制，通過有效地渠道或方法來節(jié)約企業(yè)經(jīng)營管理的成本，使得企業(yè)獲得的利潤是最大的。

三、在流程管理模式下對營運資金進行有效管理的措施

1.節(jié)約資金使用資本

企業(yè)要想獲取最大的經(jīng)濟效益，提高資金的使用效率，就要遵循節(jié)約資金使用成本原則，加快貨物的流通速度，利用好資金的浮游量，加快貨款回籠的速度。建立有效的存貨管理方式，制定科學的應收賬款信用政策?？梢越梃b國外先進理論，加強企業(yè)的庫存管理，適時吸收國外先進的管理經(jīng)驗，尤其是企業(yè)的資金管理經(jīng)驗。目前，我國也在逐步接受企業(yè)零庫存觀念和相應的適時管理系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)減少資金占有，節(jié)約使用流動資金，從而緩解流動資金的緊張。同時，企業(yè)應制定科學合理的應收賬款信用政策，與客戶簽訂好還款日，在一定期限內(nèi)還款，并且要及時對賬和催款。若超過規(guī)定期限就要付違約金或利息，必要時通過仲裁或提起訴訟等形式收回賬款?？梢岳们缹I運資金進行管理，將營運資金分為采購渠道、生產(chǎn)渠道、銷售渠道營運資金，分渠道對營運資金進行管理，這三個渠道分別對應著供應商、企業(yè)內(nèi)部和客戶。充分利用商業(yè)信用多增加應付來節(jié)約營運資金，嘗試采用供應商管理庫存和精益管理來管理存錯，盡量減少應收增大現(xiàn)收比例減少銷售渠道營運資金占用。同時企業(yè)也可以不斷引進先進的生產(chǎn)方式和生產(chǎn)技術(shù)，從節(jié)約企業(yè)的生產(chǎn)成本入手來節(jié)約企業(yè)的營運資本，企業(yè)可以加大對科技研發(fā)的成本，提高企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)，從而提高生產(chǎn)的效率，這對于企業(yè)節(jié)約資金使用成本有很大的幫助。

2.加強企業(yè)的內(nèi)部管理

首先，劃分企業(yè)部門職責內(nèi)部控制的最為主要的作用就是可以明確企業(yè)部門的職責，企業(yè)部門之間只有做好工作的劃分，出現(xiàn)問題時才能夠更好地找到相關(guān)負責人，并及時將問題向上級反饋。任何企業(yè)的控制活動都是在一定的控制環(huán)境之下進行的，控制環(huán)境不僅僅決定了企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和制度執(zhí)行的氛圍，企業(yè)的環(huán)境和氛圍是資金運營的基礎(chǔ)，直接影響到單位內(nèi)部會計控制的貫徹和執(zhí)行，同時在資金運營的管理下，企業(yè)部門和員工能夠更加高效地完成自己的任務，提高企業(yè)的整體效率。

其次，規(guī)范企業(yè)管理企業(yè)的管理必須要在一定的管控下進行，這將有利于企業(yè)的穩(wěn)定和長久發(fā)展，因此企業(yè)應充分發(fā)揮資金運營來提高企業(yè)營運資金的效率。健全的資金運營制度可以幫助企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)的明確分工，員工在資金運營體制的約束下，才能夠更好地為企業(yè)的發(fā)展盡心盡力，規(guī)范化的內(nèi)部管控，對于實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展非常有利。規(guī)避企業(yè)風險，加強企業(yè)資金運營不僅僅是企業(yè)的內(nèi)在要求，同時也是保證企業(yè)有效規(guī)避風險的重要手段，在另一方面，不斷增強企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)和資金運營的意識是非常有必要的，這在很大程度上影響了整個資金運營制度實施的效果，尤其是在現(xiàn)代激烈的企業(yè)競爭下，企業(yè)更加需要通過提高管理者的素質(zhì)來提高企業(yè)的資金運營，從而來幫助企業(yè)規(guī)避風險。尤其是在資金運營的管理下，企業(yè)上下部門和人員都能夠認真履行自己的職責和義務，所謂不以規(guī)矩不能成方圓，因此企業(yè)能夠在資金運營的管理下穩(wěn)定的運行和發(fā)展。

