汪玉玲

一、集團企業(yè)加強資金集中管理的重要性

（一）減少集團企業(yè)財務風險集團企業(yè)通過資金集中管理能提高對資金的管控力度，從而遇見財務風險時，能夠統(tǒng)一管理，規(guī)范企業(yè)運營行為。同時，還能對資金使用流量進行監(jiān)控，減少資金的無形浪費，進一步保障資金安全。

（二）有利于預算管理工作的開展集團企業(yè)在進行資金集中管理時，為了確保資金運用的有序性，一般會對資金進行事前、事中以及事后進行合理有效的控制，因此，加強資金集中管理可以有利于預算管理工作的順利開展。

（三）促進集團企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展科學完善的內部管理是企業(yè)核心競爭力組成的重要部分，而集團企業(yè)的科學資金集中管理能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，通過對資金的真正掌控能把資金用于企業(yè)所需要的每一個地方，并對企業(yè)的日常運營管理各個體系有效鏈接起來，從而保障企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

二、集團企業(yè)資金集中管理具有的優(yōu)勢

（一）有利于規(guī)范資金使用情況，監(jiān)控各部門財務信息。集團企業(yè)對資金進行集中管理能獲得企業(yè)諸多相關信息，一是能全面了解資金在各部門的流動情況，從而掌握各部門的工作及運營情況，達到對部門監(jiān)管的作用。其次是通過資金的流動可以對各部門收支情況進行有效監(jiān)管及合理分析，這樣一種動態(tài)式的監(jiān)管，不僅可以保證企業(yè)資金應用的安全性，也能使企業(yè)資金得到最合理的應用。

（二）能夠加速集團企業(yè)的內部資金周轉率，優(yōu)化集團企業(yè)資源配置能力。一般來說，集團企業(yè)具有較大規(guī)模，其下屬公司的業(yè)務范圍可能存在交融，因此產生許多內部交易。而通過集團資金集中管理系統(tǒng)，可以有效降低其交易的附加費用，加快集團內部資金周轉率，減少資金浪費。同時，也能有效提高集團的資源配置能力。

（三）加強集團企業(yè)的融資與償債能力，減少資金金融風險。集團企業(yè)作為一個高于一般企業(yè)公司的大型經濟機構，對資金的需要也更為龐大。只有對自身進行全面科學的評估，評估數(shù)值更加真實，才能為集團企業(yè)帶來更多的融資額度，提高企業(yè)的融資能力。同時，由于集團企業(yè)各下屬公司的經營范圍與任務目標不一致，采用資金集中管理模式能對資金進行合理配置，提高使用效率，從而使整個集團朝著既定目標前進。

三、集團企業(yè)資金集中管理存在的風險

（一）稅務風險。集團總部在給子公司進行銀行貸款時，要明白其貸款利息是否需要繳納所得稅以及增值稅，注意一些細微過程，如貸款時簽署的合同需不需要繳納印花稅等，這些過程都可能會發(fā)生稅務風險。

（二）信用風險。一般來說，一個集團企業(yè)的信用風險是指集團總部信用風險和集團子公司的信用風險。集團總部在對集團進行統(tǒng)一管理時，若集團總部出現(xiàn)信用風險，不但會使企業(yè)的品牌受到影響，也使集團融資借貸更加困難，對子公司的發(fā)展也會帶來一定的不利；反之，若子公司的信用出現(xiàn)危機，可能會給整個集團的聲譽帶來不利，情況最糟糕的是受到競爭對手的利用，如多米諾骨牌效應一樣，給整個集團各個子公司都帶來信譽危機。

（三）投資風險。前文說到集團企業(yè)資金集中管理對于集團發(fā)展的好處，但風險也比較高，尤其是投資風險。當企業(yè)的資金在集中統(tǒng)一由一個部門管理時，一但出現(xiàn)失誤就會給集團企業(yè)帶來很嚴重的后果，甚至對集團發(fā)展規(guī)劃都會產生不可消除的危害影響。

（四）信息系統(tǒng)安全風險。集團企業(yè)選擇資金集中管理是要通過建立資金集中管理系統(tǒng)進行對集團資金的動態(tài)監(jiān)控，這使集團十分注重信息系統(tǒng)的安全，若系統(tǒng)出現(xiàn)故障或病毒，且集團沒有第一時間處理，將會給集團帶來不可估計的損失。

