趙思宇

社保繳費(fèi)一直是勞動(dòng)爭(zhēng)議中的熱點(diǎn)話題。在接到的投訴中，常常有一些單位以種種理由，“未繳納”“未足額繳納”“未及時(shí)繳納”勞動(dòng)者的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以上情況均屬于未依法繳納，直接影響勞動(dòng)者以后的退休養(yǎng)老等諸多待遇，損害勞動(dòng)者的合法權(quán)益。本文將通過幾個(gè)案例來解讀社保繳費(fèi)中不容忽視的問題。

案例

避高就低，社保繳費(fèi)打了折扣

曾有勞動(dòng)者姜小姐投訴反映，她的月薪由基本工資3400元以及餐補(bǔ)、交通補(bǔ)貼等部分構(gòu)成，月薪總額以當(dāng)月工資單為準(zhǔn)。一年半后，公司與姜小姐解除勞動(dòng)合同。姜小姐表示，公司一直以基本工資標(biāo)準(zhǔn)繳納社保費(fèi)，而她實(shí)際每月到手工資為7000多元。她要求單位補(bǔ)繳入職以來少繳的社保費(fèi)，后經(jīng)調(diào)解，其訴求未得到滿足，姜小姐遂向勞動(dòng)監(jiān)察部門投訴。勞動(dòng)監(jiān)察部門認(rèn)為，公司應(yīng)依法按每月7000元繳費(fèi)基數(shù)繳納社保費(fèi)，要求公司足額補(bǔ)繳，姜小姐也應(yīng)將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人應(yīng)繳部分交給公司。

近期，還有一位陳先生也反映，自己在一家工程公司工作，公司每個(gè)月發(fā)工資3000多元。但他實(shí)際上長(zhǎng)期被派到外地的一家施工單位工作，由外地公司每個(gè)月再發(fā)放5000元至8000多元的工資。每個(gè)月社保費(fèi)由上海這家公司繳納，卻是按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)繳納。他認(rèn)為公司屬于未足額繳納社保費(fèi)，向相關(guān)部門反映，要求單位按照實(shí)際工資繳納社保費(fèi)。經(jīng)查證，并無法證實(shí)兩家公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，工資總額究竟以多少計(jì)算也暫時(shí)缺乏證據(jù)，于是陳先生陷入維權(quán)困境。

法律解讀

低繳社保影響日后養(yǎng)老待遇

為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，本是用人單位應(yīng)盡的義務(wù)?！秳趧?dòng)法》規(guī)定：“社會(huì)保險(xiǎn)基金按照保險(xiǎn)類型確定資金來源，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?！薄渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》第四條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)境內(nèi)的用人單位和個(gè)人依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，有權(quán)查詢繳費(fèi)記錄、個(gè)人權(quán)益記錄，要求社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供社會(huì)保險(xiǎn)咨詢等相關(guān)服務(wù)。個(gè)人依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇，有權(quán)監(jiān)督本單位為其繳費(fèi)情況。”

每年社保機(jī)構(gòu)都會(huì)在固定的時(shí)間核定基數(shù)，根據(jù)職工上年度的月平均工資申報(bào)新的基數(shù)。但現(xiàn)實(shí)中，有些單位為了節(jié)省用工成本，以現(xiàn)金方式發(fā)放工資、不提供工資單等必要證據(jù)，然后按最低工資或者低于員工實(shí)際工資的數(shù)字為基數(shù)為員工繳納社保費(fèi)，這是不合理也不合法的。公司未按實(shí)際工資水平繳納社保費(fèi)用，屬于未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情形。

職工當(dāng)年個(gè)人社保繳費(fèi)基數(shù)按其本人上一年月平均工資性收入確定。職工月平均工資收入按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計(jì)算，列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入之和（包括車貼和飯貼等）。對(duì)于收入過高或過低的人群，規(guī)定了個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的上限和下限，與職工月平均工資計(jì)算掛鉤。當(dāng)參保人月平均工資低于當(dāng)?shù)仄骄降?0%，或是高于300%時(shí)，則按平均工資的60%或300%繳費(fèi)。從2000年4月1日起，繳費(fèi)單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的工資基數(shù)按單位和個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)相一致的原則確定，即按單位內(nèi)繳費(fèi)個(gè)人月繳費(fèi)基數(shù)之和確定。已參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位，應(yīng)當(dāng)在每月1日至15日內(nèi)按社保機(jī)構(gòu)指定的日期繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

