2017年，蒙能集團(tuán)檢查審計(jì)部被評為自治區(qū)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位。作為檢查審計(jì)部帶頭人的蘇麗婭，也被評為自治區(qū)和全國內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)個人。她曾任職民族證券公司高管5年多，曾闊別審計(jì)崗位8年之久，然而，在重返內(nèi)審崗位的10余年間，就激活了“風(fēng)險(xiǎn)”“價(jià)值”的源頭之水，延綿了企業(yè)增值的績效之河，清澈了審計(jì)創(chuàng)新的晶瑩之泉。

常態(tài)化管理中的風(fēng)險(xiǎn)與增值

2006年8月，蘇麗婭從內(nèi)蒙古民族證卷公司來到當(dāng)時(shí)剛剛組建的蒙能集團(tuán)公司工作，參與設(shè)立檢查審計(jì)部，出任副主任，并在2007年為公司贏得了全區(qū)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位的榮譽(yù)稱號。蘇麗婭對“風(fēng)險(xiǎn)”和“價(jià)值”管理有著獨(dú)到的理解和想法。來蒙能集團(tuán)工作伊始，通過調(diào)研了解，“以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，為企業(yè)增加價(jià)值”的審計(jì)理念已形成，并滲透到建章立制、審計(jì)管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、審計(jì)計(jì)劃、咨詢方案、項(xiàng)目實(shí)施等工作實(shí)踐中，建立了以“控制為主線，風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，增值為目的”的內(nèi)部審計(jì)常態(tài)化管理體系，逐漸形成了蒙能集團(tuán)“增值有為”的審計(jì)文化，并像是一條源遠(yuǎn)流長的清泉，融入公司治理的血脈，滲透公司高管層、專業(yè)管理層和每一個審計(jì)人的心中。不到兩年的全情奉獻(xiàn)，她給蒙能集團(tuán)留下一個和諧進(jìn)取的審計(jì)團(tuán)隊(duì)和一個花團(tuán)錦簇的審計(jì)春天。沁入心脾的審計(jì)文化滋潤著內(nèi)審團(tuán)隊(duì)，始終指引著蒙能集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的方向，公司廉政展廳里的審計(jì)成果，無一不是審計(jì)文化生根發(fā)芽的結(jié)果。工程管理、燃料管理審計(jì)，取得了審減率超過10%、規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)超億元的直接經(jīng)濟(jì)價(jià)值，建議采納率、問題整改率達(dá)到100%；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，圍繞“效益、廉政”等關(guān)鍵履職指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，將審計(jì)移送、責(zé)任追究制度引入審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，審計(jì)的震懾力提升，各級領(lǐng)導(dǎo)干部的制度意識、紀(jì)律意識、法律意識增強(qiáng)，企業(yè)“自律”的內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化；通報(bào)突出問題，舉一反三、以點(diǎn)帶面，從源頭進(jìn)行整改，對責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，完善內(nèi)控缺失，提升管理人員素質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)長效機(jī)制逐步建立并發(fā)揮效力；開展《內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值》科研課題，入圍審計(jì)署全國招標(biāo)項(xiàng)目，審計(jì)案例《內(nèi)蒙古能源發(fā)電投資集團(tuán)有限公司關(guān)于火力發(fā)電企業(yè)燃料煤采購合同審計(jì)模式的標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)與應(yīng)用》入選中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會“2015年百佳審計(jì)案例”，蒙能集團(tuán)的社會知名度因內(nèi)部審計(jì)的有為有位而日益擴(kuò)大。站在恢宏莊嚴(yán)的廉政展廳里，回顧成績，蘇麗婭思考的是作為公司治理重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)，任重而道遠(yuǎn)……

