陳天濤 張漢莉 蒙曉任

“互聯(lián)網(wǎng)+”是互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新成果與經(jīng)濟(jì)社會(huì)各領(lǐng)域深度融合，提升實(shí)體經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新力以及生產(chǎn)力的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形態(tài)?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”下的企業(yè)運(yùn)作模式也應(yīng)運(yùn)而生，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)亟待優(yōu)化和調(diào)整，新型產(chǎn)業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”的助力下不斷壯大。

“互聯(lián)網(wǎng)+”下的物流企業(yè)積極使用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)分析以及物聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)，在互聯(lián)網(wǎng)思維的指導(dǎo)下進(jìn)行產(chǎn)業(yè)融合。同時(shí)，物流企業(yè)以主動(dòng)服務(wù)進(jìn)行精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)方式轉(zhuǎn)型和客戶體驗(yàn)轉(zhuǎn)型，滿足客戶的個(gè)性化需求，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

目前我國(guó)內(nèi)部控制制度的建設(shè)還未完善，尤其是“互聯(lián)網(wǎng)+”下的物流企業(yè)內(nèi)部控制仍存在較多的問(wèn)題。這也是分析“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下物流企業(yè)存在問(wèn)題并提出解決方案的意義所在。

一、物流企業(yè)內(nèi)部控制引入人本和諧視角的必要性

（一）是現(xiàn)代企業(yè)實(shí)行有效控制的客觀要求

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越意識(shí)到知識(shí)的重要性。而知識(shí)建立在人的基礎(chǔ)上。在這種情況下，人本管理的理念逐漸得到企業(yè)的認(rèn)可。“人本和諧”的內(nèi)涵就是充分重視人的因素，尊重人格，人際和諧，實(shí)行“人格化管理”。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的關(guān)鍵部分，其最為根本的作用是對(duì)企業(yè)工作人員的工作內(nèi)容進(jìn)行衡量，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行糾正，以此保證企業(yè)制度的有效性。

（二）是企業(yè)內(nèi)部控制主體的必然要求

企業(yè)內(nèi)部控制受到董事會(huì)、管理層以及全體員工的影響。因?yàn)槠髽I(yè)目標(biāo)的制定和制度的實(shí)行都離不開(kāi)人。因此，需要提高對(duì)人的重視程度。從企業(yè)管理者來(lái)講，管理者具備較好的管理能力的話就有助于企業(yè)的內(nèi)部控制。從企業(yè)員工或企業(yè)執(zhí)行者的角度來(lái)看。員工作為企業(yè)制度的被執(zhí)行者，其素質(zhì)和能力高低關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制能否帶來(lái)良好的效果。

（三）是企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的需要

“人本和諧”本質(zhì)上強(qiáng)調(diào)的是人的作用，是當(dāng)前企業(yè)管理發(fā)展的必然趨勢(shì)。人是內(nèi)部控制的主體，也是客體。內(nèi)部控制的最高目標(biāo)就是自我控制和自我管理，每一成員都可以自覺(jué)按照企業(yè)規(guī)范以及企業(yè)目標(biāo)來(lái)開(kāi)展工作。因此，“人本和諧”與企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)有著緊密的關(guān)聯(lián)。

二、互聯(lián)網(wǎng)背景下XX物流企業(yè)內(nèi)部控制存在的不足

（一）員工考核指標(biāo)設(shè)計(jì)不完善

XX物流企業(yè)的考核制度是對(duì)企業(yè)員工過(guò)去一段時(shí)間內(nèi)部控制落實(shí)情況的一種反饋和激勵(lì)機(jī)制。目的在于提高員工的工作積極性，保證內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)。通過(guò)對(duì)XX企業(yè)的分析，其員工考核指標(biāo)有以下不足：

（1）以各個(gè)門(mén)店為對(duì)象的考核指標(biāo)：XX物流對(duì)門(mén)店的考核制度規(guī)定，各個(gè)門(mén)店的發(fā)貨產(chǎn)值達(dá)標(biāo)率直接與員工的獎(jiǎng)金掛鉤。如果門(mén)店實(shí)際完成的發(fā)貨產(chǎn)值與預(yù)算完成率相比在100%以上，那么企業(yè)就依據(jù)實(shí)際完成情況向門(mén)店發(fā)放相對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)金。如果高于95%且低于100%，企業(yè)將發(fā)放獎(jiǎng)金的90%。如果高于90%卻低于95%，將發(fā)放獎(jiǎng)金的30%。如果低于90%，則扣除所有獎(jiǎng)金。如下表。

