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        企業(yè)內(nèi)部風險控制以及監(jiān)督機制建設(shè)

        2018-09-10 19:39:46唐雪蓮
        中國商論 2018年19期
        關(guān)鍵詞:監(jiān)督機制風險控制企業(yè)

        唐雪蓮

        摘 要:科學完善的內(nèi)部風險控制體系及監(jiān)督機制是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的保障,企業(yè)只有具有了良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境,同時嚴格把控全流程風險,才能不斷提升企業(yè)的競爭能力。本文對企業(yè)內(nèi)部風險控制存在問題進行分析,對如何提升其內(nèi)部風險控制能力展開思考。

        關(guān)鍵詞:企業(yè) 風險控制 監(jiān)督機制

        中圖分類號:F275 文獻標識碼:A 文章編號:2096-0298(2018)07(a)-095-02

        市場經(jīng)濟的不斷完善和信息大數(shù)據(jù)化,對煤炭企業(yè)的進一步發(fā)展提出了更高的管理要求。而內(nèi)部風險控制作為內(nèi)部管理的重要組成部分,對企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的作用。本文將對如何強化內(nèi)部風險控制能力和監(jiān)督機制建設(shè)進行探索。

        1 煤炭企業(yè)內(nèi)部風險控制的含義及意義

        1.1 含義

        企業(yè)內(nèi)部風險控制指的是企業(yè)為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標,保證經(jīng)營方針能夠切實落地實施,在企業(yè)內(nèi)部采取一系列的措施方法的總稱。一般情況下,企業(yè)的內(nèi)部風險控制由企業(yè)內(nèi)部的會計控制和企業(yè)內(nèi)部管理控制兩方面共同組成。

        1.2 意義

        一是為保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。加強企業(yè)內(nèi)部會計控制和企業(yè)內(nèi)部管理控制,有助于企業(yè)實現(xiàn)會計目標和管理目標,同時因為會計目標和管理目標都是服務(wù)于企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標,因此加強企業(yè)的內(nèi)部控制有助于總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

        二是強化企業(yè)風險管控,有效防控系統(tǒng)風險的發(fā)生。企業(yè)在進行內(nèi)部風險控制時,將企業(yè)發(fā)展過程中的信息進行數(shù)據(jù)整合,從而有效的對企業(yè)所面臨的風險展開識別、分析、評估、預(yù)警、應(yīng)對工作,企業(yè)通過內(nèi)部風險管理,能夠?qū)﹄[藏的風險進行識別,從而采取措施規(guī)避風險,同時不斷梳理細化公司的內(nèi)部流程,建立風險預(yù)警、防控和應(yīng)對機制,不斷提升企業(yè)的風險管理能力。

        三是不斷優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境,為企業(yè)健康的發(fā)展提供保障。良好的內(nèi)部風險控制,對企業(yè)的會計環(huán)境和管理環(huán)境都進行了優(yōu)化,為企業(yè)持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境基礎(chǔ)。一方面企業(yè)通過內(nèi)部會計控制,企業(yè)通過對會計系統(tǒng)、財務(wù)風險、財務(wù)報告制度等進行控制,對企業(yè)的會計信息質(zhì)量進行嚴格的把關(guān),不斷提升會計信息的會計信息的真實性、合法性、完整性、正確性,為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的財務(wù)環(huán)境;另一方面企業(yè)通過內(nèi)部管理控制,通過企業(yè)對企業(yè)的管理工作制定一系列的措施,包括有企業(yè)文化的建設(shè)、人力資源建設(shè)、員工能力評估等,通過內(nèi)部管理控制,能夠提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率,進一步增強企業(yè)的競爭力。

