李爍丹

1 企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

在最新召開的“兩會(huì)”上，很多人都提出了貧富差距是我國(guó)最大的問(wèn)題之一，所以縮小公民的貧富差距成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心內(nèi)容。那么企業(yè)之間如何縮小差距呢？雖然政府已經(jīng)一定程度上減少了企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)，使得很多企業(yè)的繳稅減少，讓企業(yè)獲得更多的利益，現(xiàn)我國(guó)也積極鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新的新氣象，但是要讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中生存，不能僅僅只依靠于政府的支持，企業(yè)資金的管理狀況情況不好，會(huì)減少企業(yè)所能得到的經(jīng)濟(jì)利益，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的發(fā)展停滯。在早期企業(yè)的發(fā)展中并沒有相應(yīng)的資金管理，一個(gè)企業(yè)的資金由國(guó)家全部撥放的，企業(yè)內(nèi)部并不需要計(jì)算其盈虧和成本，僅僅只核算企業(yè)機(jī)械設(shè)備、材料物資等的實(shí)存數(shù)、收發(fā)情況和發(fā)生費(fèi)用的金額等?，F(xiàn)如今隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)的資金管理工作持續(xù)改進(jìn)，不斷完善，包含的內(nèi)容也越來(lái)越全面、綜合和系統(tǒng)。企業(yè)的資金管理不止要計(jì)算其收支情況，更對(duì)其資金管理進(jìn)行了分類，企業(yè)一般分為非流動(dòng)資金管理和流動(dòng)資金管理。企業(yè)需要通過(guò)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況，來(lái)計(jì)算企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。資金管理的重要性上升，可是A企業(yè)對(duì)于資金管理還有些薄弱，不夠系統(tǒng)性和規(guī)范性。

2 A企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

2.1 固定資金管理存在的問(wèn)題

根據(jù)A企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表披露可知，A企業(yè)有些固定資產(chǎn)的實(shí)物已經(jīng)不存在了，但賬簿上依舊對(duì)這部分固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，此結(jié)果會(huì)造成成本的開支加重，導(dǎo)致企業(yè)固定資產(chǎn)的利用率下降或者混亂的問(wèn)題陸續(xù)產(chǎn)生。企業(yè)之所以會(huì)出現(xiàn)這些問(wèn)題，是由于該公司并沒有專門的固定資金管理制度，管理思想落后，不能按規(guī)定對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)合法的計(jì)提折舊，企業(yè)中許多部門也不能按制度規(guī)定，向財(cái)務(wù)人員定期申報(bào)該部門固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，導(dǎo)致了企業(yè)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題產(chǎn)生。而且，企業(yè)沒有專門的固定資金管理制度，一直都是靠自身經(jīng)驗(yàn)積累和不斷改進(jìn)而形成的一套并不完全科學(xué)的固定資金管理方法。甚至A企業(yè)在很多時(shí)候已經(jīng)意識(shí)到了企業(yè)資金管理的重要性，可惜并沒有制定有效的管理計(jì)劃。

另外，A企業(yè)沒有配備專門管理固定資產(chǎn)的人員，導(dǎo)致A企業(yè)的固定資產(chǎn)出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部管理，使管理者不能很好地對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)控。再加之A企業(yè)人員素質(zhì)較差，其積極性也不高，缺乏基本的管理知識(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)的定義或包含內(nèi)容都理解的相當(dāng)混亂，才導(dǎo)致固定資金管理頻頻出錯(cuò)，情況不容樂觀。

