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        財富傳承困局需構(gòu)架緩解

        2018-09-10 05:09:11
        家族企業(yè) 2018年5期
        關(guān)鍵詞:受托人受益人委托人

        家族事業(yè)的創(chuàng)始人在其精力充沛、思維意識正常時期可以運用個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司等民事主體制度,以及合同、民事代理等制度進行家族事業(yè)的創(chuàng)立、發(fā)展,直至走向輝煌,但他抗拒不了生老病死的自然規(guī)律,在他年老、喪失民事行為能力或者意外死亡的情況下,其家族后人或者由于缺乏管理家族企業(yè)的必要經(jīng)驗、才能,或者缺乏經(jīng)營家族企業(yè)的興趣,就可能導(dǎo)致家族企業(yè)處于無人管理或者無法傳承的狀態(tài)。信托這種“委托人基于對受托人的信任,將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名義,為受益人的利益或者特定目的進行管理或者處分”的行為,是最適合解決以上這種困境的制度。適合家族財富的管理與傳承

        著眼于家族財產(chǎn)的長期管理當(dāng)創(chuàng)始人健在的時候,可以采取家族企業(yè)內(nèi)部授權(quán)或者外部代理的方式,來解決家族財產(chǎn)的短期管理問題,但對于家族和財富更長遠的管理,則需要通過這種信托的方式,使家族財產(chǎn)管理具有穩(wěn)定性與有效性。

        財產(chǎn)權(quán)名義上歸受托人,有效避免分家析產(chǎn)和揮霍家族企業(yè)創(chuàng)始人去世后,傳承的法定繼承可能會使家族成員走向分家析產(chǎn),而分家析產(chǎn)往往使家族企業(yè)走向紛爭繼而喪失競爭能力。而通過信托的方式,將家族財產(chǎn)全部委托給信托機構(gòu),可以集中家族全部的財力和人力資源,使家族事業(yè)繼續(xù)進一步壯大。另外,將家族財產(chǎn)名義上歸受托人以及由受托人管理,也有效地避免了家族成員的揮霍問題。對于沒有經(jīng)營管理才能、生活揮霍無度的家族成員,因為家族受托財產(chǎn)不在其名下,這些成員沒有處置、抵押家族財產(chǎn)的權(quán)利,從而不會造成家族財產(chǎn)的非正常損失。對這些家族成員采取受托人定期發(fā)放生活費的方式,也能較好地保證他們的生活費來源和日常的生活需要。

        解決不同受益人的利益保障問題一般情況下,家族事業(yè)創(chuàng)始人即委托人設(shè)立信托的目的不是單純使受托的財產(chǎn)增值,更重要的目的是使受益人能夠在生活上有所保障。委托人可以針對不同的受益人設(shè)計出不同的保障方式及權(quán)益結(jié)構(gòu)。

        例如,某企業(yè)家妻子早逝,自己又身患絕癥,臨終前將名下的財產(chǎn)設(shè)立如下信托安排:其名下的兩套房產(chǎn)都登記在信托公司名下,其父親與其唯一的女兒享有終身居住權(quán),父親過世后,父親居住的房子用來出租,其租金收益權(quán)由女兒享有,女兒過世后,這兩套房屋的受益權(quán)歸其外孫享有;該企業(yè)家將自己企業(yè)變賣股權(quán)的5000萬元現(xiàn)金所得,設(shè)立了不可撤銷的單一資金信托,將這筆資金每年運營所得的收益按照每月1萬元的標準支付給其父親、女兒、外孫,剩下的運營所得捐助給其畢業(yè)的縣中學(xué),作為每年該中學(xué)高考前十名學(xué)生的獎學(xué)金及貧困學(xué)生的生活補助金。

        在上述案例中受益人不僅涉及祖孫三代人,也涉及和自己沒有血緣關(guān)系的其他受益人,受益權(quán)不僅涉及現(xiàn)金的支付,也涉及房屋居住權(quán)。這種復(fù)雜的制度安排是傳統(tǒng)的公司、合伙等法律制度,以及代理、合同、人壽保險等法律制度所不能涵蓋和解決的,而信托制度則可以為各種不同受益者提供不同的受益權(quán)制度設(shè)計和保障。