長效機(jī)制中的“大審計(jì)”夢

“管理要清澈，審計(jì)工作就是活水”。重返檢查審計(jì)部主任崗位并兼任集團(tuán)公司紀(jì)委副書記的蘇麗婭，常常站在戰(zhàn)略發(fā)展的高度，思考、規(guī)劃審計(jì)的發(fā)展方向。公司發(fā)展越快，規(guī)模越大，管理層級、涉及專業(yè)和職能部門越來越多，業(yè)務(wù)經(jīng)營活動越來越復(fù)雜?！皟?nèi)部審計(jì)在建立‘不敢腐、不能腐、不想腐的長效機(jī)制過程中能發(fā)揮什么作用”“內(nèi)部審計(jì)如何成為董事會最信任的活水”是蘇麗婭思考最多的問題。一個企業(yè)的興旺，靠的是企業(yè)每一個人對事業(yè)的熱愛、擔(dān)當(dāng)、探索和實(shí)踐。內(nèi)部審計(jì)不能單打獨(dú)斗，要與公司各職能部門的管理監(jiān)督和紀(jì)委的監(jiān)督執(zhí)紀(jì)工作合理有效融合，即“業(yè)審融合”?！肮芾肀O(jiān)督審計(jì)化，審計(jì)監(jiān)督過程化，監(jiān)督執(zhí)紀(jì)常態(tài)化”，是企業(yè)健康運(yùn)營的有力保障，也是她萌生已久的“大審計(jì)”夢。審計(jì)部建立了內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題案例分析庫，編制了《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題與管理行為關(guān)系圖》，將問題分為“壓黃線”“闖紅燈”“涉禁區(qū)”三類，每一個問題都有對應(yīng)的管理行為和處罰結(jié)果，這張圖其實(shí)就是一張關(guān)鍵環(huán)節(jié)行為導(dǎo)向圖，能讓每一位管理者直觀了解管理行為導(dǎo)致的管理后果或違紀(jì)后果，形象地將審計(jì)意識、紀(jì)律意識植入各管理職能部門的管理過程，讓每一位管理者都成為“大審計(jì)”理念的踐行者和“大審計(jì)”項(xiàng)目的實(shí)施者。在管理過程中使全員全過程的審計(jì)監(jiān)督成為現(xiàn)實(shí)，形成公司獨(dú)特的“內(nèi)部審計(jì)職能+管理部門職能+紀(jì)檢監(jiān)察職能”三效合一的大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和防控體系?！按髮徲?jì)”理念，將內(nèi)部審計(jì)部門轉(zhuǎn)化為縱橫聯(lián)動的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，營造了蒙能集團(tuán)全員審計(jì)的大環(huán)境，在管理過程中實(shí)現(xiàn)了審計(jì)全覆蓋?！按髮徲?jì)”理念成為企業(yè)管理清澈有效的“活水”，活水里滲透著與眾不同的關(guān)愛——監(jiān)督與服務(wù)。在愛意無限的陽光審計(jì)事業(yè)里，蘇麗婭信心滿滿……

信息化應(yīng)用中的“審計(jì)四化”

實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息化更是蘇麗婭難舍的審計(jì)情結(jié)，讓有限的人才資源通過信息化系統(tǒng)發(fā)揮無限的作用是她對信息化系統(tǒng)建設(shè)的期望?！皟?nèi)部審計(jì)信息化過程，是從單一人工審計(jì)向人工智能化轉(zhuǎn)變的過程，核心是依托計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將審計(jì)理念和審計(jì)文化轉(zhuǎn)化為可被記憶的、智能化的審計(jì)管理和項(xiàng)目實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化流程，建成后的內(nèi)部審計(jì)信息化管理平臺應(yīng)該是專家經(jīng)驗(yàn)和計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合的人工智能數(shù)據(jù)分析中心和集團(tuán)公司的審計(jì)管理中心。而不應(yīng)僅僅是一套審計(jì)工具和一個辦公平臺?！?重返審計(jì)崗位的第一周，蘇麗婭親自操作了正在調(diào)試的審計(jì)信息化系統(tǒng)后，指出了制約信息化建設(shè)順利實(shí)施的瓶頸問題。隨之親自與開發(fā)公司的咨詢代表反復(fù)溝通：“這個管理平臺，應(yīng)該有鮮活、可咨詢、可調(diào)用的專家經(jīng)驗(yàn)庫和經(jīng)典審計(jì)案例庫，可輔助審計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)判斷，既是審計(jì)人員開展方案設(shè)計(jì)、現(xiàn)場求助、業(yè)務(wù)交流的共享知識平臺，又是提升審計(jì)專業(yè)化的重要載體。同時(shí)，應(yīng)把標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)流程植入管理系統(tǒng)。依靠這個標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)新人和非專職審計(jì)人員在審計(jì)組長的帶領(lǐng)下，都可高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)，也就是說，這個系統(tǒng)還是一個人才培育的平臺。”蘇麗婭的思路被研發(fā)單位直接轉(zhuǎn)換為信息化建設(shè)的需求方案。2016年5月，蒙能集團(tuán)基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)正式上線，遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)提取、大數(shù)據(jù)分析、專家跨時(shí)空研判成為現(xiàn)實(shí)。不到一年的時(shí)間，人才與科技攜手，蘇麗婭魂?duì)繅衾@的“管理信息化、實(shí)施程序化、質(zhì)量可控化、成果可量化”的“四化審計(jì)”，插上了飛翔的翅膀。

蘇麗婭在創(chuàng)新與付出的審計(jì)之路上，留下了清晰而堅(jiān)實(shí)的腳印。她深深明白，作為審計(jì)人，用實(shí)際行動兌現(xiàn)“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的承諾，不僅要有敢于揭露的勇氣，還要有發(fā)現(xiàn)問題的智慧和才能，更要有堅(jiān)定的信念和對審計(jì)事業(yè)的忠誠。相信她在未來的道路上，堅(jiān)持理想，踐行責(zé)任，定能追夢前行，行而致遠(yuǎn)……