2.2 流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題

首先，企業(yè)員工的素質(zhì)不高，對(duì)自己的工作沒有敬業(yè)心，在沒有明確監(jiān)督和制約下導(dǎo)致A企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)私自使用公款、貪污、挪用等現(xiàn)象的產(chǎn)生。2014年發(fā)現(xiàn)實(shí)際發(fā)放給職工的工資少于規(guī)定應(yīng)該發(fā)放的金額，其原因是由于該公司的出納私自挪用公款造成的。A企業(yè)是餐飲企業(yè)，其現(xiàn)金收支和零星開支情況比較多，這種現(xiàn)象導(dǎo)致A企業(yè)出納工作重責(zé)任大，很容易出現(xiàn)記賬錯(cuò)誤。出現(xiàn)這樣的情況，其主要原因是由于A企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀混亂、員工分配不合理等。所以完善A企業(yè)資金管理制度、合理分配企業(yè)員工、加強(qiáng)員工管理意識(shí)非常重要。其次，A企業(yè)的應(yīng)收賬款方面也存在著相應(yīng)地問(wèn)題，本文根據(jù)表1和A企業(yè)的流動(dòng)資金狀況做出了A企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重表，如表1所示。

根據(jù)A企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表可以發(fā)現(xiàn)，A企業(yè)應(yīng)收賬款管理一直存在著很大的問(wèn)題，根據(jù)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的分布情況可以看出應(yīng)收賬款幾乎占了流動(dòng)資金的40%～47%之間，將近一半。企業(yè)沒有明確企業(yè)資金管理的情況，盲目的增加應(yīng)收賬款，使其累積成無(wú)法收回的壞賬。而且，如此龐大的應(yīng)收賬款數(shù)額竟沒有提取任何壞賬準(zhǔn)備，這樣根本無(wú)法保證應(yīng)收賬款無(wú)法收回所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的增加或所占份額太大，會(huì)減少企業(yè)的機(jī)會(huì)成本，從而企業(yè)將喪失其他的投資機(jī)會(huì)所帶來(lái)的收益。

3 A企業(yè)資金管理中存在問(wèn)題的解決對(duì)策

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場(chǎng)上特色餐飲店的日益增多，導(dǎo)致餐飲市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，所以餐飲企業(yè)的高利潤(rùn)時(shí)代早已成為過(guò)去。面對(duì)現(xiàn)在這種形勢(shì)，我們必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的資金管理，強(qiáng)化企業(yè)的資金管理意識(shí)。本文對(duì)固定資金、流動(dòng)資金兩個(gè)方面進(jìn)行綜合討論分析，并提出以下解決對(duì)策。

3.1 強(qiáng)化資金管理意識(shí)，建立企業(yè)內(nèi)部資金管理體系

對(duì)于餐飲企業(yè)來(lái)說(shuō)，強(qiáng)化企業(yè)的資金管理意識(shí)是企業(yè)對(duì)于資金控制的先決條件，加強(qiáng)A企業(yè)的資金管理可以從內(nèi)部管理和外部監(jiān)督兩個(gè)方向進(jìn)行加強(qiáng)。首先，想要加強(qiáng)A企業(yè)的內(nèi)部管理需要提高領(lǐng)導(dǎo)者的管理意識(shí)。往常，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于資金都是統(tǒng)一的管理，采用一把手的形式，對(duì)資金進(jìn)行管理。但是現(xiàn)在，不能再用“一把手”的方式對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，而應(yīng)該建立一個(gè)合理的企業(yè)內(nèi)部資金管理體系，使得資金的支出和下發(fā)都有一定的程序化，使資金的支出更合理，這樣一來(lái)，企業(yè)資金管理就不會(huì)因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)者的自我意識(shí)而變得極端化。其次，只有內(nèi)部的管理還不夠，還需要加強(qiáng)企業(yè)資金管理的監(jiān)督，如：對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)監(jiān)督、對(duì)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊計(jì)提情況監(jiān)督、對(duì)存貨的數(shù)量和狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)督等，使得企業(yè)的資金管理情況更加的嚴(yán)格規(guī)范。內(nèi)部資金管理體系是強(qiáng)化資金管理意識(shí)的核心，外部監(jiān)督為企業(yè)內(nèi)部的資金管理體系提供了保障，兩者相互依存，相輔相成。

