黃宗貴

摘 要：應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險對企業(yè)的資金流通能力、管理和發(fā)展起到了制約作用，一些企業(yè)甚至面臨著企業(yè)虧損破產(chǎn)的危機。如果信用風(fēng)險水平?jīng)]有得到很好的治理，勢必影響整個企業(yè)的信用關(guān)聯(lián)，從這個意義上講，企業(yè)信用治理的信用風(fēng)險問題是信用問題管理的關(guān)鍵步驟和基礎(chǔ)工作。本文通過實際的調(diào)查隊中小企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險的現(xiàn)狀問題進(jìn)行了研究，從而進(jìn)行對應(yīng)的優(yōu)化對策建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)； 商業(yè)信用； 風(fēng)險； 對策

1、中小企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險存在的主要問題

（一）中小企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險現(xiàn)狀

中小企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險管理存在的問題。由于中小企業(yè)經(jīng)營實力較弱以及建立信用風(fēng)險管理制度的成本較高，我國中小企業(yè)目前還無法真正做到有效的風(fēng)險控制，不僅風(fēng)險管理意識淡薄，而且其指導(dǎo)能力以及采用的信用風(fēng)險分析與控制技術(shù)也無法與現(xiàn)代技術(shù)水平接軌。主要問題有以下三種：

1、簡單地采用交易量作為業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險管理意識淡薄，忽視對新老客戶的信用管理。這就使得企業(yè)銷售人員盲目地追求訂單，這樣的信用管理理念使得本來就資金匱乏的中小企業(yè)容易發(fā)生大量的壞賬損失。

2、僅依據(jù)交易方的規(guī)模來判斷其信用。我國中小企業(yè)因為缺乏完善的信用風(fēng)險管理策略，所以在交易過程中無法對交易方的信用進(jìn)行評價，而往往只是簡單地依據(jù)對方企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模來判定這個企業(yè)的信用，從而給予相應(yīng)的賒銷額。

3、對信用風(fēng)險防范過度，只接受現(xiàn)金或信用證交易。這個問題是前兩個問題的反面結(jié)果，我國一些中小企業(yè)在遭受壞賬損失之后，開始過度地排斥賒銷，走向另外一個極端，從而影響企業(yè)交易的進(jìn)行和未來的發(fā)展。

（二）商業(yè)信用的法規(guī)條款不健全

我國的中小企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險管理體制和法規(guī)條款還不完善，因此在實際的商業(yè)信用風(fēng)險的管理中中小企業(yè)缺乏法律意識，進(jìn)而造成了我國的中小企業(yè)的商業(yè)信用管理的混亂。中小企業(yè)信用風(fēng)險防范意識淡薄，信用風(fēng)險管理能力較弱。

（1）商業(yè)信用管理機制不健全

我國的中小企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險度量是利用傳統(tǒng)的貸款風(fēng)險的管理方法進(jìn)行分析和計算，主要的管理項目是更主管的了解信用風(fēng)險度量的缺乏的客觀依據(jù)，主要通過縱向分析和評估的變化使用靜態(tài)的歷史數(shù)據(jù)，而忽略了客戶的信用狀況，風(fēng)險預(yù)警信號滿后，預(yù)警技術(shù)缺乏先進(jìn)性。內(nèi)部責(zé)任不明確，沒有有效的協(xié)調(diào)和約束機制。在我國現(xiàn)有的管理機制的企業(yè)中，應(yīng)收賬款的管理功能是由銷售部和財務(wù)部門兩部門主要承擔(dān)，但在實踐中，這兩個部門往往分工不明確，不能形成協(xié)調(diào)有效的約束機制，容易造成企業(yè)在客戶發(fā)展，信用評價、信用政策、應(yīng)收賬款監(jiān)控等信用銷售上缺乏決策，形成了應(yīng)收賬款的“滯后管理”“模式”，這種模式的主要特點是在銷售部門和財務(wù)部門的交易過程中，每個人都以自己的方式行事，沒有人真正負(fù)責(zé)，應(yīng)收賬款的負(fù)責(zé)無法達(dá)到預(yù)期的效果，這種管理模式在商業(yè)信用風(fēng)險的管理中已經(jīng)成為一個巨大的真空。

（2）企業(yè)對客戶信息掌握不全

由于中小企業(yè)的規(guī)模所致，在成本和利潤上都相對較低，因此絕大多數(shù)的中小企業(yè)都沒有設(shè)立專門的客戶信用管理部門，結(jié)果是企業(yè)集中和整合自己的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息，造成了信息的損失，企業(yè)無法有效的進(jìn)行客戶信用評價和信用風(fēng)險控制。由于缺乏信息管理系統(tǒng)，各部門之間保留著自己的信息，一旦人事部門發(fā)生變化，接受新員工的客戶信息往往難以掌握，直接加劇了企業(yè)的信用風(fēng)險，而中小企業(yè)只有建立客戶數(shù)據(jù)庫，才能準(zhǔn)確的了解企業(yè)的商業(yè)信息信用風(fēng)險的實時狀況進(jìn)而減少企業(yè)的財務(wù)損失。

