曹培祥 汪子林 劉社兵
摘要:本文在概述電網企業(yè)內部審計信息化建設的必要性的基礎上,指出電網企業(yè)審計信息化建設現狀的不足,探索進一步深化審計信息化深化應用的應對策略。
關鍵詞:信息化;審計信息化;策略應對
一、審計信息化建設的必要性
電網企業(yè)ERP的上線及其他相關信息系統(tǒng)的普及,給審計監(jiān)督和管理既帶來了機遇,更帶來了挑戰(zhàn),審計信息化勢在必行,因為它不僅僅是審計技術和方法的變革,還是信息技術與審計業(yè)務的有機融合,更是一種審計思維的全面轉變,審計信息化建設已事關審計事業(yè)發(fā)展根本。
二、電網企業(yè)審計信息化建設現狀
近年來,電網企業(yè)不斷加強審計信息化工作,目前已初步實現建設階段的目標和任務,建成與當前公司審計工作需要相適應的審計信息化平臺,審計門戶(工作平臺),審計綜合管理系統(tǒng)、審計作業(yè)實施系統(tǒng)(ERP業(yè)務審計系統(tǒng)、管控業(yè)務審計系統(tǒng))和智能持續(xù)審計系統(tǒng)全部上線運行。審計信息系統(tǒng)在工作交流、項目管理、作業(yè)實施、監(jiān)控預警等方面初步發(fā)揮了作用,但在進一步利用系統(tǒng)開展信息化審計工作,提升工作效率和質量方面還存在不足。
(一)審計綜合管理系統(tǒng)功能有待優(yōu)化
目前的審計綜合管理系統(tǒng)還不能緊密結合審計內部管理需要和審計人員工作需要,無法完全利用審計標準化工作成果,完成以審計項目管理為中心,以工作流程為導向,實現計劃編制、項目實施、出具報告、問題整改等各類審計管理工作的全過程、在線閉環(huán)管理。還不能實現審計內部公共數據的資源共享,實現審計疑點與審計記錄的無縫銜接,減少審計人員的手工輸入量和重復輸入工作,在提高工作效率的同時提高管理成效。
(二)審計作業(yè)實施系統(tǒng)功能有待完善
按照審計檢索查證工作需要,目前審計作業(yè)實施系統(tǒng)功能仍需持續(xù)優(yōu)化。無法以完善數據為核心,以優(yōu)化模型為重點,緊跟業(yè)務系統(tǒng)的變化,確保審計作業(yè)實施系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)數據一致、業(yè)務同步,確保系統(tǒng)檢索數據方便,定位問題精準。在總結、提煉審計人員的工作經驗,側重審計人員自行主導業(yè)務功能的設計,不斷豐富審計模型,增強系統(tǒng)發(fā)現疑點、提示風險的能力等方面,系統(tǒng)的可用性和實用性還需提高。
(三)審計數據質量有待提高
目前無法緊跟公司各業(yè)務系統(tǒng)一級部署實施和整體發(fā)展趨勢,進行數據通道和數據接口優(yōu)化,從根源解決數據缺失問題,提高數據完整性和準確性。在減少數據傳輸環(huán)節(jié),提高數據接入效率,優(yōu)化數據接入方式,提高系統(tǒng)響應速度方面,還不能滿足業(yè)務擴展需求。
三、審計信息化深化應用策略
積極融入“數字國網”戰(zhàn)略,堅持科技強審理念,推動審計管理、審計模式、審計方式方法持續(xù)創(chuàng)新,為更好履行審計監(jiān)督職責提供堅強保障。
(一)構建科學高效數字化審計體系
以國家電網公司總部數字化審計為引領,充分發(fā)揮區(qū)域和省公司審計中心日常審計監(jiān)督的支撐作用,堅持開展在線持續(xù)審計監(jiān)督、非現場數據分析;根據全業(yè)務、全環(huán)節(jié)、全過程數字化應用推進進程,開發(fā)智能高效數字化審計平臺,建設對電網、金融、產業(yè)、國際業(yè)務全面覆蓋的數字化審計模式;基于全業(yè)務泛在電力物聯網、智慧企業(yè)建設,實現內控測試、數據掃描、發(fā)現疑點、分析揭示等工作在線處理,構建以遠程在線全方位數據分析為主、現場重點核實檢查為輔的審計新模式。
同時優(yōu)化數據通道,提高審計數據質量。緊跟公司各業(yè)務系統(tǒng)一級部署實施和整體發(fā)展趨勢,進行數據通道和數據接口優(yōu)化,從根源解決數據缺失問題,提高數據完整性和準確性。減少數據傳輸環(huán)節(jié),提高數據接入效率,優(yōu)化數據接入方式,提高系統(tǒng)響應速度,滿足業(yè)務擴展需求,確保數據同步,提高數據質量。
(二)大力提升審計管理的數字化水平
提升審計管理的數字化水平,實現計劃編制、項目實施、報告出具、問題整改全過程在線閉環(huán)管理。持續(xù)完善審計法規(guī)庫、問題庫、案例庫和審計底稿、報告模板,推動審計項目組織和工作流程創(chuàng)新,提高審計工作質量和效率。建立審計數字化考核評價機制,突出應用成效與保障支撐評價,推動取得創(chuàng)新實效。
按照審計檢索查證工作需要,持續(xù)優(yōu)化審計作業(yè)實施系統(tǒng)功能。以完善數據為核心,以優(yōu)化模型為重點,緊跟業(yè)務系統(tǒng)的變化,確保審計作業(yè)實施系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)數據一致、業(yè)務同步,確保系統(tǒng)檢索數據方便,定位問題精準。要不斷總結、提煉審計人員的工作經驗,側重審計人員自行主導業(yè)務功能的設計,不斷豐富審計模型,增強系統(tǒng)發(fā)現疑點、提示風險的能力,提高系統(tǒng)的可用性和實用性。
(三)著力培養(yǎng)數字化審計能力
深化應用信息系統(tǒng)和數據分析處理技術,提升運用互聯網技術和信息化手段開展審計工作能力,努力探索實踐“總體分析、分散核查”的數字化審計工作模式,推進在線審計與現場審計緊密融合。建設覆蓋全面、資源共享、流程清晰、數據完整、智能高效,可視化、互動化、可擴展的數字化審計系統(tǒng)平臺。加強調查研究,及時發(fā)現和解決問題,凝聚智慧形成有價值和實用指導意義的數字化審計工作成果。
四、結束語
電網企業(yè)審計信息化工作應按照“建設與應用相結合、整合與優(yōu)化相協調、創(chuàng)新與提升相統(tǒng)一”的基本原則,以“契合企業(yè)信息化十三五規(guī)劃,契合審計工作發(fā)展,契合審計業(yè)務創(chuàng)新”為標準,堅持頂層設計,鼓勵基層應用創(chuàng)新,按照“優(yōu)化現有系統(tǒng)、創(chuàng)新技術手段、提升決策能力”的方針藍圖,分步驟、分階段逐步推進審計信息化建設與應用工作,最終實現全業(yè)務覆蓋、大數據支撐和智能化決策。
參考文獻:
[1]王正午.信息化環(huán)境下電力企業(yè)內部審計面臨的挑戰(zhàn)和對策[J].商業(yè)會計, 2014 (2)