席晟

中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入新時(shí)代，內(nèi)部審計(jì)工作

要有新氣象、新作為，要切實(shí)提高政治站位，圍繞新時(shí)代新要求，使內(nèi)部審計(jì)工作更加有效服務(wù)于國(guó)家戰(zhàn)略部署、服務(wù)于企業(yè)改革發(fā)展、服務(wù)于全面從嚴(yán)治黨。要把內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)和作用牢牢定位于服務(wù)國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大，不斷增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力、控制力、影響力、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，培育具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)。

一、提高政治站位，正確把握新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作的使命和責(zé)任

習(xí)近平總書(shū)記指出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段。我們要深刻認(rèn)識(shí)到，高質(zhì)量發(fā)展離不開(kāi)完善的風(fēng)險(xiǎn)管控，一流企業(yè)要有一流風(fēng)險(xiǎn)管控體系。全球宏觀經(jīng)濟(jì)、地緣政治、金融市場(chǎng)、大宗商品交易、公共安全、自然災(zāi)害發(fā)生的變化和事件都會(huì)波及公司，再加上發(fā)展進(jìn)程中新市場(chǎng)的拓展、新業(yè)態(tài)的興起和新技術(shù)的應(yīng)用，不少風(fēng)險(xiǎn)因素疊加，全面提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力對(duì)公司實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展顯得尤為重要。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范，作為內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮增值功能的具體體現(xiàn)，已日益成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要任務(wù)。在公司治理架構(gòu)下，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是公司風(fēng)控體系建設(shè)的具體推動(dòng)部門(mén)，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)工作方式，著力推動(dòng)各單位、各部門(mén)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控主體責(zé)任，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)公司對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及廉潔風(fēng)險(xiǎn)的有效管控。

思維變革、科技引領(lǐng)，亟需加快審計(jì)信息化建設(shè)。習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)，要增強(qiáng)改革創(chuàng)新本領(lǐng)，保持銳意進(jìn)取的精神風(fēng)貌，善于結(jié)合實(shí)際創(chuàng)造性推動(dòng)工作，善于運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化手段開(kāi)展工作。我們要深刻認(rèn)識(shí)到，隨著互聯(lián)網(wǎng)戰(zhàn)略的深入推進(jìn)，公司戰(zhàn)略決策、要素配置、管控模式、業(yè)務(wù)流程的數(shù)字化、互聯(lián)網(wǎng)化及物聯(lián)網(wǎng)化，必定會(huì)給傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、組織方式、業(yè)務(wù)領(lǐng)域和技術(shù)方法等帶來(lái)前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要認(rèn)真查找與公司信息化快速推進(jìn)不相適應(yīng)的短板，因時(shí)而動(dòng)、順勢(shì)而為，主動(dòng)融入數(shù)字經(jīng)濟(jì)，擁抱互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代。通過(guò)思維方式的變革、管理系統(tǒng)的創(chuàng)新和技術(shù)方法的升級(jí)，加快審計(jì)信息化建設(shè)。

互聯(lián)網(wǎng)化的一個(gè)顯著特點(diǎn)是以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)、以算法為引領(lǐng)、以數(shù)據(jù)為核心。內(nèi)部審計(jì)要主動(dòng)適應(yīng)和服務(wù)公司互聯(lián)網(wǎng)化戰(zhàn)略，重點(diǎn)關(guān)注和密切跟蹤網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通、算法運(yùn)用、數(shù)據(jù)呈現(xiàn)、信息集成以及安全防護(hù)。要繼續(xù)大力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的變革與轉(zhuǎn)型，從以“流程”為核心轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴皵?shù)據(jù)”為核心，從關(guān)注功能價(jià)值轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注數(shù)據(jù)價(jià)值，從抽樣檢查轉(zhuǎn)變?yōu)槿繑?shù)據(jù)核查，從關(guān)注業(yè)務(wù)因果關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注數(shù)據(jù)相關(guān)關(guān)系，從關(guān)注分散事件到把握總體趨勢(shì)、結(jié)構(gòu)解析，從行為監(jiān)督、結(jié)果評(píng)價(jià)到過(guò)程優(yōu)化、決策支持。要探索實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)等新的審計(jì)組織管理模式，重視審計(jì)工具的應(yīng)用，不斷拓展審計(jì)的廣度和深度，提升審計(jì)的質(zhì)量和效率。

