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        旅游地產(chǎn)涉稅分析

        2018-07-12 15:20:48趙本瑞
        關(guān)鍵詞:稅收制度稅法開發(fā)商

        趙本瑞

        一、引言

        近年來,隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,我國的旅游地產(chǎn)行業(yè)正在蒸蒸日上,成為我國盈利比較高的行業(yè)之一。旅游地產(chǎn),就是以旅游行為為前提,開展的一系列土地開發(fā)以及房地產(chǎn)開發(fā)的活動(dòng),屬于一種交叉的行業(yè)。旅游地產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的前提下得到了迅速的發(fā)展,但是對(duì)于旅游地產(chǎn)的稅收卻沒有得到很大的增長(zhǎng)。這與近些年來旅游地產(chǎn)的快速發(fā)展不相符合,與旅游地產(chǎn)的整體的資金投入以及獲得的巨大利潤(rùn)不相匹配。在這種極度不匹配的情況下,我們可以明顯的看到旅游地產(chǎn)行業(yè)背后存在著巨大的稅收問題,涉及到的問題是方方面面的。本文主要列舉了旅游地產(chǎn)稅收存在的一系列問題以及解決策略,希望能改善旅游地產(chǎn)存在的稅收漏洞。

        二、旅游地產(chǎn)稅收存在的一系列問題

        (一)開發(fā)商減少或者隱瞞收入來達(dá)到偷稅漏稅的目的

        在進(jìn)行納稅申報(bào)的過程中,開發(fā)商們總是采用各種各樣的方法來達(dá)到偷稅漏稅的目的。具體的操作主要有以下幾種:第一,就是開發(fā)商簽一些假的合同,把企業(yè)的實(shí)際收入轉(zhuǎn)變成企業(yè)的欠款,這樣就能長(zhǎng)期的掛賬,也不用繳納稅款。第二,就是把旅游地產(chǎn)的實(shí)際收入轉(zhuǎn)到公司的個(gè)人賬戶中,這樣,在企業(yè)進(jìn)行總的收入核算時(shí),這部分的財(cái)務(wù)就不用被計(jì)入其中。第三,就是通過制造一些假的合同,來隱瞞公司的實(shí)際的按揭收入。第四,就是旅游地產(chǎn)公司把實(shí)際的收入填補(bǔ)公司的其他支出等。

        (二)稅收制度不夠完善

        我國的稅收制度從總體上來講,不夠全面,不夠完善,這就給一些開發(fā)商偷稅漏稅提供了客觀的條件。比如說,在我國的稅收制度中,對(duì)于旅游地產(chǎn)工程沒有及時(shí)完成的問題,如何處罰,沒有明確的處理方法。另外,稅收制度中有很多的優(yōu)惠,一些不法的開發(fā)商利用這些稅收的漏洞去進(jìn)行偷稅漏稅,這些都是稅法需要進(jìn)行完善的地方。與此同時(shí),我國的稅收制度的可操作性也很一般,稅法當(dāng)中包含的懲罰手段都比較單一,不能起到很好的震懾作用。這就造成了大量的欠稅不能及時(shí)的得到處理。一些稅法機(jī)關(guān)在進(jìn)行收稅工作時(shí),難度比較大,對(duì)于偷稅漏稅行為,不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn),也沒有很好的制度去約束這些違法行為。這就從側(cè)面助長(zhǎng)了偷稅漏稅者的囂張氣焰,也使得我國的欠稅問題不能得到及時(shí)的處理。

        (三)稅法部門管理不到位

        當(dāng)前,我國稅法的相關(guān)部門對(duì)于旅游地產(chǎn)的了解還很表面,都是通過公司的各種報(bào)表以及公司簽訂的一系列合同來對(duì)公司的收入進(jìn)行一定的了解,這種了解很被動(dòng)。僅僅依靠公司的報(bào)表和合同來對(duì)公司的實(shí)際收入進(jìn)行充分的了解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,因?yàn)橛械牟环ㄩ_發(fā)商會(huì)簽訂一些假的合同來偷稅漏稅,這就造成了各種旅游地產(chǎn)的涉稅問題。除此之外,稅務(wù)部門也沒有進(jìn)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控,這也就從一定程度上造成了偷稅漏稅問題的產(chǎn)生??傊?,相關(guān)的稅法部門管理不到位,就有可能完成偷稅漏稅現(xiàn)象的產(chǎn)生。

        三、旅游地產(chǎn)的涉稅問題對(duì)策分析

        (一)建立科學(xué)合理的稅收體系

        在對(duì)旅游地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記的時(shí)候,為了減少偷稅漏稅行為的發(fā)生,就要加強(qiáng)稅收監(jiān)控的體制,建立一個(gè)科學(xué)合理的稅收體系。這樣有利于對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況有一個(gè)準(zhǔn)確的了解,防止一些不法的開發(fā)商利用一些手段來隱藏公司的實(shí)際收入,從而來達(dá)到偷稅漏稅的目的。具體的就是,在企業(yè)的納稅申報(bào)方面,要對(duì)提交上來的申報(bào)材料進(jìn)行充分的研究,對(duì)其真實(shí)性進(jìn)行充分的分析。在征收稅款的時(shí)候,一定要根據(jù)稅法,嚴(yán)格的去執(zhí)行,不要隨意的批準(zhǔn)納稅人欠稅。對(duì)于旅游地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)票進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督,防止納稅人利用發(fā)票造假,從而達(dá)到逃稅的目的。為了更好的解決旅游地產(chǎn)的涉稅問題,還可以建立起一個(gè)科學(xué)合理的納稅人監(jiān)管體制,在這個(gè)體制中,重點(diǎn)是一些無證的企業(yè),掛靠的企業(yè)等等,主要是對(duì)這些企業(yè)的納稅人進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督。稅法的相關(guān)部門應(yīng)該和土地管理部門,房產(chǎn)部門進(jìn)行實(shí)時(shí)的信息溝通,這樣才能有很多的途徑了解到旅游地產(chǎn)企業(yè)的涉稅信息,從而更好的防止企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象。

