金滿濤

[摘要]本文在分析影響外匯管理信息系統(tǒng)開展非現(xiàn)場審計因素的基礎上，提出提高外匯信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質量的建議。

[關鍵詞]外匯管理 信息系統(tǒng) 非現(xiàn)場審計 數(shù)據(jù)質量

隨著外匯管理“五個轉變”工作要求和目標的

進一步深化，管理方式方法的轉變對各類信息系統(tǒng)的依賴程度越來越高。內(nèi)部審計部門按照一定規(guī)程開展系統(tǒng)運用情況非現(xiàn)場審計，對提高外匯管理水平具有非常重要的意義。

一、影響外匯管理信息系統(tǒng)開展非現(xiàn)場審計的因素

（一）外匯信息系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)質量問題

1.外匯賬戶管理系統(tǒng)部分基礎數(shù)據(jù)缺失，并且存在一定程度的滯后。新版外匯賬戶管理信息系統(tǒng)的上線改變了系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)交換模式，基層外匯指定銀行系統(tǒng)部分數(shù)據(jù)無法交互到外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，且交換數(shù)據(jù)存在滯后性。由于系統(tǒng)升級后改變了系統(tǒng)數(shù)據(jù)提取模式，基層銀行難以和上級總行核實賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)報送情況。上級總行一旦存在數(shù)據(jù)交互問題或基礎數(shù)據(jù)不規(guī)范，將直接造成部分基礎數(shù)據(jù)無法交互，造成外匯賬戶管理系統(tǒng)部分數(shù)據(jù)缺失或滯留，影響了外匯賬戶管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)質量。

2.貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)存在基礎數(shù)據(jù)采集滯后或缺失。一是部分報關單電子數(shù)據(jù)不能及時導入監(jiān)測系統(tǒng)，影響相關貿(mào)易信貸登記與監(jiān)管。二是系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集錯誤難以及時修正，由于查詢量非常龐大，難于及時清理監(jiān)測系統(tǒng)報關單錯誤數(shù)據(jù)并主動修正。三是系統(tǒng)義務性報告難以約束企業(yè)，多為企業(yè)事后補辦登記，甚至不登記，不能為非現(xiàn)場審計提供有效數(shù)據(jù)依據(jù)。

3.資本項目信息系統(tǒng)存在滯留數(shù)據(jù)和異常數(shù)據(jù)。資本項目信息系統(tǒng)中用以更新企業(yè)主體全貌信息的數(shù)據(jù)，來源于銀行報送的國際收支申報數(shù)據(jù)、外匯賬戶數(shù)據(jù)和銀行結售匯數(shù)據(jù)。銀行報送的數(shù)據(jù)經(jīng)剝離進入資本項目信息系統(tǒng)時，如果不能正常與企業(yè)主體信息關聯(lián)或關聯(lián)后無法更新企業(yè)主體信息，就形成了資本項目信息系統(tǒng)中的滯留數(shù)據(jù)。滯留數(shù)據(jù)的存在將直接影響資本項目信息系統(tǒng)中企業(yè)主體信息更新的及時性和準確性。

4.其他業(yè)務系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)存在個別不規(guī)范情況。一是國際收支申報系統(tǒng)漏申報時有發(fā)生，特別在跨境人民幣結算中，跨境人民幣資金從大小額支付系統(tǒng)直接進入企業(yè)賬戶，銀行經(jīng)辦人員難以確認是否為跨境資金，如果企業(yè)不及時向銀行報告，將造成漏申報情況，影響國際收支申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)質量及相關聯(lián)系統(tǒng)的收付匯數(shù)據(jù)質量。二是銀行結售匯系統(tǒng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)質量不高，銀行數(shù)據(jù)報送隨意性較強，數(shù)據(jù)調(diào)整沖正頻繁。三是個人結售匯系統(tǒng)存在資金屬性等填報過于隨意，容易造成業(yè)務環(huán)節(jié)的不關聯(lián)。

（二）銀行數(shù)據(jù)報送接口程序開發(fā)滯后

一是外匯信息系統(tǒng)中需要銀行報送的數(shù)據(jù)很多，絕大部分是后臺自動抓取，也有部分需要人工錄入。除了外匯局內(nèi)部對各個系統(tǒng)間數(shù)據(jù)一致性質量進行評測之外，各外匯指定銀行內(nèi)部網(wǎng)絡軟硬件適應外匯局新上線系統(tǒng)需要一定的過渡期。二是銀行通過接口程序報送數(shù)據(jù)減輕了一線工作人員的工作量，降低了人為因素對數(shù)據(jù)質量的干擾和影響，提高了外匯信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質量。三是隨著技術專業(yè)化程度的不斷提高，對基層一線人員（包括外匯局和銀行）的要求也越來越高，而銀行和外匯局基層人員普遍處于業(yè)務操作端口，遇到與系統(tǒng)有關的專業(yè)性問題一般難以自行解決。

（三）銀行外匯經(jīng)辦人員業(yè)務不熟練

由于外匯指定銀行網(wǎng)點經(jīng)辦人員大多為外匯業(yè)務兼職辦理人員，日常柜臺業(yè)務繁忙，加上對外匯業(yè)務系統(tǒng)不熟悉，外匯數(shù)據(jù)的錄入容易出現(xiàn)疏忽或錯漏?！秶H收支和國際投資頭寸手冊》第六版上線后，新版交易附言和代碼全面更新，銀行外匯業(yè)務人員對于新代碼和附言的相關規(guī)定認識和理解不足，造成編碼使用錯誤，影響數(shù)據(jù)報送質量。