改進(jìn)作風(fēng)、提升能力，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。人才是事業(yè)成敗的關(guān)鍵，公司的改革發(fā)展事業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人才提出了更高要求。我們要高度重視內(nèi)部審計(jì)人才培養(yǎng)和隊(duì)伍建設(shè)，“以識(shí)才的慧眼、愛(ài)才的誠(chéng)意、用才的膽識(shí)、容才的雅量、聚才的良方”，把優(yōu)秀人才聚集到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中來(lái)，為內(nèi)部審計(jì)持續(xù)健康發(fā)展增添動(dòng)力和活力。圍繞人才強(qiáng)企要求，抓好內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，一要健全內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，加快骨干人才的培養(yǎng)。要積極利用國(guó)家審計(jì)、會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)機(jī)制，多渠道選拔培養(yǎng)骨干人才，努力創(chuàng)造吸納人才、留住人才的環(huán)境氛圍;二要加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，支持打贏反“四風(fēng)”改作風(fēng)攻堅(jiān)戰(zhàn)。要加強(qiáng)政治素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育和工作作風(fēng)教育，打造一支政治堅(jiān)定、遵紀(jì)守法、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的審計(jì)隊(duì)伍;三要聚焦素質(zhì)能力建設(shè)，創(chuàng)新輪崗交流機(jī)制。實(shí)踐表明，熟悉審計(jì)風(fēng)控業(yè)務(wù)、精通行業(yè)知識(shí)、善于溝通協(xié)調(diào)、強(qiáng)于分析思辨、掌握信息技術(shù)、多崗位鍛煉的復(fù)合型跨界人才對(duì)審計(jì)風(fēng)控工作十分關(guān)鍵。要在公司統(tǒng)一的人力資源管理架構(gòu)下，積極探索“能進(jìn)能出、能上能下”的多渠道人才輪崗交流考核激勵(lì)機(jī)制。

整合資源、共享信息，加快形成紀(jì)檢、巡視、審計(jì)、人力、財(cái)務(wù)和法律協(xié)同大監(jiān)督格局。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要完善工作聯(lián)動(dòng)協(xié)同機(jī)制，通過(guò)部門(mén)聯(lián)席會(huì)議等方式，確保公司各監(jiān)督部門(mén)在發(fā)揮各自職能作用基礎(chǔ)上形成信息集成、資源共享。內(nèi)部審計(jì)人員在堅(jiān)持“依法獨(dú)立、客觀公正”職業(yè)原則的同時(shí)，要善于溝通和傾聽(tīng)，加強(qiáng)與其他職能部門(mén)間的交流，充分利用已有的檢查結(jié)果等信息，著力推動(dòng)“監(jiān)督信息共享、監(jiān)督成果共用、關(guān)鍵業(yè)務(wù)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)”，切實(shí)形成監(jiān)督合力。

二、勇于開(kāi)拓創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作新作為

新修訂的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》）的出臺(tái)實(shí)施，是貫徹落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用指示精神的重大舉措，對(duì)促進(jìn)被審計(jì)單位規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)和提質(zhì)增效具有十分重要的意義。

（一）加快構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)工作新體制

《規(guī)定》明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）要定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問(wèn)題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理;國(guó)有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度，總審計(jì)師協(xié)助黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計(jì)工作。同時(shí)明確下屬單位、分支機(jī)構(gòu)較多或者實(shí)行系統(tǒng)垂直管理的單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)全系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)有指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。

