王國愛

摘 要：中小企業(yè)在我國市場經(jīng)濟發(fā)展中起到推動作用，也為我國經(jīng)濟制度的改革起到了不可估量的作用，分析中小企業(yè)財務風險的形成原因可以提高中小企業(yè)風險防范意識，促使企業(yè)更加合理地進行財務風險的評價與控制，這對中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是至關重要的?；诖?，本文對中小企業(yè)財務風險進行了綜合性分析，并提出了相關策略，以供參考。

關鍵詞：中小企業(yè) 財務風險 問題 對策

中圖分類號：F406.7 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）07（c）-067-02

在企業(yè)經(jīng)營過程中，各環(huán)節(jié)都潛伏著一些財務風險因素。若未能對這些風險因素進行有效控制，會對企業(yè)正常管理、業(yè)務活動產生影響，甚至帶來巨大的損失，尤其是對中小型企業(yè)而言風險則更大。因此，企業(yè)需要有效識別財務風險因素，并針對相關因素制定針對性的防控措施，保證企業(yè)能夠維持健康的發(fā)展狀態(tài)。

1 企業(yè)財務風險特征

1.1 客觀性

客觀性是企業(yè)財務風險最典型的特征之一。在現(xiàn)實當中，企業(yè)即便制定了科學的財務風險目標或針對財務風險因素采取了一定防控措施，也不能完全脫離財務風險因素影響，只能將其限制在某個相對合理的范圍內。在市場環(huán)境中，企業(yè)財務風險并不會隨著人的意志發(fā)生轉移，各類風險因素層出不窮，是客觀存在的，只能通過技術性措施盡可能規(guī)避風險，從而降低損失。

1.2 不確定性

企業(yè)財務風險會涉及大量不確定性因素。事實上企業(yè)所處的環(huán)境是動態(tài)且變化的。一些財務風險因素具有不可預見性，可能隨時爆發(fā)。因此，企業(yè)需要將財務風險管理貫穿于整個經(jīng)營活動當中，要注重細節(jié)控制，避免出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟損失。

1.3 收益與風險并存

通常情況下，企業(yè)經(jīng)營活動風險愈大，其所面臨的收益可能就愈高；風險愈小，其可能創(chuàng)造的經(jīng)濟效益就愈低。也就是說，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，風險與收益是共同存在的。

2 中小企業(yè)財務風險存在的問題

2.1 企業(yè)治理機制不健全

我國的中小企業(yè)大多數(shù)是由作坊式的家族企業(yè)逐漸發(fā)展而成，一般屬于民營企業(yè)。這一類企業(yè)中，往往是一種帶著濃郁感情色彩的家長式管理，企業(yè)管理理念落后，想當然、亂指揮的現(xiàn)象依然存在，甚至在一些企業(yè)中居于主導地位。這就產生了管理不到位，執(zhí)行力差，存在著令出多頭、有令不行、有禁不止的管理失控現(xiàn)象，使企業(yè)的財務風險大大增加。

2.2 宏觀政策方面問題

中小企業(yè)是市場的重要組成者，其發(fā)展態(tài)勢會影響到整個市場發(fā)展狀態(tài)。從宏觀政策來看，國家政策體系整體上還是偏向于大型企業(yè)如上市公司及國有集團，在中小企業(yè)方面盡管也出臺了一些政策，但整體力度不足。例如，在融資方面，中小企業(yè)往往會遇到融資難問題，受限于融資門檻，難以獲得銀行貸款。再加上中小企業(yè)自身抗風險能力相對較弱，一旦出現(xiàn)市場波動，某些資產實力不足的中小企業(yè)很有可能蒙受經(jīng)濟損失。

2.3 企業(yè)沒有建立完善的財務風險預警機制

我國大部分中小企業(yè)由于規(guī)模較小，加上人員編制問題的限制，在內部控制制度建設方面往往落后于大企業(yè)，存在著職能劃分不清，內部控制監(jiān)督體系不健全的問題，對于財務風險的發(fā)生缺乏事前的預警機制，只是在財務風險發(fā)生以后進行事后的應對及補救。因此，企業(yè)在財務風險發(fā)生無法進行預防，或者采取有效的對策來減少財務風險帶來的經(jīng)濟損失。

2.4 內部控制體系有待完善

很多中小企業(yè)內部控制體系并不健全，財務管理部門設置不得當，且缺乏明確的財務風險管理制度，導致內部財務管理系統(tǒng)不能與外部環(huán)境變化保持一致，無法及時識別財務風險。一些企業(yè)的內部審計工作存在缺陷，導致無法將真實財務信息反映出來，容易出現(xiàn)風險。另外，一些企業(yè)會將經(jīng)營權與所有權結合起來，導致企業(yè)經(jīng)營決策管理較為隨意，現(xiàn)金流控制能力不足，無法充分利用資金，存在財務控制權責紊亂的情況。