        2 煤炭企業(yè)內(nèi)部風險控制存在的問題

        2.1 對內(nèi)部風險控制的重視度不夠

        目前由于企業(yè)的管理層對內(nèi)部風險控制的認識不足或是認知出現(xiàn)偏差,導(dǎo)致其對企業(yè)內(nèi)部風險控制的重視度不夠,甚至有的企業(yè)還未建立起風險管理的機制。由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視和機制的缺失,導(dǎo)致企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中,對企業(yè)的風險不能進行有效的識別和評估,從而導(dǎo)致提供給管理層的信息質(zhì)量較差,不利于企業(yè)的管理層利用該信息來進行經(jīng)營決策,同時企業(yè)對風險的防范能力也較弱。

        從目前的煤炭行業(yè)來看,煤炭企業(yè)面臨的風險有新型清潔能源不斷地對能源市場份額的爭奪、煤炭開采的技術(shù)風險、生產(chǎn)環(huán)境的風險等,因此煤炭企業(yè)想要進一步的發(fā)展,就需要對這些風險信息進行整合,明確風險防控的目標,制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施,優(yōu)化內(nèi)部控制流程,進一步提升企業(yè)的內(nèi)部風險控制能力。

        2.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下,信息處理技術(shù)及人員的綜合素質(zhì)不能滿足管理需求

        一是內(nèi)部風險控制需要企業(yè)能夠在短時間內(nèi)從環(huán)境中提取出有價值的信息,通過對信息分析加工,有效識別風險并采取措施防控風險,為企業(yè)的發(fā)展贏得先機。但是許多企業(yè)在現(xiàn)在這樣信息呈“井噴式”爆炸的時代,還采用傳統(tǒng)的信息核算技術(shù),數(shù)據(jù)的時效性和準確性受到嚴重的影響。

        二是企業(yè)人員的綜合素質(zhì)較低,大多還不具備能從海量的數(shù)據(jù)資源中識別出有用風險信息,通過分析風險存在的成因和危險性,并提出相應(yīng)的解決措施的能力。從而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到限制。所以,想要在大數(shù)據(jù)背景下提升內(nèi)部風險控制能力,就要提高人員的綜合素質(zhì)。例如在內(nèi)部風險控制中,內(nèi)部會計控制是一個重要的組成部分,財務(wù)風險對于企業(yè)的發(fā)展有著極大的影響,但是目前許多會計人員的職能還停留在財務(wù)會計的層面上,對會計信息數(shù)據(jù)的處理還處于會計核算階段,沒有對會計信息進行合理的管理,從而導(dǎo)致企業(yè)資金運轉(zhuǎn)情況,財務(wù)風險等重要信息都不能有效的被管理層進行參考使用。因此想要實現(xiàn)在大數(shù)據(jù)的背景下要提升企業(yè)的內(nèi)部會計控制能力,就要實現(xiàn)財務(wù)人員的職責由財務(wù)會計向管理會計實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。

        2.3 財務(wù)風險防控能力不足

        傳統(tǒng)的預(yù)算管理,可以對企業(yè)的成本進行控制,防控成本帶來的財務(wù)風險。但是隨著煤炭企業(yè)隨著市場經(jīng)濟的日漸完善不斷地發(fā)展成長,企業(yè)規(guī)模逐漸擴大,內(nèi)部結(jié)構(gòu)更為復(fù)雜,同時企業(yè)外部的環(huán)境風險增加,傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式已經(jīng)不能滿足新經(jīng)濟條件下的財務(wù)風險防控需求,企業(yè)需要通過建立全面預(yù)算制度來有效的進行內(nèi)部財務(wù)風險控制,減少或杜絕資源浪費的現(xiàn)象的發(fā)生,但是目前許多的企業(yè)都沒能實現(xiàn)全面預(yù)算管理,財務(wù)風險沒能得到有效的控制,企業(yè)內(nèi)部風險控制能力較差。

        2.4 未建立完善的內(nèi)部控制體系及監(jiān)督機制

        目前,我國大多煤炭企業(yè)未制定科學的內(nèi)部控制制度,同時也沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督機制來保障內(nèi)部控制制度的落實實施,企業(yè)內(nèi)部風險控制走形式主義,主要表現(xiàn)在以下兩個方面。

