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        淺談民間借貸的激勵(lì)性法律規(guī)制

        2018-07-09 05:29:26羅昌劍
        財(cái)稅月刊 2017年7期

        羅昌劍

        摘 要 對(duì)于民間借貸的處理,我國(guó)一直以來都是通過禁止、限制和打擊治理的方式來處理,這些傳統(tǒng)的法律法規(guī)治理模式,很難有效預(yù)防與控制民間借貸可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)以及優(yōu)化民間資本配置,降低了民間借貸治理的效率。因此采用何種方式來規(guī)制民間借貸的激勵(lì)性法律,具有重要意義。本文主要分析了民間借貸的激勵(lì)性法律規(guī)制。

        關(guān)鍵詞 民間借貸;激勵(lì)性;法律規(guī)制

        隨著拓寬融資渠道與經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,民間借貸的風(fēng)險(xiǎn)傳遞性與擴(kuò)散性也在增強(qiáng),不僅給國(guó)家的宏觀調(diào)控、資源配置帶來影響,也影響到區(qū)域經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。為有效防范與減小民間借貸可能帶來的風(fēng)險(xiǎn),必須加強(qiáng)對(duì)民間借貸的激勵(lì)性法律規(guī)制,整頓與清理非法融資活動(dòng),在確保交易安全、誠(chéng)實(shí)信用的基礎(chǔ)上,促進(jìn)與鼓勵(lì)交易。

        一、在特殊信息約束下對(duì)民間借貸的法律規(guī)制

        法律法規(guī)的實(shí)施需要規(guī)制機(jī)構(gòu)通過相關(guān)的手段與方法進(jìn)行監(jiān)督,這是民間借貸法律規(guī)制的關(guān)鍵與基礎(chǔ)。但是從我國(guó)的法律規(guī)章制度來看,對(duì)于民間借貸的特殊信息約束條件并沒有納入到制度實(shí)施中,給傳統(tǒng)法律的可操作性與執(zhí)行力帶來不利影響。具體體現(xiàn)為:(1)我國(guó)當(dāng)前民間借貸的法律法規(guī)均是命令控制型,對(duì)于法律后期執(zhí)行缺乏信息約束要件,沒有克制民間借貸信息不對(duì)稱的制度管理,加上規(guī)制機(jī)構(gòu)與民間借貸主體之間的命令控制的關(guān)系惡化,加劇了規(guī)制信息的不對(duì)稱,導(dǎo)致許多民間借貸為了逃避法律的監(jiān)督與控制,轉(zhuǎn)到“地下”交易,造成法律規(guī)制沒有發(fā)揮作用。(2)法律規(guī)制中信息約束條件的雙重性。在進(jìn)行交易的過程中,信息對(duì)稱與不對(duì)稱并存,交易信息相對(duì)完全與規(guī)制信息不對(duì)稱并存,這種信息約束條件的雙重性直接影響到法律規(guī)制。具體體現(xiàn)為:民間借貸交易前的信息是完整的,通過私人方式來解決道德風(fēng)險(xiǎn)與逆向選擇的問題后,降低了成本,這種民間借貸機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生,反饋了金融市場(chǎng)的信息不對(duì)稱,這時(shí)民間金融機(jī)構(gòu)便會(huì)通過本地區(qū)信息的存量來預(yù)防信息的不對(duì)稱。雖然這些民間借貸能夠不斷發(fā)展的原因是在民間借貸進(jìn)行交易前,具有信息優(yōu)勢(shì),這種優(yōu)勢(shì)促進(jìn)了民間借貸機(jī)構(gòu)的資源得到優(yōu)化配置,但是這種優(yōu)勢(shì)也可變成民間借貸逃避法律規(guī)制與監(jiān)督的有利條件,給法律規(guī)制活動(dòng)的順利開展帶來不利影響,增加了法律規(guī)制的困難[1]。

        二、民間借貸的激勵(lì)性法律規(guī)制的方法

        1.放寬準(zhǔn)入條件

        民間借貸的需要有增無減,究其原因主要是我國(guó)具有民間借貸的文化傳統(tǒng),自改革開放后,民間借貸積累了許多經(jīng)濟(jì)資本,尤其是隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平的提升和市場(chǎng)企業(yè)資金需求日漸增加,加上銀行借貸的限制,形成了大批中小型企業(yè)專項(xiàng)民間借貸。因此在民間借貸管理的過程中,為了將民間借貸的行為從地下轉(zhuǎn)移到地上,讓民間借貸能夠真正參與到市場(chǎng)交易中,必須給予民間借貸合法的法律地位,并通過放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的方式,建立完善的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,讓不同類型的借貸主體能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷調(diào)整優(yōu)化自身政策,規(guī)范自身的交易行為,以降低民間借貸的風(fēng)險(xiǎn),從而實(shí)現(xiàn)民間借貸的規(guī)范化、明朗化。

