趙速紅

一、中小企業(yè)強化內(nèi)控機制的意義

財務內(nèi)部控制機制是企業(yè)管理的重要組成部分，是現(xiàn)代化企業(yè)運營的基礎和前提。它有力保障了中小企業(yè)各類財務活動的有序進行，為企業(yè)順利實現(xiàn)目標提供了大力保障。同時，也對企業(yè)的社會效益與經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升具有重大的意義，具體表現(xiàn)為以下幾點。

1.有利于全面提高中小企業(yè)財務信息真實性

由于企業(yè)的經(jīng)營決策的制定基于內(nèi)部的財務信息，更是科學合理的設置發(fā)展營運目標的依據(jù)，因此財務信息的真實性是企業(yè)關注與強調(diào)的重點。強化財務內(nèi)控管理可以有效的提高財務數(shù)據(jù)真實性，在營運風險與財務

風險爆發(fā)之前就能通過數(shù)據(jù)與指標的變化來實時監(jiān)控，對于中小企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展具有重大意義。

2.有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提升

企業(yè)財務內(nèi)控體系的建立是為了進一步促進管理工作及企業(yè)運營效率的提升，通過與企業(yè)各部門有機結(jié)合并深度融入。通過優(yōu)化與管控采購、生產(chǎn)與銷售等環(huán)節(jié)，使內(nèi)控機制能積極的作用于企業(yè)發(fā)展中，并推動系統(tǒng)的完善。

3.有助于調(diào)和相關方的利益矛盾

財務內(nèi)控體系還能有效的協(xié)調(diào)企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)的經(jīng)濟糾紛與利益矛盾，保障在企業(yè)內(nèi)部形成一致共識，打造一個良好健康的內(nèi)部環(huán)境，從而真正意義上實現(xiàn)內(nèi)控機制的高效運作。

二、中小企業(yè)財務管理面臨的主要風險

1.財務管理制度不完善

在我國中小企業(yè)中財務管理意識薄弱，因而對于規(guī)范與制度的建設投入與關注度就更加不足，使財務人員在工作開展中缺乏清晰、明確的指引，而是以過往的經(jīng)驗為主來進行判斷與執(zhí)行，造成了不規(guī)范的混亂局面。而部分小型企業(yè)中，由于崗位設置簡單，在僅有一名財務人員的情形下完成企業(yè)所有的財務工作，而財務制度也形如擺設，確實無實際意義，再完備科學的制度也難以落到實處。

2.中小企業(yè)應收賬款管理中的不足

中小企業(yè)以其規(guī)模與數(shù)量在我國國民經(jīng)濟中有著舉足輕重的地位，而在其發(fā)展過程中往往存在著應收賬款居高不下的現(xiàn)實，這是多方面因素造成的，但這種不良的財務狀況極大的阻礙了中小企業(yè)的良性發(fā)展，甚至威脅到企業(yè)的存亡。由于部分中小企業(yè)在營運過程中采用賒銷的模式，而該模式在較長的資金運作周期內(nèi)存在，直接增加了企業(yè)的資金風險與資金的流通壓力，逐漸在無形中成為妨礙企業(yè)擴張與可持續(xù)發(fā)展的隱患。

3.內(nèi)部審計制度的缺位

在已開展了內(nèi)部審計制度的中小企業(yè)中，由于缺乏管理者的重視與關注，導致內(nèi)部審計部門未能獨立運行，缺乏權威性。更有部分企業(yè)中內(nèi)部審計人員由財務人員兼任，崗位職責定位模糊，確實無獨立性。另外，由于內(nèi)部審計人員受到專業(yè)度、綜合素質(zhì)以及工作經(jīng)驗的限制，導致審計水平不足，也是當前中小企業(yè)內(nèi)部審計失效的主要原因。

