黃曉晶

（中國人民銀行黃岡市中心支行，湖北 黃岡 438000）

一、現(xiàn)行國庫制度中存在的問題

近些年來隨著國庫服務內(nèi)容的不斷拓展，服務方法也不斷增多，國庫業(yè)務創(chuàng)新數(shù)量也逐漸增多，國庫業(yè)務信息化的需求也不斷增長，例如橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅、社保資金發(fā)放、電子撥款、直接辦理集中支付等國庫制度服務建設在各級國庫中得到了推廣，但是此類國庫服務的主要操作仍在非信息化條件下進行的，尤其是非聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下實施的，制度建設不夠健全，內(nèi)容相對單一，部分業(yè)務領域制度存在斷層，電子化業(yè)務的標準不統(tǒng)一等問題[1]。

（一）權責分工不明，業(yè)務流程繁雜

目前國庫制度對于日常業(yè)務操作與流程都進行了明確的規(guī)定，操作性較好但由于沒有明確業(yè)務電子化之后相關單位的責任與義務，導致各方面的權職都不太明確。各單位在國庫業(yè)務運行過程中都相互推卸責任，導致各流程斷裂，責任定義不明確，無法實施問責制，影響了國庫業(yè)務的效率。

（二）忽略外部風險

電子化國庫業(yè)務通常具備業(yè)務主體多元化、風險分散化、業(yè)務專業(yè)性突出的特點。主體多元化就是指電子化國庫業(yè)務涉及到不同的參與單位，包括財務局、稅務局、國庫、銀行、社保局、軟件開發(fā)與維護公司等與業(yè)務相關的部門與單位，都需要納入信息化國庫制度的主體之中。風險分散化是指信息化國庫系統(tǒng)看起來將國庫制度分割成不同板塊的模版，風險分散在財務局、稅務局、國庫、銀行等部門[2]。例如直接辦理集中支付，數(shù)據(jù)從各財務局上傳至國庫支付中心，傳輸過程中需要對各部門的權職與行為進行明確。業(yè)務專業(yè)性突出是指國庫制度對電子業(yè)務的掌握能力，需要選擇先進的計算機技術、開發(fā)商與供應商，不能像傳統(tǒng)國庫業(yè)務一樣，僅依靠自身的內(nèi)控效果?，F(xiàn)階段的國庫制度對自身業(yè)務有著較多的規(guī)范，對參與單位的規(guī)范仍有一定的空白地帶，缺乏對軟件開發(fā)、建設的投入。

（三）重業(yè)務，輕技術

在信息化國庫制度建設過程中，沒有統(tǒng)一對軟件開發(fā)公司的認證準入要求，且業(yè)務系統(tǒng)操作過分依賴外包服務技術人員，缺乏能夠獨立完成各項系統(tǒng)操作的人才，因此在關鍵信息掌握以及技術人員的使用方面存在一定的問題，尤其是技術部門與運營企業(yè)之間缺乏制度約束，導致操作的隨意性增加，對信息系統(tǒng)的安全造成了較大的威脅，應當對數(shù)據(jù)庫管理以及操作進行嚴格、規(guī)范的標準制定[3]。此外，系統(tǒng)技術驗收過程中缺乏操作指引。國庫新業(yè)務提出之后需要由相應的部門進行檢驗與認證，但是由于目前缺乏相應的規(guī)范，部分地區(qū)使用的系統(tǒng)未經(jīng)過安全性檢測就直接應用于國庫工作中。

二、信息化國庫制度建設的重要性

（一）推動國庫工作發(fā)展的客觀需求

信息化國庫系統(tǒng)將業(yè)務從提出到結束的整個周期都納入系統(tǒng)管理之中，對業(yè)務產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)進行整理與分析，并將數(shù)據(jù)匯總進行共享。在信息化環(huán)境中，國庫業(yè)務的實質(zhì)雖然無明顯變化，但是基本要素卻發(fā)生了較大的改變，這就要求對現(xiàn)有的國庫制度進行信息化改進，從而推動我國國庫制度的現(xiàn)代化發(fā)展。

（二）提高國庫制度的科學化建設

雖然目前我國國庫系統(tǒng)電子化水平較高，但是從電子化向信息化轉變的過程中仍存在不少的問題，舊制度中的漏洞很大程度上限值了信息化建設以及國庫電子業(yè)務的創(chuàng)新，只有不斷的完善國庫制度，推動國庫制度的現(xiàn)代化、科學化建設，形成長效運行機制，從而推動國庫制度的可持續(xù)發(fā)展。