進(jìn)入新時(shí)代，要在探索實(shí)踐的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善總審計(jì)師制度，同時(shí)緊密結(jié)合集團(tuán)公司制改革和規(guī)范董事會(huì)建設(shè)，改革內(nèi)部審計(jì)管理體制。一是明確內(nèi)部審計(jì)定位，內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持依法審計(jì)，堅(jiān)持向董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層“雙向負(fù)責(zé)”制，發(fā)揮審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)功能，完善“雙重報(bào)告”機(jī)制。二是確立集團(tuán)總部對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的統(tǒng)領(lǐng)地位，進(jìn)一步完善集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)組織體系和優(yōu)化資源配置，堅(jiān)持下級(jí)審計(jì)部門(mén)向上級(jí)審計(jì)部門(mén)工作報(bào)告制度，在條件成熟時(shí)探索推進(jìn)審計(jì)中心建設(shè)。三是深入推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督“三位一體”的監(jiān)督管控新模式。

（二）不斷拓展內(nèi)部審計(jì)工作新領(lǐng)域

《規(guī)定》將監(jiān)督范圍拓展至內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，將目標(biāo)定位為“促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”，同時(shí)還對(duì)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)范圍進(jìn)行了修訂，增加了貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況審計(jì)，公司發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)，指導(dǎo)監(jiān)督所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作等職責(zé)。

公司內(nèi)部審計(jì)工作要主動(dòng)適應(yīng)新趨勢(shì)，積極拓展審計(jì)新領(lǐng)域。一是關(guān)注戰(zhàn)略執(zhí)行落實(shí)。要及時(shí)揭示相關(guān)部門(mén)和人員在工作中出現(xiàn)的問(wèn)題、遇到的困難，從實(shí)際出發(fā)分析原因，對(duì)觸及體制機(jī)制的深層次矛盾和問(wèn)題，提出審計(jì)建議，推動(dòng)各項(xiàng)政策措施從上至下有力傳導(dǎo)、取得實(shí)效。二是深化境外機(jī)構(gòu)審計(jì)。在國(guó)際化戰(zhàn)略背景下，要針對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)體系改革，更加重視境外合規(guī)運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范，同時(shí)高度關(guān)注海外營(yíng)業(yè)部機(jī)構(gòu)改革、組織再造和流程優(yōu)化，推動(dòng)優(yōu)化國(guó)際布局、穩(wěn)健開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)和提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。三是重視信息系統(tǒng)審計(jì)。要跟上公司信息系統(tǒng)建設(shè)和互聯(lián)網(wǎng)建設(shè)步伐，善用“外腦”補(bǔ)短板，加快技術(shù)開(kāi)發(fā)應(yīng)用，重點(diǎn)開(kāi)展信息化項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，高度關(guān)注信息化和互聯(lián)網(wǎng)化的系統(tǒng)性、有效性、效益性、效率性和安全性。四是加強(qiáng)對(duì)板塊投資公司、股份重要子公司、二級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，推動(dòng)強(qiáng)化集團(tuán)總部管控與激發(fā)基層組織活力相統(tǒng)一，筑牢公司發(fā)展基礎(chǔ)。

（三）大力推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

《規(guī)定》要求，一方面，單位內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，建立內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題整改機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督力量協(xié)作配合機(jī)制、重大違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索移送機(jī)制等，并將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù);另一方面，在審計(jì)中，特別是在包括國(guó)有企業(yè)三級(jí)以下單位在內(nèi)的審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果。

從近幾年審計(jì)情況看，有些單位依法治企主體責(zé)任弱化、虛化，內(nèi)控體系不夠健全，管理制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，企業(yè)運(yùn)營(yíng)“跑冒滴漏”以及違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題還時(shí)有發(fā)生，這些都要引起各單位各部門(mén)的高度重視。內(nèi)審部門(mén)要堅(jiān)持原則、敢于碰硬，在提高審計(jì)嚴(yán)肅性和權(quán)威性上狠下功夫。同時(shí)要注意溝通、加強(qiáng)協(xié)同，在公司“大監(jiān)督”格局下健全審計(jì)線(xiàn)索移送機(jī)制和落實(shí)審計(jì)問(wèn)責(zé)制。要積極推動(dòng)整改結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤，充分利用審計(jì)成果，增強(qiáng)審計(jì)實(shí)效。

