麥 誠

（海南水務(wù)投資有限公司財務(wù)部，海南 ?？?571126）

一、研究背景

水務(wù)投資企業(yè)業(yè)務(wù)范圍涉及原水開發(fā)和供應(yīng)，也包括調(diào)水、排水，還包含污水、污泥、固廢處理等與投資和經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)和工作。基于水務(wù)行業(yè)對國民生活的重要影響，水務(wù)投資企業(yè)在新形勢下扮演著越來越重要的角色。為適應(yīng)新形勢，水務(wù)投資企業(yè)需要積極引入市場競爭機(jī)制，實現(xiàn)投資和運營主體多元化和專業(yè)化，而這一切都有賴于財務(wù)管理制度的健全程度，因此，新形勢下水務(wù)投資企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作。

二、新形勢下水務(wù)投資企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）財務(wù)風(fēng)險管控力度不夠

水務(wù)投資企業(yè)在投資和運營過程中需要面臨諸多不確定因素，這些因素對企業(yè)預(yù)期財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)有一定影響，也增加了企業(yè)投資和運營過程中的風(fēng)險。水務(wù)投資企業(yè)面臨的風(fēng)險一般來自于內(nèi)部和外部兩個方面。內(nèi)部風(fēng)險主要來自于企業(yè)運營過程；而外部風(fēng)險則表現(xiàn)為籌資風(fēng)險和自然災(zāi)害風(fēng)險。當(dāng)然金融市場的不夠健全、政策的變動以及企業(yè)貸款和負(fù)債等都屬于外部風(fēng)險的范疇。對于水務(wù)投資企業(yè)來說，財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在企業(yè)投入大，收益低，維修成本高，不易融資等方面。就目前來看，部分水務(wù)投資企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管控上力度不夠，財務(wù)風(fēng)險隱患較大。

（二）財務(wù)管理制度不夠健全

水務(wù)投資企業(yè)目前的一些業(yè)務(wù)流程還不夠規(guī)范，對應(yīng)的管理辦法不利于企業(yè)的長期發(fā)展。究其原因，主要是因為財務(wù)管理制度不夠健全。首先，水務(wù)投資企業(yè)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置不夠完善，人員配備存在一些問題。其次，財務(wù)管理從業(yè)人員專業(yè)性有所欠缺，使得企業(yè)財務(wù)管理工作存在問題，工作能力和水平也很難得到提高，這樣就限制了水務(wù)投資企業(yè)的發(fā)展。水務(wù)投資企業(yè)由于歷史遺留問題，部分財務(wù)人員不是專業(yè)人士出身，未能全面了解財務(wù)專業(yè)知識，也不太熟悉相關(guān)法律法規(guī)，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)工作嚴(yán)謹(jǐn)度欠缺。專業(yè)人員的欠缺也會影響其他工作的開展，部分企業(yè)財務(wù)人員對資金管理也不太熟悉，也逐漸暴露了一些問題，例如對現(xiàn)有資金的使用效率不高、沉沒成本增多等。最后，有些水務(wù)投資企業(yè)財務(wù)管理工作法律意識比較淡薄，監(jiān)督力度也不夠，容易出現(xiàn)挪用、擠占資金的現(xiàn)象。

（三）財務(wù)管理過程管理存在一些問題

水務(wù)投資企業(yè)財務(wù)管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下三個方面：首先，在預(yù)算管理方面，水務(wù)投資企業(yè)普遍存在預(yù)算編制質(zhì)量不高、預(yù)算管理執(zhí)行不力和預(yù)算考核機(jī)制不健全等問題；其次，在資產(chǎn)管理方面，水務(wù)投資企業(yè)普遍存在缺乏資產(chǎn)管理意識、資產(chǎn)管理審查機(jī)制不嚴(yán)等問題；最后，在審批流程方面，水務(wù)投資企業(yè)各類財務(wù)業(yè)務(wù)審批呈現(xiàn)隨意化、人為化等問題。

