李靜

摘要：隨著金融國際化和高新技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍的日益擴(kuò)大導(dǎo)致信息系統(tǒng)產(chǎn)生海量的數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，如何發(fā)揮審計(jì)在銀行中監(jiān)督和維護(hù)金融安全的作用是金融審計(jì)領(lǐng)域中急需關(guān)注的問題。本文深入探索大數(shù)據(jù)時(shí)代下商業(yè)銀行審計(jì)中存在的問題，并提出建議措施，以期改進(jìn)銀行審計(jì)方式。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；商業(yè)銀行；審計(jì)

一、大數(shù)據(jù)概述

大數(shù)據(jù)不是指數(shù)據(jù)范圍的大小，而是一種能夠更好的解決問題的方法。大數(shù)據(jù)是一種通過對(duì)大量復(fù)雜的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和整理，從中提取能夠?yàn)槠髽I(yè)所用的各種信息資料的技術(shù)手段。目前，隨著網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展，各種網(wǎng)絡(luò)購物平臺(tái)也越來越多，網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的總量不斷的擴(kuò)大，企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)采集到各種相關(guān)數(shù)據(jù)，這就為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用創(chuàng)造了非常便利的條件，加快了各個(gè)行業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)的進(jìn)一步應(yīng)用。大數(shù)據(jù)主要把數(shù)據(jù)分為三類：感知數(shù)據(jù)、交互數(shù)據(jù)與交易數(shù)據(jù)。感知數(shù)據(jù)是從互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中取得的數(shù)據(jù)；交互數(shù)據(jù)是通過社交網(wǎng)站中取得的數(shù)據(jù)；交易數(shù)據(jù)是通過數(shù)據(jù)庫儲(chǔ)存起來的數(shù)據(jù)。

二、大數(shù)據(jù)視域下商業(yè)銀行審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)

由于金融市場發(fā)展的新形勢，商業(yè)銀行經(jīng)營交易頻繁和海量數(shù)據(jù)爆炸增長以及云計(jì)算等技術(shù)的發(fā)展向銀行審計(jì)提出挑戰(zhàn)。國家審計(jì)在新形勢下暴露出以下問題。

（一）國家審計(jì)信息化水平較低，審計(jì)技術(shù)與方法陳舊國內(nèi)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)迥異，沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口

國家審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，往往需要搭建數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的硬件環(huán)境，攜帶數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，下載并轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)格式的過程耗時(shí)耗力。銀行的海量數(shù)據(jù)導(dǎo)致審計(jì)單位的存儲(chǔ)器能力不足或處理器速度急速減低，缺乏高效的分析模型和有效的資源配置，導(dǎo)致國家審計(jì)無法實(shí)時(shí)查詢、研究數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)問題以及共享信息。

（二）商業(yè)銀行審計(jì)范圍狹窄，缺乏連續(xù)審計(jì)

2003～2004年的審計(jì)結(jié)果公告反映出國家審計(jì)部門在進(jìn)行銀行審計(jì)時(shí)存在的缺陷：首先，審計(jì)范圍狹窄。審計(jì)署開展銀行審計(jì)多年來，主要審計(jì)對(duì)象依然是四大銀行，將審計(jì)資源主要投入國有或國有控股銀行，對(duì)大多數(shù)股份制銀行、外資銀行、農(nóng)村信用合作社等的審計(jì)次數(shù)較少，導(dǎo)致銀行審計(jì)存在很多盲區(qū)。其次，商業(yè)銀行逐漸融入國際化浪潮，金融產(chǎn)品和金融工具不斷創(chuàng)新，產(chǎn)生各種衍生業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、搭橋貸款、“銀信政”模式融資等，新業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制普遍薄弱。但是銀行審計(jì)還是集中在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支核算、信貸業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對(duì)各類金融創(chuàng)新關(guān)注不夠。

（三）審計(jì)資源缺乏，審計(jì)人員專業(yè)能力不足

商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高，互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)和云計(jì)算的發(fā)展極大地推動(dòng)了銀行信息化建設(shè)的速度，數(shù)據(jù)隨之急劇增長。從大量數(shù)據(jù)中挖掘問題，防止和發(fā)現(xiàn)篡改數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)海量存儲(chǔ)，迅速計(jì)算數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控被審計(jì)單位等需要先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)以及高素質(zhì)的審計(jì)人員，但審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)資源不能滿足高質(zhì)量審計(jì)需求，復(fù)合型人才是制約審計(jì)質(zhì)量提高的重要因素。

