宋小燕

（國電長源漢川第一發(fā)電有限公司，湖北 武漢）

湖北省能源結(jié)構(gòu)典型特征為“富水、貧油、少氣、缺煤”，超過90%的煤炭靠省外調(diào)入。作為火電廠最大宗生產(chǎn)原料，煤炭成本占發(fā)電成本約70%?；痣娖髽I(yè)要關注電煤“量、質(zhì)、價、時”變化，統(tǒng)籌做好“買、管、用、發(fā)”各環(huán)節(jié)銜接，做到“買好煤、管好煤、用好煤”，在各環(huán)節(jié)及細微之處做到價值最大化，才能最大限度地創(chuàng)造效益。

一、著力價值創(chuàng)造的全面預算

（一）改進電煤采購模式

實時跟蹤和綜合分析經(jīng)濟走勢、電力需求、煤礦產(chǎn)能、運力資源、資金供應及環(huán)保政策等因素變化影響，將可選擇的煤種范圍、煤質(zhì)情況、出礦價格、物流方式、運輸費用組織為最佳采購方案。根據(jù)采購路線圖明確調(diào)運重點，編制電煤需求和采購計劃并制定應急預案，減少異常天氣對電煤采購的影響。

（二）創(chuàng)新電煤定價機制

樹立“買熱值、折標煤、算綜合效益”理念，按照月度利潤指標倒算標煤單價，設置電煤采購價格紅線與階梯煤價區(qū)間指導電煤采購。采取

市場對標或公開競標等方式，優(yōu)先選擇高性價比的煤種，控制采購成本。

（三）優(yōu)化電煤庫存策略

堅持采購煤價、庫存與邊際貢獻、市場走勢相關聯(lián)，堅持保供應與控成本并重，結(jié)合省外煤價季節(jié)變化差異較大的特點，分析研究近年來儲煤時機、儲煤量與電煤價格變動之間的關系，考慮電量需求、電煤供需及季節(jié)變化等因素，充分利用電煤時間差、價格差，把握進煤時機與進煤節(jié)奏，開展經(jīng)濟儲煤工作。

（四）強化資金滾動預算

結(jié)合年度經(jīng)營目標，加大電量、電煤及費用等關鍵指標的聯(lián)動度。通過對全年資金流的梳理安排，合理預測年度資金需求，編制月度資金滾動預算，細化煤款支付的時間點。以資金作為庫存和結(jié)構(gòu)調(diào)整的杠桿，嚴控質(zhì)次價高的煤種發(fā)運。

（五）細化配煤摻燒方案

研發(fā)出適合機組特性的配煤摻燒模型，繪制出煤質(zhì)與不同機組、不同負荷的需求曲線圖。按機組近期負荷和庫存電煤指標，測算機組不同負荷所需電煤熱值等指標要求，以此作為煤炭采購依據(jù)。同時完善配煤摻燒的滾動預算，使理論指導與實踐操作修正互補，做到科學摻燒創(chuàng)效。

（六）固化非電業(yè)務預算

深度挖掘燃煤副產(chǎn)品的增值潛力，打造火電企業(yè)循環(huán)經(jīng)濟模式，將粉煤灰灰（渣）與脫硫石膏由發(fā)電衍生廢品變成再生資源，對其進行深加工，提升產(chǎn)品的附加值，使得固體排放廢棄物變廢為寶，達到排零放的目標，同時提高非電業(yè)務對利潤貢獻度。

二、著力價值提升的統(tǒng)計分析

發(fā)電單位燃料成本是衡量發(fā)電廠燃料管理與生產(chǎn)管理的標尺。根據(jù)算式：發(fā)電單位燃料成本＝發(fā)電量×發(fā)電煤耗率×綜合標煤單價。燃料管理可分為三個界面：一是入廠標煤單價由市場決定，二是煤場損耗和計量誤差由燃料管理決定，三是煤耗由生產(chǎn)管理決定。

（一）以財務分析為指導

抓住電煤采購、指標優(yōu)化、費用控制、燃煤摻燒等影響效益提升的關鍵要素，努力算清每一個指標增減對燃料管理環(huán)節(jié)降本增效的影響值。既算清煤炭量、質(zhì)、價三個大指標對經(jīng)營業(yè)績的利害關系，又算透煤場存煤熱值差、場損和熱損、水份差三個小指標對盈虧煤量的影響因素。

（二）加強經(jīng)營過程管控

狠抓經(jīng)營在線管理，強化月度經(jīng)營預算管理和主要經(jīng)營指標的旬報制度，規(guī)范采購環(huán)節(jié)合同條款，加大熱值、揮發(fā)份、硫份等指標超標的扣款額度。借助入廠標煤單價、入爐綜合標煤單價、庫存標煤單價三條曲線，做好指標綜合分析，指導煤炭采購、來煤驗收、車輛接卸、煤場存儲、入爐摻配、設備治理及人防技防等全過程管理。

