高麗云

摘 要：財(cái)政支出無紙化項(xiàng)目，是央行國庫貫徹落實(shí)李克強(qiáng)總理在國務(wù)院第五次廉政會(huì)議上提出的“加快推進(jìn)國庫集中收付制度改革，推行電子化支付方式，減少審核環(huán)節(jié)，使財(cái)政資金及時(shí)撥付到位、早見成效”的精神而推行實(shí)施的電子化項(xiàng)目。為加快財(cái)政資金撥付效率，防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，國庫部門大力推廣支付無紙化、電子化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政撥款的網(wǎng)絡(luò)化傳輸，經(jīng)和財(cái)政部門協(xié)調(diào)配合，成功實(shí)現(xiàn)了財(cái)政支出無紙化、電子化和網(wǎng)絡(luò)化傳輸，改變了依據(jù)紙質(zhì)憑證清算國庫資金的歷史。

關(guān)鍵詞：財(cái)政 支出 無紙化

一、基本情況

為了解決目前TCBS系統(tǒng)運(yùn)行中無法直接導(dǎo)入財(cái)政集中支付電子數(shù)據(jù)的問題，切實(shí)提高國庫工作效率，2017年11月，嘉峪關(guān)市本級(jí)財(cái)政支出無紙化系統(tǒng)成功上線運(yùn)行，大大提高了支出業(yè)務(wù)處理的效率。截至2018年8月末，嘉峪關(guān)市本級(jí)所有預(yù)算單位的支出業(yè)務(wù)均加入財(cái)政支出無紙化系統(tǒng)，總計(jì)206家，代理銀行2家（工商銀行、建設(shè)銀行）。辦理國庫支出無紙化業(yè)務(wù)30856筆，金額總計(jì)216947萬元。其中：直接支付12167筆；清算直接支付10458萬元；授權(quán)支付18689筆，清算授權(quán)支付216947萬元；實(shí)撥資金146筆，清算實(shí)撥資金41495萬元。

二、值得關(guān)注的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。一是缺少統(tǒng)一的財(cái)政支出無紙化操作規(guī)范和管理規(guī)定。業(yè)務(wù)人員通過培訓(xùn)掌握操作流程，系統(tǒng)原理知識(shí)不足，無法應(yīng)對(duì)和解釋突發(fā)事件，迫切需要上級(jí)國庫部門總結(jié)各類情況的處理經(jīng)驗(yàn)，制定統(tǒng)一的操作規(guī)范和管理規(guī)定。二是憑證填制缺少相關(guān)的規(guī)定性文件。目前使用新的額度、劃款和退款憑證及清單格式，然而新的表單填制規(guī)定并沒有跟上。

2.系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)參數(shù)更改帶來的操作風(fēng)險(xiǎn)。國庫、財(cái)政和代理銀行之間的系統(tǒng)參數(shù)不一致時(shí)，TCBS系統(tǒng)無法接收信息或接收信息后無法進(jìn)行銷號(hào)處理。

系統(tǒng)不完善帶來的操作風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)回單是清算業(yè)務(wù)的最后環(huán)節(jié)，實(shí)行無紙化之后，電子回單尤為重要，因業(yè)務(wù)處理成功后不重視跟進(jìn)回單情況、財(cái)政部門記賬不及時(shí)的原因，操作人員不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)回單異常，超過3個(gè)月后無法手動(dòng)重發(fā)回單，影響業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性和完整性。

數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。在無紙化系統(tǒng)中存儲(chǔ)著許多重要的信息，包括賬戶信息、法人信息等。隨著無紙化業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，更多的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)之間流通，增加了數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量，加大了數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。