三、強(qiáng)化大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)應(yīng)用的建議

（一）建立健全的與審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)

大數(shù)據(jù)技術(shù)是現(xiàn)代社會(huì)的新興技術(shù)，我國的法律對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用缺乏健全的法律規(guī)范，僅僅依靠職業(yè)道德很難對(duì)審計(jì)人員的具體行為起到限制作用。因此，我國政府應(yīng)該加大對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)行為的法律法規(guī)的建設(shè)，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)人員的行為，保護(hù)銀行及其它被審計(jì)單位的合法權(quán)益不受損害。尤其對(duì)于審計(jì)人員的保密性要進(jìn)行嚴(yán)格要求，杜絕審計(jì)人員通過任何方式對(duì)銀行及其它被審計(jì)單位的相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行泄密。通過法律的形式提升審計(jì)人員的保密性，不允許審計(jì)人員以任何一種形式泄露審計(jì)單位的信息，有效防止審計(jì)人員泄露一些他們認(rèn)為不重要的卻被一些不法分子利用的信息，損害銀行及其它被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)分析模型與審計(jì)軟件的開發(fā)

普通的審計(jì)人員不能把大數(shù)據(jù)技術(shù)熟練的應(yīng)用到審計(jì)工作中來，這使得大數(shù)據(jù)技術(shù)不能充分的發(fā)揮其自身的作用。因此，我們應(yīng)該根據(jù)不同行業(yè)的需求不斷的加大對(duì)大數(shù)據(jù)分析模型的開發(fā)與應(yīng)用。對(duì)于銀行來說，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)分析模型的開發(fā)與應(yīng)用，研發(fā)簡單易操作的審計(jì)軟件，讓每個(gè)審計(jì)人員都能利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來有效的提高審計(jì)人員的工作效率和審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。建立與之配套的審計(jì)軟件，建立簡單易行的操作平臺(tái)，讓審計(jì)人員在利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)的過程中更加的方便、快捷。

（三）提高對(duì)大數(shù)據(jù)認(rèn)識(shí)與利用的能力

大數(shù)據(jù)技術(shù)尚屬于新興技術(shù)，能夠真正運(yùn)用這一技術(shù)的人才很少，再加上我國的審計(jì)業(yè)務(wù)起步相對(duì)較晚，銀行審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，我國的銀行審計(jì)人員對(duì)于大數(shù)據(jù)技術(shù)缺乏一定的認(rèn)知，他們習(xí)慣用傳統(tǒng)的審計(jì)方法開展審計(jì)工作，因此，大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)行業(yè)的應(yīng)用還需要一段時(shí)間。因此，我國的銀行審計(jì)人員應(yīng)該不斷加大對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的認(rèn)識(shí)和了解，積極的學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)技術(shù)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷提高審計(jì)工作的效率和效果，信息化時(shí)代，數(shù)據(jù)量大且大多以電子數(shù)據(jù)的形式存在，銀行審計(jì)人員必須要提高對(duì)大數(shù)據(jù)的認(rèn)識(shí)與利用能力，才能更順利的開展審計(jì)工作，審計(jì)組織應(yīng)該不斷加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的培養(yǎng)，不斷提升審計(jì)人員的素質(zhì)，提高審計(jì)人員對(duì)大數(shù)據(jù)的認(rèn)識(shí)與利用能力。

四、總結(jié)語

總之，大數(shù)據(jù)并非被過度渲染的產(chǎn)業(yè)題材，大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響，既是應(yīng)對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)集中模式、數(shù)據(jù)爆炸式增長趨勢而進(jìn)行的實(shí)時(shí)處理超量數(shù)據(jù)的技術(shù)升級(jí)，又是將方方面面的數(shù)據(jù)進(jìn)行電子化、信息化，并將信息規(guī)則化、知識(shí)化，最終使各種應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)化、智能化的過程；大數(shù)據(jù)更是一次從分散到集成、從共享到協(xié)同、從封閉到開放、從離線孤立到持久在線云服務(wù)、從專享到普適的挑戰(zhàn)。

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