3 完善中小企業(yè)財務風險管控的相關策略

3.1 優(yōu)化宏觀環(huán)境

在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的帶動下，很多中小企業(yè)迎來了新的發(fā)展契機，但市場競爭程度也在不斷加劇。中小企業(yè)要想保持健康的發(fā)展狀態(tài)，需要一個良好的宏觀環(huán)境作為支持。政府及相關管理部門應該結合中小企業(yè)發(fā)展特征對相關法律法規(guī)進行完善，并加快中小企業(yè)資產評估、投融資信息服務機構等建設。針對中小企業(yè)會計核算及財務管理監(jiān)督，成立單獨的監(jiān)管機構，進一步提升中小企業(yè)會計信息質量及財務信息質量，盡可能地避免信息不對稱或信息失真的情況，構建一個有序的宏觀財務管理環(huán)境。

3.2 加強企業(yè)內部控制

加強企業(yè)內控是預防財務風險的重要途徑之一。企業(yè)管理者要深化內控意識，從思想上重視內控工作。在條件允許的情況下，中小企業(yè)應該將內控制度教育、學習作為一項機制固定下來，將其轉變?yōu)槌B(tài)化工作來做。除了財務人員要樹立良好的內控意識外，其他部門人員也應該具備一定的內控意識，這樣財務內控與業(yè)務活動也能有效銜接起來，進一步提升內部控制效能。財務部門在內控工作開展過程中，要做到權責分明，以“不相容職務相互分離”的原則來執(zhí)行各項會計業(yè)務。對于購置設備要及時、準確登記入賬，定期清查固定資產，向上級如實反饋。對于閑置固定資產，由專門人員進行管理，盡可能提升閑置資產利用率。另外，財務部門與其他業(yè)務部門要形成良好的溝通機制，部分財務信息由相關人員共同核實后生成記錄，避免財務信息失真。

3.3 完善風險管理體制

首先，可以制定相應合理的資本結構，優(yōu)化負債結構，保持長短期債務的匹配，合理規(guī)劃債務的期限以降低財務的風險這樣才能發(fā)揮債務的最大經(jīng)濟效用；其次，中小企業(yè)還可以根據(jù)自身的資金狀況建立相應風險基金保障制度，來預防財務風險來臨時用于保障企業(yè)經(jīng)營中資金結構的平穩(wěn)；最后，中小企業(yè)就建立嚴謹?shù)呢攧疹A算控制制度，這樣就可以通過預算來及時跟蹤企業(yè)目標的實施進度，合理地對企業(yè)的物力、財力、人力等資源進行分配和調度。

3.4 加強籌資管理及資金控制

為有效控制企業(yè)財務風險，中小企業(yè)管理者應該樹立良好的風險管理意識，并對籌資管理及資金管理進行不斷優(yōu)化。中小企業(yè)在籌資過程中，要努力塑造健康、正面的企業(yè)形象，并保持良好的信用記錄，按照相關法律規(guī)章制度等正常地開展經(jīng)營性融籌資活動，并如期清償貸款利息。在籌融資過程中，企業(yè)應該向放款金融組織提供客觀、詳實的財務信息數(shù)據(jù)，以提升信用額度。當然，籌資活動也要“量力而行”。中小企業(yè)在充分衡量自身成長狀態(tài)、現(xiàn)金流水平上的情況下，做到合理籌資，避免籌資活動超出自身可承受范圍而出現(xiàn)財務風險。在資金控制方面，中小企業(yè)切不能盲目擴充經(jīng)營格局，要確保正常運轉外的資金能夠投入到技術研發(fā)、人力資源吸納等實用領域上。同時，中小企業(yè)要及時清償貸款，防止正常股份分紅受到影響。另外，企業(yè)要預留部分資金，即便出現(xiàn)突發(fā)性狀況也可從容應對。

3.5 建立風險識別及預警機制

中小企業(yè)財務風險識別主要分為兩個部分，即對財務風險進行識別，確認財務風險類型及特征；對財務風險進行確認并分析，獲得引發(fā)財務風險的各類因素。在風險管理目標導向下，通過內部財務信息及外部環(huán)境信息提煉出財務風險初始信息。再借助風險分析工具方法，明確風險影響因素，并生成財務風險識別文檔，文檔內容主要包括風險來源、風險背景描述及風險類型。財務風險預警主要是以財務會計信息為基礎，設置一些敏感性的預警指標，并對其進行持續(xù)性觀察，對企業(yè)可能面臨的風險進行監(jiān)控及預測警報。在有效識別風險及預警的情況下，中小企業(yè)可提前制定防控策略，做到“防患于未然”，即便出現(xiàn)財務風險事故，也能將損失降至最低。

4 結語

中小企業(yè)財務風險管控是一個綜合性的過程，貫穿于企業(yè)整個生命周期當中。中小企業(yè)自身通過完善資金控制、加強企業(yè)內部控制、建立風險識別及預警機制，可增強風險抵御能力。政府及相關機構也要充分發(fā)揮宏觀引導作用，共同創(chuàng)建一個和諧有序的市場環(huán)境。

參考文獻

[1] 張遠學.供給側改革背景下江西民營中小企業(yè)財務管理對策[J].企業(yè)經(jīng)濟，2016，35（11）.

[2] 鄭方松.探討新時期我國中小企業(yè)財務風險及管控策略[J].全國流通經(jīng)濟，2017（7）.