（三）提高國庫工作的效率與質(zhì)量

近些年來，信息化技術在現(xiàn)代社會得到了廣泛運用，使得各行各業(yè)的工作與生產(chǎn)模式發(fā)生了較大的變化。信息化技術的應用使得國庫業(yè)務服務更加便捷，減少了人工手續(xù)所花費的人力物力與精力，但是也可能由于制度不完善，導致操作過程中出現(xiàn)失誤，影響了國庫服務的效率[4]。因此，需要不斷的整合與改進國庫制度，提高信息化系統(tǒng)的規(guī)范化，強調(diào)操作規(guī)范的重要性，并加強內(nèi)外部風險的預警，從而提高國庫工作效率與質(zhì)量。

三、信息化條件下國庫制度建設的相關策略

（一）完善電子國庫業(yè)務的規(guī)范

信息化國庫制度建設過程中需要對舊制度進行整理與統(tǒng)籌，保留舊制度中的優(yōu)點，并結合現(xiàn)代社會發(fā)展趨勢進行更新，從而推動國庫制度的可持續(xù)發(fā)展。例如在國庫業(yè)務交接過程中，過去通常都是采用紙質(zhì)檔案的方式，需要人工逐一填寫相應的內(nèi)容，并由不同單位的管理人員進行一一審批，再由管理員進行更換，但是通過現(xiàn)有的信息系統(tǒng)分析，能夠通過電子化業(yè)務的實施，在信息化系統(tǒng)中完成審批與更換的工作，從而提高交接效率。舊制度中對于電子檔案的保存也沒有比較明確的規(guī)范，因此在信息化系統(tǒng)建設過程中，需要對電子檔案進行分類管理，并且可以根據(jù)實際需求，將部分可替換為電子檔案的紙質(zhì)檔案進行更新，從而提高系統(tǒng)的覆蓋率。

（二）不斷更新國庫信息資料庫

不斷更新國庫信息資料庫，將過往國庫制度信息整理并替換為電子檔案，對資料庫中的文件檔案根據(jù)業(yè)務范圍以及特點進行歸類，管理人員能夠通過“國庫業(yè)務類型、發(fā)文級別、發(fā)文單位、發(fā)文時間、地方國庫”等選擇進行檢索，從而快速的尋找到所需的文件。同時要根據(jù)數(shù)據(jù)庫中的記錄對舊檔案和文件進行更新，豐富現(xiàn)有的資料庫，提高資源共享的程度，使得工作人員在辦理國庫業(yè)務時更加準確，從而減少人為因素引起的誤差。

（三）提高內(nèi)部控制管理的同時也要注意外部風險

對于常規(guī)電子制度的規(guī)范需要進行明確規(guī)定，同時要確定各環(huán)節(jié)的操作流程，使得國庫業(yè)務辦理更加規(guī)范化和科學化，對各個環(huán)節(jié)的關鍵進行嚴密控制，確定工作人員在辦理國庫工作時能夠及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避風險，確保國家資金安全。同時，還需要更新應急處理措施，制定分層預警處理方案，提高風險評估系統(tǒng)的制度化建設，加強應急演練，從而提高工作人員的應變能力。注意制度繼承過程中優(yōu)勢的保存，并且在創(chuàng)新過程中表現(xiàn)出較高的包容性，能夠覆蓋各種成熟的業(yè)務。信息化系統(tǒng)的建設過程中依賴于國庫業(yè)務創(chuàng)新，需要充分考慮現(xiàn)代社會國庫工作的要求，從而推動國庫工作的不斷發(fā)展。

四、結束語

隨著我國社會經(jīng)濟體制的不斷變化，我國國庫業(yè)務也不斷的拓展，國庫的職能也發(fā)生了較大的變化，國庫制度也隨之產(chǎn)生了相應的改變，但是在信息化建設方面仍存在許多問題，仍需要進一步優(yōu)化與改革。信息化國庫制度的建設符合現(xiàn)代社會發(fā)展的要求，因此需要認識到信息化建設的重要性，并把握建設過程中的各項重點要點，從而推動國庫制度信息化建設的可持續(xù)發(fā)展。