        一是由于企業(yè)的管理層對內(nèi)部控制工作不重視,從而導(dǎo)致企業(yè)沒有制定出真正符合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制制度,制度缺乏可操作性,甚至出現(xiàn)制定的制度與企業(yè)的戰(zhàn)略目標、發(fā)展方向自相矛盾的情況,導(dǎo)致企業(yè)無法通過內(nèi)部風險控制來提升企業(yè)的風險防控能力,增強企業(yè)的競爭力。

        二是監(jiān)督機制的缺失弱化了內(nèi)部控制效果。有的企業(yè)即使制定了科學合理的內(nèi)部控制制度,但是企業(yè)內(nèi)部控制的水平依舊不高。主要造成這樣的原因就是因為企業(yè)內(nèi)部人員的執(zhí)行力不足,并缺乏科學的監(jiān)督機制來加強企業(yè)人員的執(zhí)行力建設(shè),提升內(nèi)部風險控制的能力。

        3 提升煤炭企業(yè)內(nèi)部風險控制的建議

        3.1 加強對內(nèi)部控制的重視程度

        一是加強公司管理層對內(nèi)部風險控制工作的重視。管理層的重視程度直接影響著企業(yè)內(nèi)部制定各項制度能否得到有效地落地實施,企業(yè)員工以領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注對象作為重點工作導(dǎo)向,因此想要企業(yè)能夠全方位開展內(nèi)部風險控制工作的第一前提是企業(yè)的管理層要重視起來。二是加強員工的重視程度。企業(yè)的內(nèi)控部門要做好公司內(nèi)部控制的培訓宣傳工作,要將內(nèi)部風險控制的理念和重要性傳達到每一位員工,要讓企業(yè)的每一位員工都能對公司為什么要開展內(nèi)部風險控制、如何開展內(nèi)部風險控制、控制的目標和活動都能有一個清楚的認知,同時幫助員工在日常的工作中將內(nèi)部風險控制工作落到實處,從而不斷提升全員的內(nèi)部風險控制能力。

        3.2 完成大數(shù)據(jù)背景下的人才轉(zhuǎn)型和信息管理技術(shù)的提高

        一是實現(xiàn)大數(shù)據(jù)背景下的人才轉(zhuǎn)型。信息大數(shù)據(jù)化要求企業(yè)人員不僅要具有崗位專業(yè)技能還要具備信息的整合處理分析能力,才能在海量信息資源中抓取對企業(yè)有價值的信息,不斷加強企業(yè)在大數(shù)據(jù)環(huán)境中內(nèi)部風險控制,因此企業(yè)進行人才轉(zhuǎn)型勢在必行。例如財務(wù)人員要實現(xiàn)財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)型。企業(yè)財務(wù)會計是對會計信息進行核算處理,但是隨著信息量的增加,傳統(tǒng)的財務(wù)會計的工作方法無法滿足會計信息的處理要求,因此必須實現(xiàn)財務(wù)管理向管理會計的轉(zhuǎn)型。管理會計通過對不同的會計信息進行分類管理,同時對企業(yè)不同時期的會計數(shù)據(jù)進行統(tǒng)籌的管理,運用系統(tǒng)化的工作方式,對企業(yè)的資金運行狀況進行實時的監(jiān)控,同時通過對過去會計信息數(shù)據(jù)的分析,對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風險進行有效的分析預(yù)測,并提前采取措施,有效化解財務(wù)風險。