        信托財產(chǎn)的獨立性為家族信托財產(chǎn)構(gòu)筑了一道防火墻

        《信托法》規(guī)定:“信托財產(chǎn)與委托人未設(shè)立信托的其他財產(chǎn)相區(qū)別。”“受托人管理、運用、處分不同委托人的信托財產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù),不得相互抵銷?!?/p>

        這些規(guī)定都明確了信托財產(chǎn)的獨立性,根據(jù)這些規(guī)定,家族財產(chǎn)一旦設(shè)立了家族信托,就與委托人未設(shè)立信托的其他財產(chǎn)相區(qū)隔,家族信托財產(chǎn)就取得了特殊的法律地位,即自行封閉,與外界隔絕。除非符合《信托法》第17條的四種情形,即設(shè)立信托前債權(quán)人已經(jīng)對該信托財產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán);受托人處理信托事務(wù)所產(chǎn)生的債務(wù);信托財產(chǎn)本身應(yīng)擔(dān)負的稅務(wù);法律規(guī)定的其他情形,否則對信托財產(chǎn)不得強制執(zhí)行。這也意味著信托財產(chǎn)的獨立性為家族信托財產(chǎn)構(gòu)筑了一道安全的防火墻,保障了家族信托財產(chǎn)的安全與傳承。

        信托起源最早可追溯到古羅馬帝國時期,公元前3世紀中期之前,羅馬法律的適用范圍僅限于羅馬公民,外來人和解放的自由人沒有遺產(chǎn)繼承權(quán),同時羅馬法律對婦女遺產(chǎn)繼承權(quán)也有嚴格的限制。為規(guī)避羅馬法對遺產(chǎn)繼承人的限制,遺囑人將自己的財產(chǎn)委托移交給信任的第三人,要求其為遺囑人的妻子或子女利益代為管理和處分遺產(chǎn),從而間接實現(xiàn)遺產(chǎn)繼承。這是羅馬帝國時期出現(xiàn)的“信托雛形”,這種“信托”還是一種無償?shù)拿袷滦袨?,涉及的“信托財產(chǎn)”只限于遺產(chǎn)范圍。

        用益制度

        現(xiàn)代意義上的信托制度則起源于英國封建時代的“用益制度(Use)”。在11世紀英國,信徒非常熱衷于死后將土地捐贈給教會等宗教團體,當(dāng)時國家對教會的土地是不征稅的,因此信徒們將土地捐贈給教會侵犯了國王和封建諸侯的利益。13世紀的時候,英國國王愛德華一世頒布了《沒收法》,規(guī)定未經(jīng)國王或大臣的允許,禁止將土地捐贈給教會,否則一概沒收。為規(guī)避法律,教徒們將其土地轉(zhuǎn)讓給第三人,同時要求土地受讓人為教會的利益經(jīng)營該土地,并將該土地所產(chǎn)生收益全部交給教會。這個用益制度就是信托的前身。到15世紀,用益制度已經(jīng)被普遍適用,1535年亨利八世頒布《用益權(quán)法》(Statute of Use),成為信托制度產(chǎn)生的直接淵源。經(jīng)過不斷發(fā)展,到16世紀,信托制度最終形成。

        作為傳承工具的“家庭信托”

        從信托制度起源可以看出,信托制度的出現(xiàn)并非出于對投資的需求及財富增值的渴望,而是通過一種獨特的制度設(shè)計,以規(guī)避法令政策對財產(chǎn)管理和遺產(chǎn)繼承的嚴格限制,實現(xiàn)傳承和保護家庭財產(chǎn)的目的。由此可見,信托制度從誕生之初,是以“家族信托”為主要表現(xiàn)形式,“用來經(jīng)營管理家族財產(chǎn)”,涉及家庭和個人財產(chǎn)的管理、處分、遺產(chǎn)繼承和管理等事項。

        家族信托中的委托人具有財富傳承的需求——一般為擁有家族企業(yè)或家族財富的個人或家庭。家族信托的受益人可以是委托人本身,也可由委托人指定,一般情況下受益人是該家族的成員。委托人可以在信托設(shè)立后更改受益人,也可以對受益人進行限制,即只有在受益人滿足信托條款中的規(guī)定時,才可以享有受益權(quán)。家族信托的受托人既可以是信托公司,也可以是其他專業(yè)機構(gòu),還可以是自然人。

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