表1 A企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重表

3.2 從事前、事中、事后加強(qiáng)資金管理控制

在企業(yè)的管理制度合法的情況下，要想加強(qiáng)A企業(yè)的管理制度力度，要做到以下三點(diǎn)：

第一、事前制定資金管理辦法，A企業(yè)成員進(jìn)行商討后，確定出合理有效的管理辦法，杜絕領(lǐng)導(dǎo)者獨(dú)斷專制。對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)該做好事前的盤點(diǎn)工作，確定固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。對(duì)于存貨，該企業(yè)應(yīng)該事先計(jì)算每個(gè)月的平均訂貨數(shù)量，從而確定該企業(yè)較為均衡的存貨數(shù)量。這樣可以使企業(yè)的成本合理的控制，增加企業(yè)的資金，為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。

第二、事中加強(qiáng)資金管理的控制，制定切實(shí)可行的資金管理制度，使企業(yè)的管理操作更加的規(guī)范。建立合理的管理制度，并嚴(yán)格要求公司全體人員都要遵守，仔細(xì)的控制企業(yè)的現(xiàn)金流量情況。A企業(yè)不能只用分散的資金管理制度，分散管理只會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部核算的混亂，責(zé)任的不明確等一系列問(wèn)題。應(yīng)該采用統(tǒng)一控制、分散管理的資金管理制度，這樣能夠使一個(gè)企業(yè)的收支情況更加明晰。并且，加強(qiáng)統(tǒng)一控制后，能夠準(zhǔn)確、及時(shí)的掌握企業(yè)的收支情況，進(jìn)行分配時(shí)才能更有依據(jù)，讓每個(gè)部門或每項(xiàng)業(yè)務(wù)都能使用科學(xué)、統(tǒng)一的配比原則，避免了企業(yè)的資金管理混亂。

第三、事后要對(duì)這一套資金管理辦法進(jìn)行開會(huì)討論，分析其中合理的部分，并對(duì)不合適的部分進(jìn)行更改，使得企業(yè)的資金管理辦法更加的合理有效。每年年末對(duì)于企業(yè)的資金管理制度進(jìn)行績(jī)效考核，并納入考核體系。從而形成一套專門的的資金管理制度，保證企業(yè)內(nèi)部員工分工明確，不會(huì)出現(xiàn)借貸混亂、收支記錄散亂的情況。再者，要加大企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)情況，需要管理者在事后明確該企業(yè)本年的資金使用情況，這樣才能合理的分配資金，使得企業(yè)的收支配比更加合理，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力。

3.3 提升員工素質(zhì)，塑造企業(yè)好形象

我們都知道無(wú)規(guī)矩不成方圓這句話，但是再好的制度如果無(wú)人遵守，那也沒有一點(diǎn)用處。所以我們最應(yīng)該做的是讓A企業(yè)的員工有很好的職業(yè)道德，要讓他們不只是對(duì)企業(yè)的制度、基本的行為準(zhǔn)則等充分了解，更重要的是要認(rèn)真去踐行。這其中最主要的核心還是素質(zhì)方面，因此作為A企業(yè)來(lái)說(shuō)，更應(yīng)該做的是提升工作人員的基本素質(zhì)。如果員工的素質(zhì)上去了，A企業(yè)在管理、監(jiān)督上如果存在一些不妥的話，員工也不會(huì)利用A企業(yè)的漏洞做出有損企業(yè)的事，相反會(huì)及時(shí)的上報(bào)管理人員，做出正確的補(bǔ)救措施。而且對(duì)于直接管理資金的人員來(lái)說(shuō)，如果他們具有良好的素質(zhì)，勢(shì)必會(huì)讓企業(yè)的管理水平提升，從而樹立良好的企業(yè)品牌，讓更多的供應(yīng)商和客戶等相信我們的企業(yè)的人員素質(zhì)，從而使企業(yè)也會(huì)得到相應(yīng)的提升和發(fā)展。