需要注意的是，國(guó)企改革進(jìn)入了深水區(qū)，國(guó)企發(fā)展中的一些問(wèn)題，往往涉及管理體制機(jī)制的痼疾頑癥。國(guó)企改革要取得成功，就必須進(jìn)一步解放思想、勇于創(chuàng)新，在發(fā)展進(jìn)程中解決這些深層次的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要善于學(xué)思踐悟，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，通過(guò)綜合分析運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，揭示共性、傾向性和苗頭性問(wèn)題，有針對(duì)性地為公司優(yōu)化戰(zhàn)略、完善治理、健全內(nèi)控和防范風(fēng)險(xiǎn)建言獻(xiàn)策。在具體審計(jì)工作中，還要堅(jiān)持“三個(gè)有利于”和“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”，實(shí)事求是，支持有為、鼓勵(lì)善為、問(wèn)責(zé)不為、整治亂為。

（四）切實(shí)完善內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)約束和保護(hù)制度

《規(guī)定》要求內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密，正確有效履行審計(jì)職責(zé);在遭受打擊、報(bào)復(fù)、陷害時(shí)，單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

內(nèi)部審計(jì)人員要深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于進(jìn)一步糾正“四風(fēng)”加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的重要批示，切實(shí)落實(shí)在實(shí)際行動(dòng)上。“打鐵還需自身硬”，要持之以恒正風(fēng)肅紀(jì)，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作“八項(xiàng)紀(jì)律”，繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)外包業(yè)務(wù)管理。無(wú)論是與被審計(jì)單位和個(gè)人，還是與第三方組織交往，都要頂住各種誘惑，嚴(yán)守“高壓線(xiàn)”和“紅線(xiàn)”，筑牢拒腐防變思想防線(xiàn)，嚴(yán)防“燈下黑”。要健全內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)勤勉履職保障制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的宣傳，進(jìn)一步營(yíng)造“重視審計(jì)、尊重審計(jì)、自覺(jué)接受審計(jì)”的氛圍，為內(nèi)部審計(jì)健康發(fā)展、有效發(fā)揮作用創(chuàng)造良好環(huán)境。

三、狠抓工作落實(shí)，堅(jiān)定推進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

內(nèi)部審計(jì)工作要堅(jiān)持把推動(dòng)貫徹落實(shí)黨和國(guó)家重大方針政策與集團(tuán)黨組的決策部署相統(tǒng)一，圍繞公司發(fā)展新思路，在政治中講業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)中講政治，自覺(jué)對(duì)標(biāo)、努力看齊，當(dāng)好督查公司戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)的“巡視員”和保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)的“別動(dòng)隊(duì)”。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員要始終把監(jiān)督檢查公司戰(zhàn)略的部署落實(shí)作為重要工作內(nèi)容，及時(shí)跟進(jìn)戰(zhàn)略規(guī)劃、行動(dòng)計(jì)劃的相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展、資源配置以及保障舉措和風(fēng)險(xiǎn)防控情況，反映戰(zhàn)略執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出持續(xù)改進(jìn)的建議，促進(jìn)各項(xiàng)戰(zhàn)略決策的有效實(shí)施。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要按照集團(tuán)黨組統(tǒng)一部署要求，牢牢把握習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想這一主線(xiàn)和靈魂，積極投身黨的建設(shè)新的偉大工程。廣大內(nèi)部審計(jì)人員要把認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳貫徹落實(shí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神作為政治必修課，在學(xué)懂弄通做實(shí)上狠下功夫。