最后，規(guī)范企業(yè)會計工作加強對企業(yè)資金運營的研究，可以從企業(yè)會計工作著手。企業(yè)資金運營管理的內(nèi)容之一就是要求企業(yè)，按照會計法的相關(guān)規(guī)定為企業(yè)單獨制定會計制度。規(guī)范的會計制度可以幫助企業(yè)做好會計工作，讓會計人員在規(guī)定下踏實工作，使會計信息更加準確、可信。一方面，企業(yè)應該提高會計人員進入的門檻，使得會計人員的考核更加嚴格，另一方面，對于已經(jīng)在職的工作人員，企業(yè)應該定期進行培訓，更上時代的發(fā)展速度，不斷對自己的知識體系進行革新，同時鑒于會計人員專業(yè)素質(zhì)要求較高，承擔的社會責任較大，為了能夠更好地調(diào)動會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率，企業(yè)應該建立激勵機制，提高會計人員的高薪待遇，獎金直接與其工作質(zhì)量掛鉤，這樣在很大程度上能夠促使積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。

3.營造良好的外部環(huán)境

企業(yè)是社會重要組成部分，一個企業(yè)能夠進行很好的運行需要外部環(huán)境的支撐，不僅僅是政府的政策還是市場環(huán)境的需要，這對于一個企業(yè)還說外部環(huán)境非常的重要，這不僅僅直接影響了企業(yè)自身資金運營的效率，而且對于企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定有很大的指引作用。一方面，政府在對市場經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的時候，要非常明確政府與企業(yè)之間的關(guān)系，通過制定出相關(guān)政策來促進企業(yè)的發(fā)展，推動企業(yè)的改革，保證企業(yè)的經(jīng)濟利益，企業(yè)和政府要明確好各自的責任義務和權(quán)利。另一方面，企業(yè)要加強與供應鏈企業(yè)之間的合作，一個企業(yè)的營運資金管理水平和業(yè)務流程的運行效率有著非常密切的關(guān)系，只有保證了整個業(yè)務流程的高效運行才能夠更加有效地提高企業(yè)的資金管理效率，在對企業(yè)流程管理的過程中，實際上也是企業(yè)與供應鏈企業(yè)進行相互溝通和合作的過程，企業(yè)要不斷加強對供應鏈企業(yè)之間的合作，如果僅僅通過內(nèi)部的控制和管理來實現(xiàn)企業(yè)的高效運營，這是很難做到的，營造一個好的外部環(huán)境，借助外界的力量來實現(xiàn)最大效率的運營和高效的資金管理，供應商和客戶在這個過程中是非常重要的角色，企業(yè)應該加強與客戶和供應商的溝通，搭建不同的溝通平臺，比如企業(yè)可以利用網(wǎng)絡來建立信息共享平臺，通過企業(yè)之間的合作交流，可以提高整個業(yè)務流程運行的效率，同時也能夠在很大程度上降低供應鏈的營運資金占有水平，進而提高營運資金的周轉(zhuǎn)效率。

四、結(jié)語

在流程管理模式下，對企業(yè)營運資金進行管理要充分考慮營運資金各個項目間的邏輯關(guān)系，在進行營運資金管理的過程中，企業(yè)必須遵循整體性原則、及時性原則、分權(quán)性原則、和諧性原則和成本效益原則，通過節(jié)約企業(yè)資金使用成本、加強企業(yè)內(nèi)部控制和營造良好的外部環(huán)境等措施來提高企業(yè)營運資金的效率，最終才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的最終目標，保證企業(yè)的安穩(wěn)運營，獲取最大的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]劉子怡，張波.基于商業(yè)模式的企業(yè)營運資金管理研究[J].今日財富：中國知識產(chǎn)權(quán)，2016（5）：28-29.

[2]韓沚清，張李妍.企業(yè)營運資金管理績效評價研究述評[J].財會通訊， 2015（3）：79-82.

[3]房小兵，胡思玥.行為財務與建筑企業(yè)營運資金管理：影響機理分析[J].會計研究，2016（3）：50-55.

[4]溫素彬，陳敏.基于利益相關(guān)者視角的企業(yè)營運資金管理效率影響機理研究[J].財務研究，2015（6）：81-89.

[5]曹玉珊.重大融資、經(jīng)營性營運資金管理效率與企業(yè)績效--來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J].財經(jīng)理論與實踐，2015（1）：68-73.

[6]王文艷.企業(yè)營運資金管理績效評價研究述評[J].中小企業(yè)管理與科技旬刊，2015（30）：26-26.

作者簡介：陳瑜瓊（1986.01- ），女，漢族，浙江奉化人，神華國華（北京）電力研究院有限公司，中級會計師，管理學學士，研究方向：財務管理、資金管理、稅務研究