三、新形勢下優(yōu)化水務(wù)投資企業(yè)財務(wù)管理的策略

（一）完善和健全財務(wù)管理制度和監(jiān)督機(jī)制

水務(wù)投資企業(yè)財務(wù)管理一般采用目標(biāo)管理的思想，通常將財務(wù)目標(biāo)分為總目標(biāo)、項目（或流程）目標(biāo)和具體目標(biāo)三個層面。完善和健全財務(wù)管理制度，就應(yīng)該引入目標(biāo)管理核心理念，強(qiáng)化目標(biāo)體系對工作的促進(jìn)和監(jiān)督作用。在實踐中，企業(yè)應(yīng)分解各級財務(wù)管理目標(biāo)，例如總目標(biāo)層面，水務(wù)投資企業(yè)應(yīng)推進(jìn)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益最大化的理念；而對于項目（或流程）目標(biāo)而言，要加強(qiáng)過程管理和過程監(jiān)控；對具體目標(biāo)而言，則需要合理整合財務(wù)資源，提升資源利用效率。同時，企業(yè)應(yīng)成立專門的監(jiān)督部門，例如專業(yè)性的財務(wù)小組或委員會，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和監(jiān)控的作用；企業(yè)應(yīng)定期或不定期檢查計劃和目標(biāo)的執(zhí)行情況，通過審計來強(qiáng)化監(jiān)督職能的作用；企業(yè)應(yīng)積極發(fā)揮上級領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的監(jiān)督作用。通過財務(wù)信息備案的方式，逐步完善流程。

（二）提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

新形勢下水務(wù)投資企業(yè)要優(yōu)化財務(wù)管理策略，應(yīng)提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。首先，企業(yè)在外部招聘工作中應(yīng)對候選人進(jìn)行嚴(yán)格篩選，重點聘用具有財務(wù)會計專業(yè)素質(zhì)和技能的人才，通過外部招聘，逐步在企業(yè)內(nèi)部形成正確的職業(yè)觀和道德觀，嚴(yán)格控制財務(wù)人員的違規(guī)和瀆職行為。其次，企業(yè)要注重現(xiàn)有財務(wù)人員的培訓(xùn)與開發(fā)。對于專業(yè)技能欠缺的人員要重點培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能。對于重點崗位人員，要做好職業(yè)規(guī)劃。最后，企業(yè)應(yīng)注重企業(yè)文化對人員素質(zhì)的養(yǎng)成作用。通過推行財務(wù)會計工作，加大執(zhí)行力度，同時要養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，塑造良好的工作氛圍，以期達(dá)到文化育人的作用。

（三）積極引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)技術(shù)和方法

引入先進(jìn)的財務(wù)管理技術(shù)和方法，需要前期驗證和測試，需要選擇試點部門和機(jī)構(gòu)。在新形勢下，水務(wù)投資企業(yè)財務(wù)管理信息化需要逐步深入，引入ERP系統(tǒng)是基礎(chǔ)。在水務(wù)投資企業(yè)大力推行ERP系統(tǒng)，既是企業(yè)自身發(fā)展的需要，也是當(dāng)前市場環(huán)境對企業(yè)的要求。同時，企業(yè)還需要在制度層面給予支持，通過制度強(qiáng)化，可以有效協(xié)調(diào)各個部門之間的工作。除此之外，水務(wù)投資企業(yè)可以選擇合適的水務(wù)財務(wù)管理軟件，同時對軟件功能進(jìn)行細(xì)節(jié)優(yōu)化，滿足企業(yè)實際需求，避免多余的、不必要的環(huán)節(jié)給企業(yè)帶來成本。

（四）健全財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

對于水務(wù)投資企業(yè)而言，首先，要加強(qiáng)預(yù)算管理。預(yù)算是財務(wù)工作的先導(dǎo)，必須確保預(yù)算工作的合理性和科學(xué)性；其次，要健全資產(chǎn)管理機(jī)制。水務(wù)投資企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變資產(chǎn)管理理念，加強(qiáng)資產(chǎn)審核工作，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)利用效率；最后，要規(guī)范財務(wù)審批流程。水務(wù)投資企業(yè)可以引進(jìn)財務(wù)一體化系統(tǒng)，優(yōu)化財務(wù)業(yè)務(wù)流程。通過流程再設(shè)計，提高管理效率。

四、結(jié)論與展望

水務(wù)投資企業(yè)由于本身的特殊性，使得財務(wù)管理工作變得尤為復(fù)雜，其中存在一些亟待解決的問題。新形勢下，優(yōu)化水務(wù)投資企業(yè)的財務(wù)管理策略，必然要著眼于未來，將其作為長期的系統(tǒng)工作來對待。