可以看到，上述考核規(guī)定的考核標(biāo)準(zhǔn)劃分間隔較大，這使得個(gè)別實(shí)際產(chǎn)值與預(yù)算產(chǎn)值差距不大的門(mén)店，通過(guò)虛構(gòu)發(fā)貨產(chǎn)值的方式，提高完成情況的比率。比如，月末向企業(yè)物流系統(tǒng)錄入虛假客戶信息，同時(shí)將運(yùn)費(fèi)的支付方式改為貨到付款。到下個(gè)月月初時(shí)，以客戶放棄發(fā)貨為由，將運(yùn)單在系統(tǒng)中取消，從而達(dá)到虛增發(fā)貨產(chǎn)值的目的。

（2）以運(yùn)營(yíng)服務(wù)為對(duì)象的考核指標(biāo)：該指標(biāo)將送貨準(zhǔn)點(diǎn)率作為主要的考核指標(biāo)。該指標(biāo)的考核目的在于督促各個(gè)門(mén)店將客戶的貨物及時(shí)送達(dá)到客戶手中，從而提升顧客的消費(fèi)體驗(yàn)，提高客戶滿意度。但該指標(biāo)的數(shù)據(jù)較大比例來(lái)自于XX物流企業(yè)內(nèi)部的物流信息管系統(tǒng)。為達(dá)到規(guī)定的送貨準(zhǔn)點(diǎn)率的員工事先在系統(tǒng)中錄入虛假的貨物運(yùn)輸信息，形成虛假出庫(kù)，提升該指標(biāo)的數(shù)值。

（二）員工素質(zhì)不高

物流企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)主要為貨物的運(yùn)送，核心競(jìng)爭(zhēng)力在于服務(wù)的質(zhì)量。而員工的素質(zhì)直接關(guān)乎物流企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量。物流行業(yè)屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，人工成本是招聘員工時(shí)首先考慮的因素。XX物流企業(yè)的貨物運(yùn)輸除了依靠機(jī)械搬運(yùn)貨物外，還有很大比例需要人工搬運(yùn)。故而多數(shù)基礎(chǔ)崗位員工的受教育程度較低，素質(zhì)不高，思維模式較為固定。另外，XX物流企業(yè)的基礎(chǔ)崗位員工多以親友介紹推薦的方式被企業(yè)錄用，這就容易形成“小團(tuán)體”現(xiàn)象，不利于員工管理。

（三）企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人力資本風(fēng)險(xiǎn)不斷對(duì)舊有的內(nèi)部控制模式產(chǎn)生沖擊。人本和諧視角下的內(nèi)部控制成為內(nèi)部控制新的發(fā)展方向。管理層的重視和帶頭作用是新的內(nèi)部控制模式是否有效的關(guān)鍵因素。XX物流企業(yè)的管理層對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注程度不一，對(duì)人本和諧視角下的內(nèi)部控制的意識(shí)淡薄。管理層重視利潤(rùn)，輕視人文關(guān)懷，以最少的投入爭(zhēng)取最大的利潤(rùn)，這就意味著影響到員工和供應(yīng)商的利益。從而引發(fā)各種道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）部門(mén)間溝通交流效率低

信息的有效溝通是內(nèi)部控制制度有效實(shí)施的先決條件。然而企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)之間卻有著不同的利益追求從而導(dǎo)致各個(gè)部門(mén)之間的矛盾。這就不利于內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)。XX物流企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如果因貨物損壞或丟失導(dǎo)致消費(fèi)者退貨的話，需要多個(gè)部門(mén)來(lái)協(xié)調(diào)處理。雖然XX物流企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間承擔(dān)著重要的責(zé)任，但也需要加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通，比如財(cái)務(wù)部門(mén)與庫(kù)房管理部門(mén)溝通，及時(shí)了解庫(kù)房的情況，以保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。

三、XX物流企業(yè)存在不足的成因分析

通過(guò)總結(jié)XX物流企業(yè)每部控制存在的不足，本節(jié)將針對(duì)這些不足，分析存在這些不足的原因。

（一）企業(yè)缺少人本和諧視角下的內(nèi)部控制文化

XX物流企業(yè)缺少內(nèi)部控制文化主要表現(xiàn)為人員招聘方式導(dǎo)致的內(nèi)控文化缺失和管理層缺乏內(nèi)控意識(shí)導(dǎo)致的內(nèi)控文化缺失。

首先，XX物流企業(yè)的基礎(chǔ)性崗位的員工勞動(dòng)強(qiáng)度大，招聘難度較大。因此，多以員工的推薦和介紹為主。這就在企業(yè)每部存在各個(gè)利益小團(tuán)體。這些小團(tuán)體以自身利益為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制文化的培養(yǎng)構(gòu)成一定的威脅。因?yàn)閮?nèi)部控制制度的傳遞方式是自上而下的，所以這些小團(tuán)體還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制難以落實(shí)到位。還有，XX物流企業(yè)的員工培訓(xùn)環(huán)節(jié)缺少企業(yè)文化和內(nèi)部控制文化的宣傳與教育。其次，管理層內(nèi)控意識(shí)的缺乏也是XX物流企業(yè)為構(gòu)成內(nèi)控文化的原因之一。