（三）深化指標對標分析

落實日控指標、周控成本、月核利潤的生產(chǎn)經(jīng)營工作機制，分析每個指標變化一個單位對供電煤耗、熱耗率、鍋爐效率、利潤空間的影響，以清晰具體的結(jié)論指導生產(chǎn)人員的算好效益賬，將經(jīng)濟運行參數(shù)的指標調(diào)整轉(zhuǎn)化為員工自覺行為。對指標進行日跟蹤、周分析、月總結(jié)，做到每日糾偏預警，每周分析影響指標因素、每月總結(jié)評價考核，達到“指標人人扛，效益人人創(chuàng)”效果。

（四）做好統(tǒng)計歸檔工作

準確、及時、全面的燃料統(tǒng)計工作為分析和研究各時期相關的燃料經(jīng)濟活動情況和燃料采購計劃、預算、分析提供可靠依據(jù)，有利于燃料管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)生成的工序化、環(huán)節(jié)化與共享化。同時，所有燃料基礎性資料按照規(guī)定進行整理、分類及歸檔處理，以提高數(shù)據(jù)信息的完整性、連續(xù)性和可追溯性。

三、著力價值反映的會計核算

火電企業(yè)成本核算以燃料管理為主線，形成貫穿計劃、燃料、生產(chǎn)和財務的經(jīng)營數(shù)字鏈。由于成本核算提供的數(shù)據(jù)信息是預測、分析、決策及控制等環(huán)節(jié)的參考依據(jù)，財務部門要對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務進行分類分級，確認經(jīng)濟交易事項并作為會計核算，涉及確認與計量。

（一）強化職業(yè)判斷

財務人員要在了解生產(chǎn)流程、關鍵作業(yè)點以及最新生產(chǎn)情況、查閱統(tǒng)計臺賬、采購合同及驗收單等原始憑證的基礎上，遵循會計核算的原則，確認業(yè)務核算時間點，正確劃分各項費用支出界限，選擇適當?shù)某杀竞怂惴椒?，明確成本費用列支范圍、渠道與標準，規(guī)范會計科目使用。

（二）做好會計計量

合法有效的原始單據(jù)是對經(jīng)濟業(yè)務貨幣化表現(xiàn)的真實反映，是會計計量最核心的內(nèi)容。財務人員要對紙質(zhì)的票據(jù)、記錄與結(jié)算單與網(wǎng)上電子單據(jù)逐一比對，正確計算燃料入庫、出庫、結(jié)存的金額與數(shù)量。及時準確反映企業(yè)的債權(quán)債務、成本控制水平和經(jīng)營成果。

四、著力價值導向的內(nèi)部控制

（一）制度頂層設計

分析燃料管理中存在的漏洞、短板，編制業(yè)務流程圖、風險清單、權(quán)限指引表等內(nèi)控制度，形成監(jiān)督、追溯、評價、考核、整改的閉環(huán)管理機制，做到橫向覆蓋各環(huán)節(jié)、縱向延伸到各崗位、貫穿全過程，推動燃料管理提速升級，催生可觀的效益煤。

（二）打造陽光工程

建立客戶評價機制與誠信檔案，實施煤炭供應商動態(tài)管理機制，與有實力、守信譽和有運力的重點煤礦建立包銷、直供的合作模式；將煤質(zhì)量差、摻配難、運力弱、信譽低的不良供應商列入黑名單，限量采購直至淘汰。通過集中招標、公開競價等措施，將礦價、運費、雜費及損耗降到最低，保障“糧倉”物超所值。對采購、驗收、結(jié)算及采制化等信息公開，倡導誠信經(jīng)營理念。

（三）完善技防設施

在計量、煤場、采制化等關鍵環(huán)節(jié)配備紅外線高清實時監(jiān)控鏡頭，采用指紋鑒別、信號屏蔽、采制化三級解碼等方式，實現(xiàn)過程在線監(jiān)控、報告自動生成、數(shù)據(jù)自動上傳。

（四）建數(shù)字化煤場

針對燃料管理點多、線長、面廣等特點，細化煤場存煤參數(shù)記錄、臺帳、圖標、標示，對煤場實施分區(qū)數(shù)字化管理。按煤種的揮發(fā)份、熱值、硫份、干濕度定點堆放，根據(jù)煤堆的形狀、層次，實現(xiàn)進廠、堆取、入爐煤數(shù)據(jù)聯(lián)動，動態(tài)展示存煤量分布圖，為燃料采購和摻配提供可靠的基礎數(shù)據(jù)。

（五）提升素質(zhì)水平

建立培訓制度，量化培訓目標，通過多層次、多渠道、寬領域培訓，開展燃料相關的技能大賽、業(yè)務集訓、技術(shù)交流、學習推廣先進經(jīng)驗等活動，提升燃料人員崗位履職能力，儲備相關知識和技能水平，實現(xiàn)持證上崗率100%。