4.未能做好營改增后的財稅規(guī)劃

由于中小企業(yè)的內(nèi)部管理執(zhí)行不嚴格，加之企業(yè)管理者將更多的精力與關注點落在企業(yè)的主營業(yè)務中，使企業(yè)財務管理與稅務籌劃能力不足。對國家出臺的最新政策與稅務制度了解掌握不足，導致稅務未足額繳納，或延期申報等狀況出現(xiàn)，使企業(yè)直接面臨國家稅務機關的經(jīng)濟與行政處罰，使企業(yè)遭受不良的負面影響。

5.中小企業(yè)中滯后的資金管理水平

由于中小企業(yè)管理者未能樹立起一個科學的管理意識，也無法合理的對資產(chǎn)進行科學、高效的配置與安排，不合理的采購與盲目的投資，造成企業(yè)資金鏈的斷裂。而在無法及時補充資金的情況下所面臨的財務風險越來越嚴峻。另外，沒有指定與實施全面的預算管理機制，企業(yè)有限的資金資源運用的隨意性較大，導致資金不足或沉淀堆積，大大的降低了資金的利用效率。

三、中小企業(yè)財務風險管理完善措施分析

1.完善財務制度體系建設，實現(xiàn)精細化管理

在中小企業(yè)內(nèi)部成立細分與完善的崗位設置，并獨立出監(jiān)督職能部門，相互監(jiān)督與制約。尤其在崗位設立上，要充分注重功能性，如會計、出納以及管理崗，杜絕身兼多職，造成監(jiān)管真空的情形發(fā)生。另外，構建完善、全面且適用于企業(yè)自身運營及發(fā)展的財務制度體系，以規(guī)范化的制度來指引企業(yè)內(nèi)部財務工作的開展，減少會計信息處理的隨意性，有效提高數(shù)據(jù)真實性與完整性，為企業(yè)管理者提供可靠的、有效的財務數(shù)據(jù)，并基于此開展企業(yè)戰(zhàn)略目標的設定與執(zhí)行。最后，企業(yè)財務制度的制定還要符合國家相關規(guī)定的約束，并依據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況，以及外部環(huán)境、國家政策法規(guī)的變化來適當調(diào)整與優(yōu)化，通過持續(xù)的改善與豐富財務制度內(nèi)容，來打造一個更具先進性與科學性的內(nèi)控機制。

2.強化應收賬款管理是中小企業(yè)發(fā)展的必要基礎

應收賬款是企業(yè)內(nèi)部重要的流動資本，加強管理與規(guī)劃不但能最大程度的降低企業(yè)營運過程中可能造成的經(jīng)濟損失，也將極大的助力企業(yè)的長遠發(fā)展。另一方面，提高企業(yè)的應收賬款管理水平還能有效的為企業(yè)聚集寶貴的資金，由最初盲目的跟風擴張、一味的依賴銷售業(yè)績轉(zhuǎn)向于科學、合理的市場、價格定位下提高企業(yè)運營效率。鑒于目前大部分中小企業(yè)都還尚未建立起風險控制意識，尤其是在應收賬款處理上，如欠款方經(jīng)營不善造成了破產(chǎn)導致企業(yè)出現(xiàn)壞賬的情況。為了降低此類風險的發(fā)生，中小企業(yè)務必將資金成本核算工作作為管控核心，以銷售折讓替代賒銷的模式，保障企業(yè)自身資金安全與利用率。另外，還要完整、細致的對市場動態(tài)開展分析，構建完善的物資采購與領用規(guī)范，為企業(yè)管理者供應更加準確、真實的財務數(shù)據(jù)。最后，在與其他企業(yè)與組織合作的過程中，通過采集到的客戶資質(zhì)、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)實力與合作評價等信息建立起完善的客戶評級考核，給予不同評定等級的合作方相應的授權與服務，起到積極的自我保護作用。避免為了追求一時的利益，而將企業(yè)財務風險拋之腦后，務必要加強對合同條款與實施細則的審核，明確各方權責利，促進資金的及時到賬。