        (二)改革現(xiàn)行的稅收制度

        為了減少偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生,就需要建立一個(gè)稅負(fù)比較科學(xué)合理,征收起來比較便利的稅制體系,只有這樣,才能健全和完善當(dāng)前的稅制體系,增加當(dāng)前我國的旅游地產(chǎn)稅費(fèi)的透明度,防止一些不法的納稅人利用稅制的漏洞來偷稅漏稅。還可以使得我國的稅制體系變得更加的有效,有利于實(shí)現(xiàn)我國的旅游地產(chǎn)的投資和稅收的平衡發(fā)展。具體做法有以下幾個(gè)方面。第一,對(duì)稅法當(dāng)中有優(yōu)惠的地方進(jìn)行明確的規(guī)定,防止一些納稅人利用優(yōu)惠的漏洞進(jìn)行偷稅漏稅。第二,加強(qiáng)稅法的強(qiáng)制性,不能縱容涉稅人長(zhǎng)期欠稅,采用一系列的懲罰措施,來讓納稅人按時(shí)交稅。只有加強(qiáng)稅法的強(qiáng)制性,才能對(duì)納稅人有震懾作用。除此以外,還可以進(jìn)行改稅的工作,把旅游地產(chǎn)開發(fā)商需要承擔(dān)的一些過多過高的稅費(fèi)進(jìn)行合并消減,把一些不合理的稅費(fèi)去除掉,只有形成了合理的收稅體系,納稅人才愿意去積極及時(shí)的去繳納稅款??傊?,只有改革當(dāng)前的稅法制度,把稅法制度的一些不合理的地方改善好,這樣才有利于我國的旅游地產(chǎn)的納稅金額與收入的資金成正比。有利于我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

        (三)加強(qiáng)全社會(huì)綜合治稅

        我國稅法的相關(guān)部門對(duì)于旅游地產(chǎn)的涉稅分析傳統(tǒng)的辦法就是根據(jù)企業(yè)的報(bào)表以及企業(yè)簽訂的一些合同,這種方法了解到的信息很表面,不能深入全面的了解到企業(yè)的實(shí)際情況。因此,可以通過加強(qiáng)全社會(huì)的綜合治稅來改善這種情況。這樣,可以改進(jìn)稅收工作,提高稅收工作的工作效率??梢园研畔⒒谌氲蕉愂展ぷ髦?,加強(qiáng)稅收工作的網(wǎng)絡(luò)建設(shè),加大資金的投入,網(wǎng)絡(luò)建設(shè)比較先進(jìn),比較現(xiàn)代化,對(duì)于稅收工作有很大的促進(jìn)作用,可以規(guī)范稅收工作的相關(guān)過程,從而很大程度的減少稅收工作的盲目性,使得稅法相關(guān)工作人員能夠準(zhǔn)確了解到企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況,從而有法律依據(jù)去對(duì)偷稅漏稅情況進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰。把網(wǎng)絡(luò)運(yùn)用到稅法工作中,可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控,也可以運(yùn)用比較現(xiàn)代化的手段簡(jiǎn)化工作的程序,從而來提高工作的效率,加強(qiáng)綜合的治稅能力,從而減少偷稅漏稅的情況出現(xiàn),使得旅游地產(chǎn)的稅收與實(shí)際的收入想平衡,從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

        四、結(jié)束語

        隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,我國的旅游行業(yè)發(fā)展的也很迅速。旅游地產(chǎn),成為了繼商業(yè)地產(chǎn)之后,發(fā)展最迅速的企業(yè)之一,獲得了巨大的利潤(rùn)。根據(jù)研究表明,在2012年的時(shí)候,旅游地產(chǎn)的投資就已經(jīng)到了萬億元,但是在巨大上升的利潤(rùn)之前,稅收卻沒有大幅度的上漲。造成這種現(xiàn)象的主要原因就是納稅人利用各種方法進(jìn)行偷稅漏稅,我國的現(xiàn)行的稅法制度也不能很好的起到制約的作用,所以本文提出了幾點(diǎn)做法,希望對(duì)于改善我國旅游地產(chǎn)的偷稅漏稅情況有一定的作用,提高我國的旅游地產(chǎn)的稅收總收入,從而使得利潤(rùn)與稅收之間有一個(gè)正相關(guān),從而促進(jìn)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

        [1]古強(qiáng).A商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃研究[D].中南大學(xué),2013.

        [2]賈勇,顧一兵.江蘇省鹽城市國家稅務(wù)局課題組.供給側(cè)改革背景下江蘇房地產(chǎn)業(yè)營改增政策效應(yīng)探析[J].稅收經(jīng)濟(jì)研究,2016(06).

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