3.人員風(fēng)險(xiǎn)。人員風(fēng)險(xiǎn)包括人員因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)和人員道德風(fēng)險(xiǎn)。由于操作失誤、內(nèi)部管理不到位和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等原因，一旦出現(xiàn)人員風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)帶來不可預(yù)估的影響和危害。尤其是集中支付業(yè)務(wù)辦理涉及額度審核和資金撥放，更需要進(jìn)行嚴(yán)格的人員風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.資金風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督財(cái)政庫款的支撥是國庫監(jiān)管重要職責(zé)，國庫應(yīng)當(dāng)能夠監(jiān)督檢查財(cái)政支出的合理性和合法性。實(shí)行國庫集中支付無紙化進(jìn)一步削弱了人民銀行國庫部門和代理銀行對(duì)各項(xiàng)財(cái)政支出的監(jiān)督權(quán)，在整個(gè)支出的流程中代理銀行充當(dāng)墊付資金的角色，人民銀行國庫部門只是負(fù)責(zé)清算。從目前集中支付的流程來看，國庫對(duì)資金撥付的監(jiān)督、審查力度不夠。代理銀行在完成款項(xiàng)墊付之后與國庫進(jìn)行清算，一方面，國庫可以審核的資料較少，難以發(fā)現(xiàn)問題。另一方面，款項(xiàng)已經(jīng)撥付出去，出現(xiàn)問題，難以追回。

三、對(duì)策及建議

完善制度規(guī)定，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。一是制定完善統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作規(guī)范和管理規(guī)定，完善相關(guān)的規(guī)定性文件，加強(qiáng)業(yè)務(wù)相關(guān)部門之間的聯(lián)動(dòng)，打破信息孤島，建立規(guī)范有序、相互協(xié)調(diào)、信息統(tǒng)一的業(yè)務(wù)辦理機(jī)制，確保每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間銜接緊密，構(gòu)建嚴(yán)密的邏輯鏈，防范資金漏洞。二是嚴(yán)格內(nèi)部管理。國庫、財(cái)政和代理銀行建立完善的內(nèi)控制度，嚴(yán)格管理系統(tǒng)崗位權(quán)限設(shè)置和加強(qiáng)執(zhí)行力度，崗位之間相互制約，杜絕業(yè)務(wù)操作“一手清”。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。定期或不定期舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，強(qiáng)化人員對(duì)業(yè)務(wù)流程和原理的學(xué)習(xí)，提高運(yùn)用能力。四是以日常業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足為出發(fā)點(diǎn)，積極收集業(yè)務(wù)操作員的信息反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。

建立安全的數(shù)據(jù)運(yùn)行環(huán)境。在數(shù)據(jù)庫部署、數(shù)據(jù)通信、系統(tǒng)登錄權(quán)限管理和操作員權(quán)限管理方面做好數(shù)據(jù)安全工作，防范數(shù)據(jù)遭受攻擊、丟失、更改和泄露等風(fēng)險(xiǎn)。一是建設(shè)數(shù)據(jù)安全體系。從數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、流通、存儲(chǔ)和使用上進(jìn)行全方位的信息安全整體規(guī)劃，尤其是采用可靠的數(shù)據(jù)加密算法和數(shù)據(jù)備份手段。二是增強(qiáng)人員信息安全防范意識(shí)。養(yǎng)成規(guī)范操作、定期進(jìn)行密碼變更，養(yǎng)成對(duì)敏感信息、重要信息良好的保密意識(shí)和習(xí)慣。

建立有效的行為約束機(jī)制。建立思想教育和制度規(guī)范相結(jié)合的行為約束機(jī)制，從自律和他律兩個(gè)方面保障員工樹立健康的工作觀。一是深入開展廉政教育和業(yè)務(wù)素養(yǎng)教育。培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員良好的職業(yè)操守和責(zé)任意識(shí)，培養(yǎng)高素質(zhì)的業(yè)務(wù)骨干隊(duì)伍。二是建立健全內(nèi)控管理制度，責(zé)權(quán)明確，有章可循。在制度約束下，養(yǎng)成認(rèn)真負(fù)責(zé)、踏實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)、注重效率的工作態(tài)度。

建立嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制。一是做好代理銀行的資格審查工作，建立健全代理銀行考核制度以達(dá)到督促其認(rèn)真履行代理職責(zé)的目的。二是做好財(cái)政、銀行和國庫三方的對(duì)賬工作，提高重視，防范風(fēng)險(xiǎn)。通過嚴(yán)格的對(duì)賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符和賬實(shí)相符，達(dá)到保障資金安全的目的。特別加強(qiáng)國庫集中支付年終額度結(jié)轉(zhuǎn)工作，年底集中對(duì)財(cái)政局集中支付額度結(jié)余情況進(jìn)行一一核對(duì)，確保財(cái)政、國庫、銀行三方授權(quán)支付額度準(zhǔn)確無誤，為新年度財(cái)政集中支付業(yè)務(wù)工作打下良好的基礎(chǔ)。