3.內(nèi)部審計職能的持續(xù)完善與強化

對于中小企業(yè)內(nèi)部審計職能的充分發(fā)揮，一方面要設立獨立的審計組織，以專業(yè)能力強與工作經(jīng)驗豐富的審計人員來開展相關工作，保障內(nèi)部審計工作的切實、高效的實施。扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)模式下由財務人員兼任審計的混亂局面，充分促進內(nèi)部審計的監(jiān)控、核查機制發(fā)揮。另一方面，大力保障中小企業(yè)內(nèi)部審計工作的獨立性與權威性，避免成為附庸于企業(yè)內(nèi)某一部門的擺設，提升審計過程與結(jié)果的真實性與有效性。最后，建立在以上兩點基礎上，還要進一步深化與健全中小企業(yè)的自我監(jiān)督管控機制，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益與可持續(xù)發(fā)展能力。

4.合理規(guī)避中小企業(yè)營改增后的稅務風險

營改增稅改制度實施以來，中小企業(yè)更加需要注重執(zhí)行過程中對于政策的深度了解與及時掌握，否則將加劇企業(yè)面臨風險的幾率。如因缺乏對增值稅稅收制度中的政策法規(guī)、可抵扣項目等細則的準確把握，將導致中小企業(yè)無法在有效時限內(nèi)履行自身的納稅義務，導致稅務申報與繳納的延時與錯漏等問題，致使企業(yè)面臨不必要的稅務處罰等相關的稅務風險與經(jīng)濟損失。針對于此，中小企業(yè)在稅收籌劃過程中要基于營改增背景下的稅收政策的要求，對企業(yè)的納稅行為進行提前規(guī)劃與明確，保障自身義務的及時、嚴格履行。最后，以國家出臺的相關政策措施為依托，合理的籌劃，實現(xiàn)有效的控制稅務風險，避免使企業(yè)陷于稅務風險內(nèi)。

5.做好中小企業(yè)資金管理工作

規(guī)范會計核算與財務監(jiān)督管理系統(tǒng)，并切實照章執(zhí)行來促進中小企業(yè)資金管理工作的進一步提升。針對詳細的原材料采購、銷售、庫存管理等環(huán)節(jié)都要制定合理、完善的執(zhí)行規(guī)范，注意企業(yè)資產(chǎn)的管理者與核查者要分離開來，杜絕出現(xiàn)“監(jiān)守自盜”的行為發(fā)生。同時，定期的對企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)開展全面的盤點，保障相關管理人員具有較高的專業(yè)度與職業(yè)操守。另外還要不斷強化企業(yè)外部監(jiān)督，充分利用第三方監(jiān)管機構的職能與價值體現(xiàn)，做好企業(yè)庫存與營收賬款的管理，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)的庫存結(jié)構，并大力借助于現(xiàn)代化的信息技術手段來實現(xiàn)企業(yè)零庫存。最后，依據(jù)企業(yè)自身需要制定適宜的催收制度，核對企業(yè)應收款項，并制定出科學、系統(tǒng)且具可操作性的收款方案，完善的處理好企業(yè)內(nèi)部已存在的壞賬與呆賬。

四、結(jié)語

綜上所述，我國現(xiàn)階段的中小企業(yè)中內(nèi)控機制下的財務管理還普遍存在著諸多問題，不但阻礙了企業(yè)的發(fā)展，還對市場經(jīng)濟下的建設構成了一定程度的影響。針對于中小型企業(yè)來說，財務管理水平直接體現(xiàn)出了企業(yè)的運營與盈利能力，而新一步加強財務內(nèi)控管理機制更有利于推動財務活動的效率提升，還能有效的規(guī)避企業(yè)在運營發(fā)展中所面臨的財務風險，切實提高行業(yè)競爭力，因而中小企業(yè)更應積極加強對內(nèi)控體系建設的研究與探索。而對于企業(yè)內(nèi)部財務管理者而言，更應該充分、完整的了解與掌握企業(yè)內(nèi)控與財務管理的實際狀況，從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，深度融入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃及發(fā)展目標，致力于內(nèi)控體系建設與持續(xù)完善，高效、科學的服務于中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。