（四）問題數(shù)據(jù)的核查反饋和處理效率較低

一是外匯局對問題數(shù)據(jù)反饋到銀行后的處理進展情況無法把握。當前，外匯局將非現(xiàn)場核查中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質量問題或者可疑數(shù)據(jù)反饋給銀行后，銀行內(nèi)部一般都要通過多個部門、多個環(huán)節(jié)對相關問題予以查實，導致問題數(shù)據(jù)的處理效率較低。二是銀行尚未建立自身的數(shù)據(jù)事后核查機制。對問題數(shù)據(jù)的處理主要通過外匯局端向銀行反饋相關信息，銀行主動向外匯局反饋問題數(shù)據(jù)并處理的情況較少。三是外匯局內(nèi)部不同崗位間以及與異地支局的協(xié)調(diào)機制不健全。如資本項目信息系統(tǒng)上線后，國際收支數(shù)據(jù)質量控制需要國際收支崗和資本項目管理崗共同完成，而目前外匯局沒有通過相應的制度來規(guī)范二者的具體職責和協(xié)調(diào)機制。

二、提高外匯信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質量的建議

（一）加強交互基礎數(shù)據(jù)管理

一是加強外匯指定銀行、海關等部門的溝通協(xié)調(diào)，加快基礎數(shù)據(jù)傳輸?shù)念l率，加強交互數(shù)據(jù)質量的管理，增強交互基礎數(shù)據(jù)的有效性與完整性。二是加強銀行外匯數(shù)據(jù)采集標準管理，盡可能實現(xiàn)基礎數(shù)據(jù)采集自動化。督促外匯指定銀行總行嚴格按照外匯局要求進行規(guī)范數(shù)據(jù)報送標準，不定期開展上下級之間交互數(shù)據(jù)質量的比對，避免雙方接口標準的出入或基礎數(shù)據(jù)不符合標準導致的報送數(shù)據(jù)滯留或缺失。三是加強基礎數(shù)據(jù)相關責任人管理，提高數(shù)據(jù)交互經(jīng)辦人員的重視程度與責任意識，確保基礎數(shù)據(jù)及時真實準確交互，并指定專人負責，避免基礎數(shù)據(jù)報送工作互相推諉，各環(huán)節(jié)不協(xié)調(diào)的情況。四是進一步規(guī)范外匯系統(tǒng)數(shù)據(jù)交互接口程序，實現(xiàn)外匯數(shù)據(jù)交互的自動化，不斷規(guī)范和完善接口程序的自動識別交互與異常情況的預警提示，盡量減少外匯數(shù)據(jù)交互的手工錄入，增強外匯數(shù)據(jù)采集的完整性與有效性。

（二）改進和升級外匯信息系統(tǒng)

一是進一步提升外匯信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和準確性，增強各業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口的一致性，減少外匯管理部門數(shù)據(jù)核對工作。二是完善各外匯業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接收和處理功能，增強數(shù)據(jù)自動接收及填報邏輯校驗功能，防止報送信息之間的邏輯錯誤和信息報送的缺失，確保各外匯業(yè)務基礎數(shù)據(jù)的完整性及有效性。三是加強數(shù)據(jù)整合，提高非現(xiàn)場審計效率。比如，系統(tǒng)可分成“現(xiàn)匯”“現(xiàn)鈔”兩大模塊；每個模塊下分設“收”“付”（買、賣）兩個模塊，收、付兩模塊下又設“跨境”“境內(nèi)”模塊，下級再設“對公”“對私”模塊，最下級設“貨物貿(mào)易”“服務貿(mào)易”“資本金”“外債”等詳細類別。這樣將數(shù)據(jù)整合后，減少了結售匯系統(tǒng)、賬戶系統(tǒng)等諸多系統(tǒng)，真正實現(xiàn)所有數(shù)據(jù)同出一個系統(tǒng)。

（三）完善數(shù)據(jù)處理相關機制建設

一是確立外匯局內(nèi)部不同崗位間的分工協(xié)作原則，明確不同崗位在處理問題數(shù)據(jù)上的職責，改進主體外匯局和經(jīng)辦外匯局協(xié)調(diào)反饋機制。二是督促和引導銀行制定相應的內(nèi)控制度和有效措施，明確問題數(shù)據(jù)的處理流程、處理時限和相應崗位職責，減少中間環(huán)節(jié)，提高問題數(shù)據(jù)的處理效率。三是銀行應建立內(nèi)部數(shù)據(jù)事后核查機制，通過與外匯局的雙向反饋提高問題數(shù)據(jù)的處理效率和準確性。四是建立外匯局和銀行之間的數(shù)據(jù)質量協(xié)調(diào)機制，加強對銀行的非現(xiàn)場核查，確保數(shù)據(jù)報送和修改的及時性、完整性和準確性。

（四）實現(xiàn)內(nèi)控機制與各信息系統(tǒng)的有機整合

鑒于外匯科人少崗多，一人多崗、多人多崗、多人一崗的現(xiàn)象非常普遍，且由于實行強制休假制度，科內(nèi)相互帶班的現(xiàn)象非常普遍，造成職責不清、管理混亂等。一旦出現(xiàn)內(nèi)部風險，只能靠人為手段進行責任劃分，缺乏主動性。建議將內(nèi)控制度機制有機地整合在各業(yè)務信息系統(tǒng)中，同時在系統(tǒng)中保持相對獨立的外匯業(yè)務監(jiān)督功能，以確保各業(yè)務信息系統(tǒng)本身的依法、高效、廉潔。

（作者單位：中國人民銀行烏魯木齊中心支行，郵政編碼：830002，電子郵箱：jinmantao@163.com）