2、解決中小企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險的對策

（一）加強對商業(yè)信用風(fēng)險的重視程度

中小企業(yè)商業(yè)的信用的風(fēng)險管理是中小企業(yè)管理的核心問題，該部門是獨立的管理人員，以提高信用管理水平，必須培養(yǎng)提高人才的專業(yè)素質(zhì)。這就需要企業(yè)在進(jìn)行人才的招聘是跨學(xué)科的人才在金融和經(jīng)濟學(xué)以及數(shù)學(xué)方面精通計算機的技能，在招聘的過程中應(yīng)該需要專業(yè)人才，建立人才儲備庫，但還需要加強專業(yè)人員的專業(yè)培訓(xùn)，為員工的職業(yè)能力進(jìn)行先進(jìn)信用風(fēng)險管理技術(shù)，在實踐中提高自己的專業(yè)素質(zhì)，從而成為一個高級風(fēng)險管理人才。

（二）建立商業(yè)信用法規(guī)條款內(nèi)容

建立了一個相對完整的法律法系，必須涉及到信用管理的各個方面。主要包括企業(yè)和個人信用制度和信用的公平信用報告法，公平債務(wù)征收工作卡簽發(fā)法。

完善國家信用管理體系。出發(fā)機制的建設(shè)應(yīng)體現(xiàn)在強制性的法律中，對于違法或不守信的企業(yè)應(yīng)該給予打擊欺詐的威懾和進(jìn)行行為上的規(guī)制。而且還體現(xiàn)了激勵制度，鼓勵企業(yè)應(yīng)遵守信用，合法經(jīng)營。特別是對于中小企業(yè)要加強信用風(fēng)險管理意識的安全提供法律援助，在業(yè)務(wù)上中小企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險的成因及管理對策進(jìn)行分析，提高我國的中小企業(yè)的商業(yè)市場的整體環(huán)境。監(jiān)管透明度是金融監(jiān)管體系的重要組成部分，它可以促進(jìn)監(jiān)管機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作，我國的監(jiān)管機構(gòu)之間出現(xiàn)來了相互調(diào)節(jié)的現(xiàn)象，容易導(dǎo)致監(jiān)管資源的浪費并且出現(xiàn)重復(fù)監(jiān)管，甚至可能導(dǎo)致在這方面的監(jiān)管漏洞，提高監(jiān)管透明度，可以有效地消除這一現(xiàn)象，并提高管理和監(jiān)管機構(gòu)的各種手段，但在監(jiān)管過程中，要向公眾發(fā)布，最大范圍的發(fā)揮外部監(jiān)督作用的監(jiān)管信息，從而達(dá)到有效約束力對權(quán)利的監(jiān)督，以及最大范圍減少監(jiān)督權(quán)利的濫用，使金融將更加規(guī)范有序，我國的政府干預(yù)的現(xiàn)象還沒有完全消除，甚至更為常見，其中，法規(guī)要求的透明度，可以減少這種情況，以及防止道德風(fēng)險的發(fā)生。

（三）健全商業(yè)信用風(fēng)險管理機制

中小企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用風(fēng)險的管理的時候應(yīng)明確各部門的分工與合作，相互之間的約束的逐步建立，對信用風(fēng)險的內(nèi)部控制體系科學(xué)完整的相互監(jiān)督，嚴(yán)格管理和信用風(fēng)險控制的實現(xiàn)，以滿足穩(wěn)健經(jīng)營和防范風(fēng)險的監(jiān)管要求。包括風(fēng)險內(nèi)部控制體系的科學(xué)完整性，企業(yè)對董事會建立與實施負(fù)責(zé)的內(nèi)部風(fēng)險評估系統(tǒng)，審計委員會和風(fēng)險管理委員會董事會，中小企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險的內(nèi)部控制工作的審查還要監(jiān)督和高明信用風(fēng)險內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的指導(dǎo)。而信用的風(fēng)險管理履行監(jiān)控風(fēng)險的情況，委員會將向董事會報告，董事會根據(jù)情況對構(gòu)思信用風(fēng)險的內(nèi)部控制，工作要求和管理建議：根據(jù)構(gòu)思的實際的信用風(fēng)險的情況需求管理董事會，使董事會的權(quán)利得到發(fā)揮，進(jìn)一步加強信用風(fēng)險內(nèi)控體系的實施，努力實現(xiàn)信用風(fēng)險內(nèi)部控制的科學(xué)性，從在管理的時候進(jìn)行規(guī)范明確流程更好的規(guī)范。

（四）建立科學(xué)完善的客戶信用信息

客戶信用制度是指在商業(yè)決策中運用的一系列科學(xué)的信用審批政策和制度，包括信用申請、配額和交易審批。信用額度管理是信用管理最重要的任務(wù)，企業(yè)采用一套科學(xué)和量化的信用分析和評價方法，從而形成內(nèi)外部信用控制機構(gòu)。通過建立客戶信用體系，規(guī)范中小企業(yè)與客戶之間的信用關(guān)系，使應(yīng)收的賬率控制在可接受的水平。在信用交易中，客戶在給企業(yè)帶來巨大財富的同時，也帶來了巨大的風(fēng)險。企業(yè)高度重視信用風(fēng)險的管理，而信用管理是信用風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)?？蛻粜庞霉芾硐到y(tǒng)是根據(jù)中小企業(yè)客戶的信息和信用體系的業(yè)務(wù)。一系列的管理，其管理過程和策略的調(diào)查，客戶相關(guān)信息的收集和整合的具體內(nèi)容，客戶信息平臺以及客戶信用評級的管理和信用審核等。客戶信用管理體系應(yīng)該促進(jìn)信用管理和業(yè)務(wù)操作規(guī)范的建立，使企業(yè)信用風(fēng)險的防范和控制是合理的，增加企業(yè)無法收回的無原則的信任系統(tǒng)的信用客戶，所以建立客戶信用管理是非常的重要的。

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