        2.差異化稅收減免

        從民間借貸的形式來看,大部分借貸主體之所以逃避法律,主要是逃稅,因?yàn)槎愂盏睦U納會(huì)直接影響到借貸主體的經(jīng)濟(jì)效益,因此為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益,勢(shì)必會(huì)通過不同的途徑來逃避法律。為有效解決這一問題,必須優(yōu)化民間借貸市場(chǎng)環(huán)境,通過差異化稅收減免的方式來規(guī)范民間借貸的行為[2]。例如在民間借貸交易的過程中,對(duì)于不具備營(yíng)利性質(zhì)的借貸主體,可依據(jù)主體的性質(zhì),直接免除稅收;對(duì)于支持三農(nóng)發(fā)展為目的的小額貸款公司,由于借貸主體的行為存在營(yíng)利性質(zhì),但是又具備社會(huì)公益性質(zhì),可適當(dāng)減免稅收,在提高公司的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),激發(fā)它們的經(jīng)營(yíng)積極性。而對(duì)于借貸主體的借貸行為屬于營(yíng)利性質(zhì),但是沒有但遇到社會(huì)公益領(lǐng)域中的公司,國(guó)家與當(dāng)?shù)卣畱?yīng)通過減免經(jīng)營(yíng)過程繳納稅收的方式來加強(qiáng)對(duì)其借貸主體的引導(dǎo),鼓勵(lì)它們積極參與到社會(huì)公益事業(yè)中,為國(guó)家與人們利益的維護(hù)帶來更多的價(jià)值。

        3.大額借貸登記

        對(duì)于民間借貸的激勵(lì)性法律規(guī)制,與民間借貸法律有關(guān),因此在規(guī)制民間借貸的行為時(shí),必須獲取相應(yīng)的民間借貸信息,制定與實(shí)施大額借貸登記的政策,與差異化稅收減免銜接起來,通過登記借貸的方式,給予相應(yīng)的稅收減免,以激發(fā)借貸主體登記的積極性,從而充分發(fā)揮民間借貸激勵(lì)性法律規(guī)制的效用。例如從2011年下半年開始,受宏觀經(jīng)濟(jì)與房地產(chǎn)調(diào)控影響,某地爆發(fā)了一場(chǎng)民間債務(wù)危機(jī),涉及債務(wù)高達(dá)上千億元,導(dǎo)致當(dāng)?shù)亟鹑跇I(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)元?dú)獯髠?,為有效解決這一問題,當(dāng)?shù)卣浴巴七M(jìn)民間借貸規(guī)劃化、陽(yáng)光化”為目標(biāo),依據(jù)《民間融資管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定,開展備案登記的民間借貸服務(wù)中心試點(diǎn)工作,對(duì)民間借貸實(shí)施登記制度,要求單筆借款金額達(dá)300萬元,或者是累計(jì)借款總額達(dá)1000萬元與相30人以上特定對(duì)象借款的,借款人必須到當(dāng)?shù)卣鹑诠芾聿块T備案,申報(bào)登記,并存檔,以有效防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

        4.實(shí)施主體身份的轉(zhuǎn)換

        在民間借貸交易中,由于金融業(yè)執(zhí)行的特許經(jīng)營(yíng)制度不同,主題類型的發(fā)展空間也不一樣。民間借貸的主體是發(fā)展的需要,目標(biāo)是轉(zhuǎn)變成銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。依據(jù)業(yè)務(wù)范圍的不同,可將金融市場(chǎng)的主體劃分為可任意吸收存款同時(shí)兼具放款性能、單純貸款、貸款和存款雙向發(fā)展的模式。由于我國(guó)當(dāng)前的民間借貸機(jī)構(gòu)向高級(jí)主體類型的轉(zhuǎn)換法律渠道多樣,銀行對(duì)民間借貸的進(jìn)入加以限制,降低了法律規(guī)制的激勵(lì)效果。因此必須在國(guó)家的指導(dǎo)意見基礎(chǔ)上,制定與實(shí)施相應(yīng)的主體身份轉(zhuǎn)換的規(guī)定,通過法律規(guī)制的方式來約束與監(jiān)督民間借貸主體交易的行為,讓民間借貸走向正規(guī)化[3]。

        三、結(jié)束語(yǔ)

        綜上所述,民間借貸的興起有利也有弊,在帶動(dòng)中小型企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的同時(shí),也給中小型企業(yè)的發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn),因此必須通過相應(yīng)的法律規(guī)制進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化,借助放寬準(zhǔn)入條件、差異化稅收減免、大額借貸登記和實(shí)施主體身份的轉(zhuǎn)換等方式,加強(qiáng)對(duì)民間借貸的管理,以降低民間借貸交易的風(fēng)險(xiǎn),從而促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)步發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

        [1]潘俊,華煜.淺析民間借貸的激勵(lì)性法律規(guī)制[J].職工法律天地,2017,(4):115.

        [2]吳顏光.民間借貸的激勵(lì)性法律規(guī)制[J].職工法律天地,2016,(10): 152-152.

        [3]袁珂.民間借貸的激勵(lì)性法律規(guī)制研究[J].青年時(shí)代,2015(14): 204-204.

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