四、集團企業(yè)資金資金管理時風險防范措施

（一）事前預防舉措

1.企業(yè)首先要具備有足夠的風險防范觀念，根據(jù)目前企業(yè)資金風險管理的具體情況而言，大多數(shù)的企業(yè)財務領導會選擇從財務報表上來評估資金的風險程度，而忽略了集團企業(yè)整體的運營、財務和管理等方面可能所產生的財務風險，這類考慮角度較為片面的方式往往會對企業(yè)風險評估工作造成負面的影響，降低了風險識別以及評估的準確程度，使得企業(yè)的風險管理工作職能無法得到有效發(fā)揮。所以，集團企業(yè)需要不斷的提高企業(yè)相關工作人員的財務風險意識，同時要根據(jù)企業(yè)的實際情況和市場發(fā)展變化完善自身的管理理念，提高企業(yè)的資金管理質量，才能對內部資金實現(xiàn)科學有效的風險管理。

2.構建管理制度。一方面，集團企業(yè)要建立一個健全的財務管理制度，著重突出以及強調財務管理的程序。另一方面，集團企業(yè)需要針對企業(yè)的風險建立一個專門的管理負責部門，從外部招聘專業(yè)性強的資金風險管理人才，達到不斷增強資金風險管理能力的目的。同時，企業(yè)還需要以企業(yè)自身發(fā)展情況為基礎，不斷的加強和完善企業(yè)的風險管理機制，才能確保企業(yè)的風險管理機制符合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，才能最大程度發(fā)揮機制的作用。

3.健全企業(yè)崗位機制。要根據(jù)相關的規(guī)章制度，全面考慮各方面的因素，從而制定出科學合理的崗位責任制度，使每一位員工都充分認識到自身的責任義務與權力，確保到崗位之間的分離、約束和監(jiān)督。同時在開展資金應用的工作時，要嚴格的按照制度的要求進行，以組織機構為基礎完成機構的構建，以此使資金安全的到保障。

（二）事中把控

1.把控資金的安全性。全方面的把控企業(yè)集團的各種機制，每個子企業(yè)的資金狀況要進行全面合理的控制，還要定期或者不定期的對子企業(yè)進行現(xiàn)金數(shù)量的核對，降低庫存的現(xiàn)金量，保證對現(xiàn)金的每一項操作都處于銀行系統(tǒng)當中，最好同時實現(xiàn)對資金進行監(jiān)管的目的。

2.確保資金利用的合法性。第一，要加強對集團企業(yè)支付行為的管理力度，根據(jù)企業(yè)內部框架改變進行一定的更改，不斷完善和優(yōu)化各種支付審核過程。在審核過程中，企業(yè)需要嚴格根據(jù)相關規(guī)定進行審核。當完成審核時，需要提供相關的支付憑證，降低現(xiàn)金支付的頻率。第二，在日常的報銷過程中，嚴格遵守相關的規(guī)章制度，給全體工作人員辦理公務卡，設定一個明確的金額額度。

（三）事后監(jiān)管工作

1.企業(yè)要加強對事后監(jiān)督風險防范認識的重要性。在集團企業(yè)內部，通常是由企業(yè)的上級管理部門和審計部門實施資金的管理和監(jiān)管，對資金進行監(jiān)督管理，能夠更好的完善后續(xù)的管理工作中存在的差錯。同時企業(yè)要不斷的增強全體員工對資金風險和安全的認識，提高對資金風險的控制和防范，才能最有效的確保資金的安全。

2.掌握資金監(jiān)管工作的關鍵點，做到針對性的防范。一方面要全方位的增強應用技術監(jiān)管，提高對動態(tài)資金的監(jiān)管能力。另一方面，企業(yè)管理者要定時對企業(yè)的所有資金流動方向開展實時的控制，定期對資金的管理者進行考核，同時也要定期對資金的運用狀況進行校對。

3.構建一個高素質的監(jiān)管組織。提高企業(yè)事后資金監(jiān)管以及風險防控的執(zhí)行力，能夠在資金出現(xiàn)問題的時候及時有效的發(fā)現(xiàn)并且解決問題，將企業(yè)的資金損失降到最低，確保資金的安全性。