圍繞2018年央企“黨建質(zhì)量提升年”工作要求，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要按照黨建“五加二”的總體格局，認(rèn)真落實(shí)相關(guān)部署，著力加強(qiáng)黨的基層組織建設(shè)，切實(shí)發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用，充分發(fā)揮黨員的先鋒模范作用。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依然是重頭戲。一定要圍繞“規(guī)范、深化、拓展、提高”的總體要求，在確保審計(jì)質(zhì)量上狠下功夫。在工作中一定要加強(qiáng)調(diào)查研究，強(qiáng)化戰(zhàn)略引領(lǐng)，重視信息化支撐，改進(jìn)組織管理，加強(qiáng)過(guò)程控制，全力保障公司“打贏全面深化改革攻堅(jiān)戰(zhàn)”“打贏降低負(fù)債率攻堅(jiān)戰(zhàn)”。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為公司風(fēng)控體系建設(shè)的具體推動(dòng)部門(mén)，要進(jìn)一步加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作，推動(dòng)各單位、各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度主體責(zé)任的落實(shí)和重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)處置。堅(jiān)持“縱向到底、橫向到邊”，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目和對(duì)影響公司發(fā)展重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管控。要強(qiáng)化數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)和量化分析，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。結(jié)合年度內(nèi)控評(píng)價(jià)，選擇重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域開(kāi)展內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)檢查，及時(shí)揭示并消除隱患，防止風(fēng)險(xiǎn)由“點(diǎn)”擴(kuò)“面”，避免系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

要始終堅(jiān)持“審、幫、促”的工作方針，加強(qiáng)審計(jì)問(wèn)題整改機(jī)制建設(shè)。要強(qiáng)調(diào)“早、嚴(yán)、實(shí)”，在推動(dòng)被審計(jì)單位“邊審邊改”的同時(shí)，下大力氣推動(dòng)歷史遺留問(wèn)題的整改，進(jìn)一步完善審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。遺留問(wèn)題長(zhǎng)期得不到有效解決，極大地分散了相關(guān)單位的工作精力，有的還甚至影響了集團(tuán)、股份總部機(jī)關(guān)的工作，教訓(xùn)是深刻的。對(duì)這些問(wèn)題，相關(guān)單位、部門(mén)要制定整改任務(wù)、責(zé)任、進(jìn)度三項(xiàng)清單，按照“不回避、不懈怠、不推諉”的工作要求，齊心協(xié)力，攻堅(jiān)克難，推動(dòng)問(wèn)題的徹底解決。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在強(qiáng)化審計(jì)整改督導(dǎo)檢查的同時(shí)，還要完善審計(jì)整改通報(bào)制度，以公開(kāi)促整改。進(jìn)一步健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，推動(dòng)審計(jì)整改的部門(mén)橫向聯(lián)動(dòng)，通過(guò)完善審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制和落實(shí)審計(jì)問(wèn)責(zé)制，促進(jìn)審計(jì)成果向管理績(jī)效的有效轉(zhuǎn)化。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和各整改單位要在加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)整改成果量化統(tǒng)計(jì)工作方面有突破性的進(jìn)展。審計(jì)整改成果量化實(shí)際上是審計(jì)工作質(zhì)量的具體體現(xiàn)，不能量化，不能核驗(yàn)，很難說(shuō)工作完成得好。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要以公司規(guī)范董事會(huì)建設(shè)及推進(jìn)包括職能融合、機(jī)構(gòu)整合在內(nèi)的各項(xiàng)配套改革為契機(jī)，深入調(diào)查研究，加強(qiáng)自身建設(shè)。要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，拿出實(shí)施方案，明確目標(biāo)方向、落實(shí)責(zé)任進(jìn)度、制定保障措施，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量、提升審計(jì)能力和改進(jìn)工作作風(fēng)。

（作者單位：中國(guó)東方航空集團(tuán)有限公司，郵政編碼：201100，電子郵箱：xisheng@ceair.com）