        二是將信息化建設(shè)引入企業(yè)內(nèi)部風險控制。隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展,企業(yè)能夠獲取的信息量是呈現(xiàn)一個爆炸式的狀態(tài),因此企業(yè)是否能夠整合這些海量信息,完成信息的比對,對企業(yè)存在的風險進行分析預(yù)警,為企業(yè)的管理者在進行重大決策時提供有利的信息有著十分重要的意義。因此在大數(shù)據(jù)的背景下,信息化技術(shù)是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風險控制能力不斷提升的有力工具。要想提高企業(yè)的信息化建設(shè),企業(yè)需要建立內(nèi)部的信息化平臺,企業(yè)的內(nèi)控部門通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進行信息化平臺的數(shù)據(jù)整合,然后通過系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)的對比分析,最后生成一份能夠涵蓋企業(yè)內(nèi)外部關(guān)鍵風險信息的分析報告。此時內(nèi)控部門可以利用這份分析報告與企業(yè)的其他職能部門進行溝通,不斷樹立細化內(nèi)部控制措施,進一步提高內(nèi)部控制的能力。同時,企業(yè)的管理者可以在進行相關(guān)決策時可以利用這份報告作出合理的判斷,有利于企業(yè)的發(fā)展。這種在信息技術(shù)上去對企業(yè)內(nèi)部控制的技術(shù)進行一個優(yōu)化,是互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展中企業(yè)內(nèi)部風險控制中的一個機遇,企業(yè)利用對企業(yè)信息技術(shù)對內(nèi)外部的風險信息進行管理,充分發(fā)揮信息的價值,使得企業(yè)的決策更加的合理,促進企業(yè)在信息化的新時代能夠更好的發(fā)展。

        3.3 實現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理,加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)

        在大數(shù)據(jù)時代,為加強企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風險控制,企業(yè)打破傳統(tǒng)預(yù)算管理中的僅成本管控的模式,企業(yè)要順應(yīng)時代的要求,開展全面預(yù)算管理。通過全面預(yù)算管理將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全流程環(huán)節(jié)的成本信息進行整合分析,制定出合理的預(yù)算目標,并加強預(yù)算控制,有效地防控財務(wù)風險。同時企業(yè)要以全面預(yù)算管理為前提進行企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè),企業(yè)通過全面預(yù)算管理獲取內(nèi)部控制的定性和定量目標,使得企業(yè)的每個崗位下的內(nèi)部控制工作的職責都具有考核的標準,提升內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量。

        3.4 建立健全煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制體系及監(jiān)督機制

        一是制定科學的企業(yè)內(nèi)部的會計制度。內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,加強會計制度的建設(shè)十分重要。因此企業(yè)要通過建立完善的會計人員崗位職責、固化的專業(yè)技能和信息技術(shù)培訓、會計信息質(zhì)量考核等方面來進行會計制度的建設(shè)。

        二是加強企業(yè)內(nèi)部審計制度建設(shè)。企業(yè)設(shè)立專門的審計部門,獨立于企業(yè)所有的職能部門之外,對審計部門的職責、工作內(nèi)容進行明確。通過審計部門開展的審計工作,分析內(nèi)部控制活動中存在的問題,不斷改善,促進企業(yè)的發(fā)展。

        三是建立健全企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制。企業(yè)的內(nèi)部風險控制其實就是對企業(yè)內(nèi)部所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行控制,主要的方式是對企業(yè)各崗位人員開展的活動是否與崗位職責相匹配來實現(xiàn)。因此為了有效地實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風險控制就要建立健全相應(yīng)的監(jiān)督機制,對人員的行為進行合理的監(jiān)督。例如人力資源部開展績效管理,通過加強人員獎懲管理,來實現(xiàn)有效地監(jiān)督。

        4 結(jié)語

        良好的內(nèi)部控制有效地保障了企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展,內(nèi)部控制出了問題,企業(yè)將無法有效地防控風險,企業(yè)的生存都會受到影響。因此企業(yè)必須通過加強企業(yè)內(nèi)部風險控制,完善監(jiān)督機制,不斷提升內(nèi)部控制能力,實現(xiàn)長效健康的發(fā)展。

        參考文獻

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