如果社保費(fèi)低繳了，會(huì)有多大影響呢？按照養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)定，退休時(shí)領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成?！氨救酥笖?shù)化月平均繳費(fèi)工資”會(huì)影響到基礎(chǔ)養(yǎng)老金，這個(gè)數(shù)值越大的話，最終的計(jì)算結(jié)果肯定就越高。每個(gè)人的基礎(chǔ)養(yǎng)老金多少，跟其繳費(fèi)工資數(shù)額關(guān)系巨大，年輕時(shí)繳費(fèi)工資申報(bào)越多，所得的基礎(chǔ)養(yǎng)老金也越多。“退休時(shí)的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額”包含當(dāng)年繳費(fèi)本金、當(dāng)年本金生成的利息、歷年累計(jì)儲(chǔ)存額生成的利息?？梢岳斫鉃槟贻p時(shí)繳費(fèi)越多，繳費(fèi)本金、利息等也越多?，F(xiàn)如今單位是否足額給員工繳納社保，對(duì)于員工退休后的養(yǎng)老金待遇是有著很大影響的。

勞動(dòng)者遇到少繳社保的用人單位，應(yīng)當(dāng)細(xì)心搜集好相關(guān)證據(jù)，通過向勞動(dòng)監(jiān)察部門投訴、舉報(bào)等手段維護(hù)自身合法權(quán)益。勞動(dòng)者可以要求單位按實(shí)際工資數(shù)額為基數(shù)繳納社保，并補(bǔ)繳未依法繳納期間的費(fèi)用差額。

案例

未繳社保，員工出工傷單位負(fù)全責(zé)

如今有些公司，會(huì)在與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，要求員工出具一份書面承諾，員工自愿放棄該公司為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者老劉就曾遇到過這種情況。他于2015年9月入職一家建筑公司，從事維修工作。雙方簽訂勞動(dòng)合同，老劉書面寫明要求公司不用為其繳納社保，公司將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)作為工資的組成部分，直接支付給他。

2016年1月，老劉因交通事故受傷，送至醫(yī)院治療，住院7天花去醫(yī)療費(fèi)2萬多元。后經(jīng)有關(guān)部門做出工傷認(rèn)定，隨后老劉被鑒定為9級(jí)傷殘，按規(guī)定享受工傷待遇。

由于用人單位未給老劉繳納社保費(fèi)，工傷產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，均要由用人單位承擔(dān)。用人單位不愿支付，老劉將用人單位告至勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)，仲裁委裁決公司須支付老劉停工留薪期工資、一次性傷殘補(bǔ)助金、醫(yī)療費(fèi)等共計(jì)6萬多元。公司方對(duì)仲裁結(jié)果不服，向法院提起訴訟，公司認(rèn)為當(dāng)初并非不愿為老劉繳納社保費(fèi)，是因?yàn)閯趧?dòng)者書面要求公司不用為其繳納的。但經(jīng)法院審理，最終維持裁決結(jié)果。

法律解讀

員工放棄社保沒有法律效力

社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家強(qiáng)制保險(xiǎn)，為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)是用人單位的法定義務(wù)。依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)關(guān)系到個(gè)人、單位和社會(huì)三方利益，這既是勞動(dòng)者的權(quán)利，也是勞動(dòng)者的義務(wù)，員工承諾放棄社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的權(quán)利沒有法律效力。

有關(guān)部門明確規(guī)定，工資情況明確的，不能調(diào)解降低或者提高社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)。就是說員工即使簽了“不再追究”的承諾書，也可讓原公司補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。另一種情況，就是用人單位把本應(yīng)由單位繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以現(xiàn)金形式支付給勞動(dòng)者個(gè)人。對(duì)以社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼名義支付，勞動(dòng)者已經(jīng)領(lǐng)取的相關(guān)費(fèi)用，用人單位要求返回的，應(yīng)當(dāng)由用人單位提出仲裁申請(qǐng)，否則勞動(dòng)仲裁部門不予處理。

如案例中，勞動(dòng)者出現(xiàn)工傷情形時(shí)，用人單位與勞動(dòng)者簽訂的不繳納社會(huì)保險(xiǎn)的協(xié)議不能免除用人單位的責(zé)任。社會(huì)保險(xiǎn)主要是由養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、工傷和失業(yè)保險(xiǎn)構(gòu)成，并且五險(xiǎn)中的工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)由用人單位單獨(dú)繳納。根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，為本單位全部職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，未參加工傷保險(xiǎn)的用人單位職工發(fā)生工傷的，由該用人單位按照規(guī)定的工傷保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用。

同時(shí)，根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，員工在入職當(dāng)月就應(yīng)該為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。如果單位拒不按照此規(guī)定執(zhí)行，那么員工可以通過法律途徑維護(hù)自身權(quán)益。說到底，勞動(dòng)者與用人單位建立的勞動(dòng)關(guān)系應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循《勞動(dòng)法》《社會(huì)保險(xiǎn)法》等相關(guān)法律法規(guī)，如此，才能既保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益，也為用人單位避免高昂的違法成本。

案例

雖繳社保，勞動(dòng)關(guān)系卻已“斷”了

2015年3月小張入職某貿(mào)易公司。2016年12月，由于公司經(jīng)營(yíng)情況不好，公司提出與小張協(xié)商解除勞動(dòng)關(guān)系。小張同意，提出需當(dāng)場(chǎng)結(jié)清工資，且社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系仍掛靠在公司，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用由個(gè)人全額承擔(dān)，由公司續(xù)保代繳。2017年4月，小張向公司提出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不用再續(xù)繳，但要求公司出具解除勞動(dòng)合同證明。公司出具證明后，小張又要求公司支付其2015年3月至2017年4月解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。公司只認(rèn)可2015年3月至2016年12月的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。雙方發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，小張就此事提起仲裁。仲裁委審理認(rèn)為，就本案而言，2016年12月后，小張既不提供勞動(dòng)，又不受公司管理，雙方僅為社會(huì)保險(xiǎn)“掛靠”關(guān)系，不符合勞動(dòng)關(guān)系的構(gòu)成要件。

法律解讀

代繳社保不等于具有勞動(dòng)關(guān)系

現(xiàn)實(shí)中，有時(shí)會(huì)發(fā)生用人單位繳納社保了，但是與勞動(dòng)者卻不構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系的情況。這其實(shí)主要看勞動(dòng)者是否接受了用人單位的勞動(dòng)管理，從事用人單位安排的勞動(dòng)，并且由用人單位支付了相應(yīng)的勞動(dòng)報(bào)酬。在《關(guān)于確立勞動(dòng)關(guān)系有關(guān)事項(xiàng)的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕12號(hào)）中規(guī)定：用人單位招用勞動(dòng)者未訂立書面勞動(dòng)合同，但同時(shí)具備下列情形的，勞動(dòng)關(guān)系成立。（一）用人單位和勞動(dòng)者符合法律、法規(guī)規(guī)定的主體資格；（二）用人單位依法制定的各項(xiàng)勞動(dòng)規(guī)章制度適用于勞動(dòng)者，勞動(dòng)者受用人單位的勞動(dòng)管理，從事用人單位安排的有報(bào)酬的勞動(dòng)；（三）勞動(dòng)者提供的勞動(dòng)是用人單位業(yè)務(wù)的組成部分。

因此，若勞動(dòng)者與用人單位之間的關(guān)系不存在上述特征，那么即使繳納了社保，也不能認(rèn)定為勞動(dòng)關(guān)系。對(duì)此上海市高級(jí)人民法院有明確的指導(dǎo)意見：判斷雙方是否存在勞動(dòng)關(guān)系應(yīng)從分析勞動(dòng)關(guān)系的本質(zhì)特征入手，即需要審查雙方是否有建立勞動(dòng)關(guān)系的合意，一方是否接受另一方的指揮和管理，一方是否從事另一方安排的勞動(dòng)，一方提供的勞動(dòng)是否系另一方業(yè)務(wù)的組成部分等。而代為辦理用工登記手續(xù)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)僅是認(rèn)定勞動(dòng)關(guān)系的一個(gè)參考因素，并非決定因素。如同案例中，后面幾個(gè)月雙方僅存在繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的關(guān)系，但不具備勞動(dòng)關(guān)系本質(zhì)特征的，就不能認(rèn)定雙方存在勞動(dòng)關(guān)系。

當(dāng)然，對(duì)于用人單位給不具有勞動(dòng)關(guān)系的人員繳納社保費(fèi)的情況，應(yīng)持否定的態(tài)度。

還有另外一些特殊情況，即使雙方建立了勞動(dòng)關(guān)系，不繳社保也可能是合理的。如在建立了非全日制勞動(dòng)關(guān)系的情形下，需依據(jù)《關(guān)于非全日制用工若干問題的意見》第八條規(guī)定：非全日制用工的小時(shí)最低工資標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定，并報(bào)勞動(dòng)保障部備案。確定和調(diào)整小時(shí)最低工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)綜合參考以下因素：當(dāng)?shù)卣C布的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)；單位應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)……此外，《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十條、第二十三條中規(guī)定：未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；可以參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。由此可見，在非全日制用工中，用人單位為勞動(dòng)者支付的小時(shí)工資里已包括正常工資以及基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用部分，用人單位無需再向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為勞動(dòng)者另行繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)以及醫(yī)療保險(xiǎn)。但同時(shí)，《關(guān)于非全日制用工若干問題的意見》第十二條規(guī)定：用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為建立勞動(dòng)關(guān)系的非全日制勞動(dòng)者繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位雖可不繳納其他險(xiǎn)種的社保，但需要為非全日制用工繳納工傷保險(xiǎn)。